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Ya Horng Electronic Co., Ltd. Interim / Quarterly Report 2025
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Interim / Quarterly Report
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6201
亞弘電科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一一四年一月一日至三月三十一日
及民國一一三年一月一日至三月三十一日
公司地址：台南市安定區中沙里沙崙35號
公司電話：(06)593-2201
1
合併財務報告
目錄
| 項 目 | 頁次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告 | 3～4 |
| 四、合併資產負債表 | 5～6 |
| 五、合併綜合損益表 | 7 |
| 六、合併權益變動表 | 8 |
| 七、合併現金流量表 | 9 |
| 八、合併財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 | 10 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 10 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10～13 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 14～16 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 17～18 |
| (六) 重要會計項目之說明 | 18～31 |
| (七) 關係人交易 | 31 |
| (八) 質押之資產 | 31 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 32 |
| (十) 重大之災害損失 | 32 |
| (十一)重大之期後事項 | 32 |
| (十二)其他 | 32～38 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 38 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 39 |
| 3.大陸投資資訊 | 39 |
| (十四)部門資訊 | 39～40 |
2
EY安永
Building a better working world
安永聯合會計師事務所
70051 台南市永福路一段189號11樓
11F, No.189, Sec. 1, Yongfu Road
Tainan City, Taiwan, R.O.C
Tel: 886 6292 5888
Fax: 886 6200 6888
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會計師核閱報告
亞弘電科技股份有限公司 公鑑：
前言
亞弘電科技股份有限公司及其子公司民國一一四年三月三十一日及民國一一三年三月三十一日之合併資產負債表，暨民國一一四年一月一日至三月三十一日及民國一一三年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包括重大會計政策資訊彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註四.3所述，列入上開合併財務報表之部分非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國一一四年三月三十一日及民國一一三年三月三十一日之資產總額分別為507,816仟元及403,029仟元，分別占合併資產總額之 $13\%$ 及 $11\%$ ；負債總額分別為60,160仟元及40,200仟元，分別占合併負債總額之 $5\%$ 及 $3\%$ ；其民國一一四年一月一日至三月三十一日及民國一一三年一月一日至三月三十一日之綜合損益總額分別為8,289仟元及3,665仟元，分別占合併綜合損益總額之 $7\%$ 及 $5\%$ 。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司相關資訊亦未經會計師核閱。
(續下頁)
A member firm of Ernst & Young Global Limited
EY安永
Building a better working world
(承上頁)
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達亞弘電科技股份有限公司及其子公司民國一一四年三月三十一日及民國一一三年三月三十一日之合併財務狀況，暨民國一一四年一月一日至三月三十一日及民國一一三年一月一日至三月三十一日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
安永聯合會計師事務所
主管機關核准辦理公開發行公司財務報告
查核簽證文號：金管證審字第1010045851號
金管證審字第1130383731號
胡子仁
胡子仁
會計師：
姚世傑
姚世傑
中華民國一一四年四月二十九日
A member firm of Ernst & Young Global Limited
亞弘電科技股份有限公司
合併資產有限公司
民國一一四年三月三十一日、一一三年一月三十一日及一一三年三月三十一日
單位：新台幣仟元
| 資產 | 一一四年三月三十一日 | 一一三年十二月三十一日 | 一一三年三月三十一日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % |
| 1100 | 流動資產 | |||||||
| 1136 | 現金及約當現金 | 四/六.1 | $675,408 | 18 | $653,658 | 18 | $987,250 | 27 |
| 1170 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | 四/六.2.10 | 968,663 | 25 | 814,562 | 22 | 748,922 | 20 |
| 130x | 應收款項淨額 | 四/六.3.10 | 506,052 | 13 | 599,868 | 16 | 382,977 | 10 |
| 1470 | 存貨 | 四/六.4 | 710,190 | 19 | 725,653 | 20 | 803,135 | 22 |
| 11xx | 其他流動資產 | 82,568 | 2 | 44,929 | 1 | 53,115 | 1 | |
| 流動資產合計 | 2,942,881 | 77 | 2,838,670 | 77 | 2,975,399 | 80 | ||
| 1600 | 非流動資產 | |||||||
| 1755 | 不動產、廠房及設備 | 四/六.5 | 665,466 | 18 | 672,597 | 18 | 530,962 | 15 |
| 1760 | 使用權資產 | 四/六.11 | 144,519 | 4 | 145,874 | 4 | 137,691 | 4 |
| 1780 | 投資性不動產淨額 | 四/六.6 | 15,827 | - | 15,960 | - | 16,361 | - |
| 1840 | 無形資產 | 四 | 175 | - | 490 | - | 1,930 | - |
| 1900 | 過延所得稅資產 | 四 | 30,715 | 1 | 30,715 | 1 | 31,428 | 1 |
| 15xx | 其他非流動資產 | 7,019 | - | 6,383 | - | 6,110 | - | |
| 非流動資產合計 | 863,721 | 23 | 872,019 | 23 | 724,482 | 20 | ||
| 1xxx | 資產總計 | $3,806,602 | 100 | $3,710,689 | 100 | $3,699,881 | 100 |
（請參閱合併財務報表附註）
董事長：黃晉益
經理人：許瑞峯
會計主管：趙智勇
亞弘電科技股份有限公司孩子公司
合併育子負債表(續)
民國一一四年三月三十一日、一一三年十二月三十一日及一一三年三月三十一日
單位：新台幣仟元
| 負債及權益 | 一一四年三月三十一日 | 一一三年十二月三十一日 | 一一三年三月三十一日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % |
| 2130 | 流動負債 | |||||||
| 合約負債-流動 | 四/六.9 | $33,520 | 1 | $37,525 | 1 | $52,106 | 1 | |
| 2150 | 應付票據 | 四 | 2,365 | - | 4,511 | - | 3,346 | - |
| 2170 | 應付帳款 | 四 | 399,822 | 11 | 407,995 | 11 | 373,137 | 11 |
| 2200 | 其他應付款 | 四/七 | 545,343 | 14 | 199,456 | 6 | 541,036 | 15 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 四 | 64,201 | 2 | 59,349 | 2 | 114,940 | 3 |
| 2280 | 租賃負債-流動 | 四/六.11 | 17,167 | - | 17,012 | - | 10,252 | - |
| 2300 | 其他流動負債 | 13,341 | - | 12,741 | - | 12,553 | - | |
| 21xx | 流動負債合計 | 1,075,759 | 28 | 738,589 | 20 | 1,107,370 | 30 | |
| 2570 | 非流動負債 | |||||||
| 遞延所得稅負債 | 四 | 57,321 | 2 | 52,277 | 1 | 36,158 | 1 | |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 四/六.11 | 15,456 | - | 19,393 | 1 | 15,450 | - |
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 四 | 36,957 | 1 | 38,125 | 1 | 54,745 | 2 |
| 2645 | 存入保證金 | 四 | 129 | - | 129 | - | 129 | - |
| 25xx | 非流動負債合計 | 109,863 | 3 | 109,924 | 3 | 106,482 | 3 | |
| 2xxx | 負債總計 | 1,185,622 | 31 | 848,513 | 23 | 1,213,852 | 33 | |
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 3100 | 股本 | 六.8 | 892,000 | 23 | 892,000 | 24 | 892,000 | 24 |
| 3200 | 資本公積 | 六.8 | 333,357 | 9 | 333,325 | 9 | 333,325 | 9 |
| 3300 | 保留盈餘 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 六.8 | 647,523 | 17 | 647,523 | 18 | 608,299 | 17 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 六.8 | 83,200 | 2 | 83,200 | 2 | 83,011 | 2 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 六.8 | 702,428 | 19 | 963,830 | 26 | 635,571 | 17 |
| 保留盈餘合計 | 1,433,151 | 38 | 1,694,553 | 46 | 1,326,881 | 36 | ||
| 3400 | 其他權益 | 四 | (37,528) | (1) | (57,702) | (2) | (66,177) | (2) |
| 3xxx | 權益總計 | 2,620,980 | 69 | 2,862,176 | 77 | 2,486,029 | 67 | |
| 負債及權益總計 | $3,806,602 | 100 | $3,710,689 | 100 | $3,699,881 | 100 |
（請參閱合併財務報表附註）
董事長：黃晉益
經理人：許瑞峯
會計主管：趙智勇
6
亞弘電科技股份有限公司及子公司
合併持有權益表
民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 會計項目 | 附註 | 一一四年一月一日至 三月三十一日 | 一一三年一月一日至 三月三十一日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | |||
| 4000 | 營業收入 | 四/六.9 | $800,549 | 100 | $606,059 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 四/六.4.7.12 | (587,454) | (73) | (464,745) | (77) |
| 5900 | 營業毛利 | 213,095 | 27 | 141,314 | 23 | |
| 6000 | 營業費用 | 四/六.7.10.12/七 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (15,478) | (2) | (13,275) | (2) | |
| 6200 | 管理費用 | (58,962) | (8) | (50,034) | (8) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (27,403) | (3) | (24,867) | (4) | |
| 營業費用合計 | (101,843) | (13) | (88,176) | (14) | ||
| 6900 | 營業利益 | 111,252 | 14 | 53,138 | 9 | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | |||||
| 7100 | 利息收入 | 六.13 | 4,423 | 1 | 4,122 | 1 |
| 7010 | 其他收入 | 六.13 | 1,354 | - | 1,283 | - |
| 7020 | 其他利益及損失 | 四/六.13 | 4,303 | - | 13,292 | 2 |
| 7050 | 財務成本 | 四/六.13 | (603) | - | (423) | - |
| 營業外收入及支出合計 | 9,477 | 1 | 18,274 | 3 | ||
| 7900 | 稅前淨利 | 120,729 | 15 | 71,412 | 12 | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四/六.15 | (25,331) | (3) | (10,685) | (2) |
| 8200 | 本期淨利 | 95,398 | 12 | 60,727 | 10 | |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | |||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 四/六.14 | 25,218 | 3 | 21,279 | 4 |
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | 四/六.14.15 | (5,044) | (1) | (4,256) | (1) |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 20,174 | 2 | 17,023 | 3 | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $115,572 | 14 | $77,750 | 13 | |
| 8600 | 淨利歸屬於: | |||||
| 8610 | 母公司業主 | $95,398 | $60,727 | |||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 母公司業主 | $115,572 | $77,750 | |||
| 每股盈餘(元) | 六.16 | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | $1.07 | $0.68 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | $1.06 | $0.68 |
（請參閱合併財務報表附註）
董事長：黃晉益
經理人：許瑞峯
會計主管：趙智勇
亞弘電科技股份有限公司
合併權益總額表
民國一一四年及一一三年三月一日至三月三十一日
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 歸屬於母公司業主之權益 | 權益總額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 資本公積 | 保留盈餘 | 其他權益項目 | |||||
| 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | |||||
| 代碼 | 3100 | 3200 | 3310 | 3320 | 3350 | 3410 | 3XXX | |
| A1 | 民國113年1月1日餘額 | $892,000 | $333,275 | $608,299 | $83,011 | $922,724 | $(83,200) | $2,756,109 |
| B5 | 112年度盈餘指撥及分配普通股現金股利 | - | - | - | - | (347,880) | - | (347,880) |
| C17 | 其他資本公積變動數 | - | 50 | - | - | - | - | 50 |
| D1 | 113年1月1日至3月31日淨利 | - | - | - | - | 60,727 | - | 60,727 |
| D3 | 113年1月1日至3月31日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 17,023 | 17,023 |
| D5 | 113年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | - | 60,727 | 17,023 | 77,750 |
| Z1 | 民國113年3月31日餘額 | $892,000 | $333,325 | $608,299 | $83,011 | $635,571 | $(66,177) | $2,486,029 |
| A1 | 民國114年1月1日餘額 | $892,000 | $333,325 | $647,523 | $83,200 | $963,830 | $(57,702) | $2,862,176 |
| B5 | 113年度盈餘指撥及分配普通股現金股利 | - | - | - | - | (356,800) | - | (356,800) |
| C17 | 其他資本公積變動數 | - | 32 | - | - | - | - | 32 |
| D1 | 114年1月1日至3月31日淨利 | - | - | - | - | 95,398 | - | 95,398 |
| D3 | 114年1月1日至3月31日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 20,174 | 20,174 |
| D5 | 114年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | - | 95,398 | 20,174 | 115,572 |
| Z1 | 民國114年3月31日餘額 | $892,000 | $333,357 | $647,523 | $83,200 | $702,428 | $(37,528) | $2,620,980 |
(請參閱合併財務報表附註)
董事長：黃晉益
經理人：許瑞峯
會計主管：趙智勇
受保資格 1996年12月1日 10:00 至 10:30 至 10:55 日期：2006年12月1日 至 10:30 日期：2006年12月1日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 項 目 | 一一四年一月一日至 三月三十一日 | 一一三年一月一日至 三月三十一日 | 代碼 | 項 目 | 一一四年一月一日至 三月三十一日 | 一一三年一月一日至 三月三十一日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | 金 額 | 金 額 | 金 額 | ||||
| AAAA | 營業活動之現金流量: | BBBB | 投資活動之現金流量: | ||||
| A10000 | 本期稅前淨利 | $120,729 | $71,412 | B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (382,722) | (275,372) |
| A20000 | 調整項目: | B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 228,621 | 195,510 | ||
| A20010 | 收益費捐項目: | B00200 | 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | - | 9,005 | ||
| A20100 | 折舊費用(含投資性不動產及使用權資產) | 16,892 | 15,278 | B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (2,810) | (20,252) |
| A20200 | 攤銷費用 | 315 | 547 | B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 16 | 723 |
| A20900 | 利息費用 | 603 | 423 | BBBB | 投資活動之淨現金流(出) | (156,895) | (90,386) |
| A21200 | 利息收入 | (4,423) | (4,122) | ||||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備(利益) | (16) | (445) | ||||
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數: | CCCC | 募資活動之現金流量: | ||||
| A31115 | 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產(增加) | - | (17) | C04020 | 租賃本金償還 | (4,782) | (4,538) |
| A31150 | 應收款項減少 | 93,816 | 279,918 | C09900 | 逾期股利領回 | 32 | 50 |
| A31200 | 存貨減少(增加) | 15,463 | (37,977) | CCCC | 募資活動之淨現金流(出) | (4,750) | (4,488) |
| A31240 | 其他流動資產(增加)減少 | (37,483) | 1,729 | ||||
| A31990 | 其他營業資產(增加) | (636) | (91) | ||||
| A32125 | 合約負債(減少)增加 | (4,005) | 21,733 | DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 20,152 | 18,965 |
| A32130 | 應付票據(減少)增加 | (2,146) | 2,757 | EEEE | 本期現金及約當現金增加數 | 21,750 | 158,026 |
| A32150 | 應付帳款(減少) | (8,173) | (117,849) | E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 653,658 | 829,224 |
| A32180 | 其他應付款(減少) | (10,913) | (7,026) | E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $675,408 | $987,250 |
| A32230 | 其他流動負債增加 | 600 | 4,395 | ||||
| A32240 | 淨確定福利負債(減少) | (1,168) | (565) | ||||
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 179,455 | 230,100 | ||||
| A33100 | 收取之利息 | 4,267 | 4,037 | ||||
| A33500 | 支付之所得稅 | (20,479) | (202) | ||||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 163,243 | 233,935 |
(請參閱合併財務報表附註)
董事長：黃晉益
經理人：許瑞蓁
會計主管：趙智勇
亞弘電科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一一四年一月一日至三月三十一日及
一一三年一月一日至三月三十一日
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
-
亞弘電科技股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國七十年十一月二十五日經核准設立，主要營業及註冊地址為台南市安定區中沙里沙崙35號，主要經營專業音訊產品、小家電產品、醫療器材產品以及電子零組件製造業。
-
本公司於民國八十九年三月經股東臨時會決議變更公司名稱為亞弘電科技股份有限公司，並經主管機關核准在案。
-
本公司股票自民國九十一年十二月二十七日起在中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣，並於民國九十三年九月二十七日起轉於臺灣證券交易所上市買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日之合併財務報告業經董事會於民國一一四年四月二十九日通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一一四年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告，其中亦包括有關允許企業得選擇提前適用 IFRS 9 及 IFRS 7「金融工具之分類與衡量之修正」部分修正內容之問答集，新修正之首次適用除增加附註揭露外，對本集團並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止，本集團並未採用金管會發布之有關允許企業得選擇提前適用 IFRS 9 及 IFRS 7「金融工具之分類與衡量之修正」部分修正內容之問答集。
於問答集中允許企業得僅提前於114年1月1日適用第4.1節(金融資產之分類)之應用指引；另亦應同時適用IFRS 7第20B、20C及20D段規定。並於財務報告揭露提前採用此修正內容之事實。
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亞弘電科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 截至財務報告通過發布日為止，本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | 待國際會計準則理事會決定 |
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 3 | 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」 | 民國116年1月1日 |
| 4 | 揭露倡議—不具公共課責性之子公司：揭露(國際財務報導準則第19號) | 民國116年1月1日 |
| 5 | 金融工具之分類與衡量之修正（國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正） | 民國115年1月1日 |
| 6 | 國際財務報導準則之年度改善—第11冊 | 民國115年1月1日 |
| 7 | 與仰賴天然電力相關之合約（國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正） | 民國115年1月1日 |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正－投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」間，有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時，應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額；國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定，當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時，其所產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間，當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時，其產生之利益或損失，僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型，含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭露原則)，準則之核心為一般模型，於此模型下，原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組；於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。
除一般模型外，並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法)；及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國一〇六年五月發布後，另於民國一〇九年及一一〇年發布修正，該等修正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國一一〇年一月一日延後至民國一一二年一月一日)並提供額外豁免外，並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本，以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保險合約」)。
(3) 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」
此準則將取代國際會計準則第1號「財務報表之表達」，主要改變如下：
(a) 提升損益表之可比性
於損益表中將收益及費損分類至營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等五個種類，其中前三個是新的分類，以改善損益表之結構，並要求所有企業提供新定義之小計（包括營業損益）。藉由提升損益表之結構及新定義之小計，能讓投資者於分析企業間之財務績效時能有一致之起點，並更容易對企業進行比較。
(b) 增進管理績效衡量之透明度
要求企業揭露與損益表相關之企業特定指標（稱為管理階層績效衡量）之解釋。
(c) 財務報表資訊有用之彙總
對決定財務資訊之位置係於主要財務報表或附註建立應用指引，此項改變預計提供更詳細及有用之資訊。要求企業提供更透明之營業費用資訊，以協助投資者尋找及了解其所使用之資訊。
(4) 揭露倡議—不具公共課責性之子公司：揭露(國際財務報導準則第19號)
簡化不具公共課責性之子公司之揭露，並開放符合定義之子公司自行選擇適用此準則。
(5) 金融工具之分類與衡量之修正（國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正）
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
此修正包括：
(a) 釐清金融負債係於交割日除列，並對於交割日前使用電子支付結清之金融負債說明會計處理。
(b) 對具環境、社會及治理(ESG)相關連結特性或其他類似或有特性之金融資產，釐清如何評估其現金流量特性。
(c) 釐清無追索權資產及合約連結工具之處理。
(d) 對於條款與或有特性相關(包括與ESG連結)之金融資產或負債，以及分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具，國際財務報導準則第7號要求額外揭露。
(6) 國際財務報導準則之年度改善－第11冊
(a) 國際財務報導準則第1號之修正
(b) 國際財務報導準則第7號之修正
(c) 國際財務報導準則第7號施行指引之修正
(d) 國際財務報導準則第9號之修正
(e) 國際財務報導準則第10號之修正
(f) 國際會計準則第7號之修正
(7) 與仰賴天然電力相關之合約（國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正）
此修正包括：
(a) 釐清適用「本身使用」之規定。
(b) 當合約被用以作為避險工具時，允許適用避險會計。
(c) 增加附註揭露之規定，以幫助投資人了解該等合約對企業財務績效及現金流量之影響。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，其實際適用日期以金管會規定為準，本集團除現正評估(3)之新公布或修正準則、或解釋之潛在影響，暫時無法合理估計前述準則或解釋對本集團之影響外，其餘新公布或修正準則、或解釋對本集團並無重大影響。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
四、重大會計政策之彙總說明
1. 遵循聲明
本集團民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日之合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
2. 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。
3. 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時，控制即達成。特別是，本公司僅於具有下列三項控制要素時，本公司始控制被投資者：
(1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既存權利)
(2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利，及
(3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力。
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時，本公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力，包括：
(1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議，
(2) 由其他合約協議所產生之權利，
(3) 表決權及潛在表決權。
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時，本公司即重評估是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起，即全部編入合併報表中，直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利，係全數銷除。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
對子公司持股之變動，若未喪失對子公司之控制，則該股權變動係以權益交易處理。
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而產生虧損餘額亦然。
若本公司喪失對子公司之控制，則
(1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債；
(2) 除列任何非控制權益之帳面金額；
(3) 認列取得對價之公允價值；
(4) 認列所保留任何投資之公允價值；
(5) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益，或依其他國際財務報導準則之規定直接轉入保留盈餘；
(6) 認列所產生之差額為當期損益。
合併財務報表編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 所持有權益百分比 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |||
| 本公司 | HIGH GOAL INTERNATIONAL LIMITED (以下簡稱HIGH GOAL) | 一般投資事業 | 100% | 100% | 100% |
| 本公司 | YA HORNG ELECTRONIC COMPANY LIMITED (以下簡稱BVI 亞弘) | 一般投資事業 | 31% | 31% | 31% |
| 本公司 | YA HORNG ELECTRONIC PHILIPPINES INC. (以下簡稱菲律賓亞弘) | 生產及銷售電子產品業務 | 100% | 100% | 100% |
| HIGH GOAL | BVI 亞弘 | 一般投資事業 | 69% | 69% | 69% |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 主要業務 | 所持有權益百分比 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |||
| BVI 亞弘 | BEST YIELD INVESTMENT HOLDING LIMITED (以下簡稱BEST YIELD) | 一般投資事業 | 100% | 100% | 100% |
| BEST YIELD | 亞弘(東莞)電器有限公司 (以下簡稱東莞亞弘) | 生產及銷售電子產品及家用電器業務 | 100% | 100% | 100% |
上述列入合併財務報表之子公司中，部分子公司之財務報表未經會計師核閱，該等子公司民國一一四年及一一三年三月三十一日之資產總額分別為507,816仟元及403,029仟元，負債總額分別為60,160仟元及40,200仟元；民國一一四年及民國一一三年一月一日至三月三十一日之綜合損益總額分別為8,289仟元及3,665仟元。
- 除下列會計政策外，本集團民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日之合併財務報告所採用之會計政策與民國一一三年度之合併財務報告相同，其他重大會計政策之彙總說明請參閱本集團民國一一三年度之合併財務報告：
(一)退職後福利計畫
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
(二)所得稅
期中期間之所得稅費用，係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露，亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。對年度平均有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用，遞延所得稅則與年度財務報導一致，依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量。當期中發生稅率變動時，則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於損益、其他綜合損益或直接認列於權益。
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五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設，此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而，這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊，具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下：
(1) 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時，公允價值將運用評價技術來決定，包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法，這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值，請詳附註十二。
(2) 應收款項－減損損失之估計
本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量，將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失，惟短期應收款之折現影響不重大，信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失，請詳附註六。
(3) 存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌等情況，以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之，請詳附註六。
(4) 退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽涉各種不同假設，包括：折現率及預期薪資之增減變動等。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(5) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性，其實際結果與所作假設間產生之差異，或此等假設於未來之改變，可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列，係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果，所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素，例如：以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異，因集團個別企業所在地之情況，而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異，係於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | $4,112 | $3,706 | $2,478 |
| 活期存款 | 380,381 | 393,949 | 371,086 |
| 約當現金(合約期間三個月內) | |||
| 定期存款 | 38,015 | 41,803 | 178,289 |
| 短期票券 | 252,900 | 214,200 | 435,397 |
| 合 計 | $675,408 | $653,658 | $987,250 |
- 按攤銷後成本衡量之金融資產
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 定期存款(合約期間超過三個月) | $815,963 | $696,962 | $748,922 |
| 短期票券(合約期間超過三個月) | 152,700 | 117,600 | - |
| 合 計 | $968,663 | $814,562 | $748,922 |
| 流 動 | $968,663 | $814,562 | $748,922 |
本集團將部分金融資產分類為按攤銷後成本衡量之金融資產，備抵損失相關資訊請詳附註六.10，與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本集團按攤銷後成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 應收款項
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據－因營業而發生 | $32 | $- | $776 |
| 減：備抵損失 | - | - | - |
| 小 計 | 32 | - | 776 |
| 應收帳款 | 515,249 | 608,745 | 390,799 |
| 減：備抵損失 | (9,229) | (8,877) | (8,598) |
| 小 計 | 506,020 | 599,868 | 382,201 |
| 合 計 | $506,052 | $599,868 | $382,977 |
本集團之應收款項未有提供擔保之情況
本集團對客戶之授信期間通常為30天至100天。於民國一一四年三月三十一日、一一三年十二月三十一日及一一三年三月三十一日之總帳面金額分別為515,281仟元、608,745仟元及391,575仟元；並依國際財務報導準則第9號規定評估減損，於民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日備抵損失相關資訊請詳附註六.10，與信用風險相關資訊請詳附註十二。
- 存貨
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 原料(含物料) | $437,187 | $430,471 | $545,072 |
| 在製品 | 85,169 | 82,707 | 64,281 |
| 製成品 | 153,637 | 188,846 | 175,195 |
| 商品(含在途商品) | 34,197 | 23,629 | 18,587 |
| 合 計 | $710,190 | $725,653 | $803,135 |
本集團民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日認列為費用之存貨成本分別為587,454仟元及464,745仟元，其中包括民國一一四年一月一日至三月三十一日因各庫齡區間之存貨均有去化，以致提列存貨呆滯下降，因而產生存貨跌價回升利益278仟元，及民國一一三年一月一日至三月三十一日因部分存貨呆滯而認列之存貨跌價損失5,740仟元。
前述存貨未有提供擔保之情況。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
5.不動產、廠房及設備
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 模具設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 租賃改良 | 未完工程及待驗設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本: | ||||||||||
| 114.1.1 | $477,571 | $443,013 | $313,188 | $253,157 | $21,152 | $17,371 | $108,164 | $19,085 | $496 | $1,653,197 |
| 增添 | - | - | 842 | 840 | - | 256 | 805 | 67 | - | 2,810 |
| 處分 | - | - | (1,223) | - | - | (10) | (90) | - | - | (1,323) |
| 匯率變動之影響 | - | 6,190 | 5,595 | 3,388 | 297 | 166 | 1,392 | 467 | 12 | 17,507 |
| 114.12.31 | $477,571 | $449,203 | $318,402 | $257,385 | $21,449 | $17,783 | $110,271 | $19,619 | $508 | $1,672,191 |
| 113.1.1 | $340,771 | $396,249 | $307,865 | $280,304 | $20,560 | $23,590 | $99,031 | $18,703 | $9,409 | $1,496,482 |
| 增添 | - | 3,401 | 10,415 | 346 | - | - | 153 | - | 5,937 | 20,252 |
| 處分 | - | - | (2,207) | (2,761) | (462) | - | - | - | - | (5,430) |
| 移轉 | - | 5,420 | - | - | - | - | - | - | (5,420) | - |
| 匯率變動之影響 | - | 5,278 | 5,076 | 3,511 | 244 | 142 | 1,264 | 456 | 5 | 15,976 |
| 113.3.31 | $340,771 | $410,348 | $321,149 | $281,400 | $20,342 | $23,732 | $100,448 | $19,159 | $9,931 | $1,527,280 |
| 折舊及減損: | ||||||||||
| 114.1.1 | $- | $333,042 | $260,280 | $249,889 | $18,904 | $15,814 | $85,441 | $17,230 | $- | $980,600 |
| 折舊 | - | 4,819 | 3,555 | 826 | 231 | 198 | 1,971 | 411 | - | 12,011 |
| 處分 | - | - | (1,223) | - | - | (10) | (90) | - | - | (1,323) |
| 匯率變動之影響 | - | 5,439 | 4,730 | 3,356 | 276 | 167 | 1,042 | 427 | - | 15,437 |
| 114.3.31 | $- | $343,300 | $267,342 | $254,071 | $19,411 | $16,169 | $88,364 | $18,068 | $- | $1,006,725 |
| 113.1.1 | $- | $308,227 | $260,633 | $276,857 | $17,599 | $21,512 | $78,014 | $14,209 | $- | $977,051 |
| 折舊 | - | 3,672 | 3,108 | 672 | 305 | 202 | 1,549 | 1,190 | - | 10,698 |
| 處分 | - | - | (2,083) | (2,761) | (308) | - | - | - | - | (5,152) |
| 匯率變動之影響 | - | 4,451 | 4,227 | 3,479 | 229 | 142 | 835 | 358 | - | 13,721 |
| 113.3.31 | $- | $316,350 | $265,885 | $278,247 | $17,825 | $21,856 | $80,398 | $15,757 | $- | $996,318 |
| 淨帳面金額: | ||||||||||
| 114.3.31 | $477,571 | $105,903 | $51,060 | $3,314 | $2,038 | $1,614 | $21,907 | $1,551 | $508 | $665,466 |
| 113.12.31 | $477,571 | $109,971 | $52,908 | $3,268 | $2,248 | $1,557 | $22,723 | $1,855 | $496 | $672,597 |
| 113.3.31 | $340,771 | $93,998 | $55,264 | $3,153 | $2,517 | $1,876 | $20,050 | $3,402 | $9,931 | $530,962 |
本集團不動產、廠房及設備未有提供擔保之情況。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 投資性不動產
投資性不動產為本集團自有之投資性不動產。本集團對自有之投資性不動產簽訂商業財產租賃合約，租賃期間為5年。
| 土地 | 建築物 | 合 計 | |
|---|---|---|---|
| 成本： | |||
| 114.1.1 | $15,115 | $13,885 | $29,000 |
| 增添 | - | - | - |
| 114.3.31 | $15,115 | $13,885 | $29,000 |
| 113.1.1 | $15,115 | $13,885 | $29,000 |
| 增添 | - | - | - |
| 113.3.31 | $15,115 | $13,885 | $29,000 |
| 折舊及減損： | |||
| 114.1.1 | $- | $13,040 | $13,040 |
| 折舊 | - | 133 | 133 |
| 114.3.31 | $- | $13,173 | $13,173 |
| 113.1.1 | $- | $12,506 | $12,506 |
| 折舊 | - | 133 | 133 |
| 113.3.31 | $- | $12,639 | $12,639 |
| 淨帳面金額： | |||
| 114.3.31 | $15,115 | $712 | $15,827 |
| 113.12.31 | $15,115 | $845 | $15,960 |
| 113.3.31 | $15,115 | $1,246 | $16,361 |
本集團投資性不動產未有提供擔保之情況。
本集團持有座落於台北市中正區之投資性不動產，其公允價值未經獨立評價人員評價，僅由本公司管理階層參考鄰近地區不動產實價登錄資訊或最近成交價格為基礎，評價所得公允價值如下：
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 帳面價值 | $15,827 | $15,960 | $16,361 |
| 公允價值 | 88,238 | 79,016 | 82,400 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本集團民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日認列確定提撥計畫之費用金額分別為2,843仟元及2,609仟元。
確定福利計畫
本集團民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日認列確定福利計畫之費用金額分別為1,152仟元及212仟元。
- 權益
(1) 普通股
截至民國一一四年三月三十一日、一一三年十二月三十一日及一一三年三月三十一日止，本公司額定股本均為1,200,000仟元，每股面額10元，實收股本均為892,000仟元，實際發行股數均為89,200仟股，每股享有一表決權及收取股利之權利。
(2) 資本公積
| | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
| --- | --- | --- | --- |
| 發行溢價 | $320,000 | $320,000 | $320,000 |
| 處分資產增益 | 13,190 | 13,190 | 13,190 |
| 其他 | 167 | 135 | 135 |
| 合 計 | $333,357 | $333,325 | $333,325 |
依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分派之：
本公司每年決算後純益，除依法繳納所得稅外，應先彌補以往年度虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積累積已達實收資本總額時不在此限，並依法令提列或迴轉特別盈餘公積後再就其餘額，連同上年度累積未分配盈餘作為當期可供分配盈餘，除酌予保留部份盈餘不分配外，由董事會擬具股利分配案，提報股東會決議之。本公司授權董事會以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議，將應分派股息及紅利或法定盈餘公積及資本公積之全部或一部，以發放現金之方式為之，並報告股東會。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
本公司未來之企業生命週期應屬正值成熟期，亦即成長性及獲利率為相對穩定之產業，是以未來之股利政策係以現金股利為主，股票股利為輔。
本公司股利分配政策，須考量公司未來產品規劃、投資環境及其他事項對資金之需求，並兼顧股東利益，每年依法由董事會擬具股利分配案，提報股東會決議之；股東股利之發放，除改善產品競爭狀況之重大資本預算、因應投資環境之轉投資支出或其他重大資本支出等資金需求外，其現金股利之分派不低於當年度發放股利總數之百分之五十；另員工分配股票股利之對象得包括符合一定條件之從屬公司員工，相關辦法授權董事會制定之。
依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本額為止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
本公司於分派可分配盈餘時，依法令規定就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他權益減項淨額有迴轉時，得就其他權益減項淨額迴轉部分，迴轉特別盈餘公積分派盈餘。
本公司依金管會於民國一一〇年三月三十一日發布之金管證發字第1090150022號函令規定，就首次採用國際財務報導準則時，帳列未實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列特別盈餘公積。嗣後本公司因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。
本公司於民國一一四年二月二十五日及一一三年六月七日之董事會及股東常會，分別擬議及決議民國一一三年度及一一二年度盈餘指撥及分配案及每股股利，列示如下：
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 113年度 | 112年度 | 113年度 | 112年度 | |
| 法定盈餘公積提列 | $42,840 | $39,224 | ||
| 特別盈餘公積(迴轉)提列 | (25,498) | 189 | ||
| 普通股現金股利 | 356,800 | 347,880 | $4.00 | $3.90 |
註：本公司董事會業經章程授權並於民國一一四年二月二十五日以特別決議通過民國一一三年度普通股現金股利案。
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.12。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 營業收入
本集團民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日與客戶合約之收入相關資訊如下：
(1) 收入細分
| 114.1.1~ | 113.1.1~ | |
|---|---|---|
| 114.3.31 | 113.3.31 | |
| 商品銷售收入 | $800,549 | $606,059 |
| 收入認列時點： | ||
| 於某一時點 | $800,549 | $606,059 |
(2) 合約餘額
合約負債－流動
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | 113.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | $33,520 | $37,525 | $52,106 | $30,373 |
本集團於民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日間合約負債餘額並無重大變動，期初餘額中5,514仟元及9,376仟元分別於該期認列為收入。
- 預期信用減損損失(利益)
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| 營業費用－預期信用減損損失(利益) | ||
| 應收帳款 | $352 | $166 |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本集團按攤銷後成本衡量之金融資產，於民國一一四年三月三十一日、一一三年十二月三十一日及一一三年三月三十一日評估係屬信用風險低者(與民國一一三年一月一日之評估結果相同)，因此皆以12個月預期信用損失衡量備抵損失金額，本期並無提列備抵損失。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失，於民國一一四年三月三十一日、一一三年十二月三十一日及一一三年三月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下：
應收款項考量交易對手信用等級、區域及產業等因素區分群組，並採用準備矩陣衡量備抵損失，其中本集團針對逾期款項之交易對手，採個別評估提列損失，於民國一一四年三月三十一日、一一三年十二月三十一日及一一三年三月三十一日之金額分別為8,947仟元、8,833仟元及8,531仟元，其餘採用準備矩陣衡量備抵損失，相關資訊如下：
114.3.31
| | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 1-90天 | 91-180天 | 181-270天 | 271-360天 | |
| 總帳面金額 | $441,536 | $63,821 | $- | $977 | $- | $506,334 |
| 損失率 | -% | -% | -% | 30% | -% | |
| 存續期間預期
信用損失 | - | - | - | (282) | - | (282) |
| 合計 | $441,536 | $63,821 | $- | $695 | $- | $506,052 |
113.12.31
| | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 1-90天 | 91-180天 | 181-270天 | 271-360天 | |
| 總帳面金額 | $533,420 | $65,527 | $965 | $- | $- | $599,912 |
| 損失率 | -% | -% | 5% | -% | -% | |
| 存續期間預期
信用損失 | - | - | (44) | - | - | (44) |
| 合計 | $533,420 | $65,527 | $921 | $- | $- | $599,868 |
113.3.31
| | 未逾期
(註) | 逾期天數 | | | | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | 1-90天 | 91-180天 | 181-270天 | 271-360天 | |
| 總帳面金額 | $267,938 | $113,759 | $1,347 | $- | $- | $383,044 |
| 損失率 | -% | -% | 5% | -% | -% | |
| 存續期間預期
信用損失 | - | - | (67) | - | - | (67) |
| 合計 | $267,938 | $113,759 | $1,280 | $- | $- | $382,977 |
註：本集團之應收票據皆屬未逾期。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
本集團民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一應收款項之備抵損失變動資訊如下：
| 應收款項 | |
|---|---|
| 114.1.1 | $8,877 |
| 本期提列金額 | 352 |
| 114.3.31 | $9,229 |
| 113.1.1 | $8,432 |
| 本期提列金額 | 166 |
| 113.3.31 | $8,598 |
11. 租賃
本集團為承租人
本集團承租多項不同之資產，包括不動產(土地、房屋及建築)。各個合約之租賃期間介於3年至75年間。
租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下：
A. 資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 土 地 | $113,198 | $111,083 | $112,845 |
| 房屋及建築 | 29,559 | 32,777 | 22,078 |
| 運輸設備 | 1,762 | 2,014 | 2,768 |
| 合 計 | $144,519 | $145,874 | $137,691 |
本集團於民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日對使用權資產分別增添0元及3,020仟元。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(b) 租賃負債
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | $17,167 | $17,012 | $10,252 |
| 非流動 | 15,456 | 19,393 | 15,450 |
| 合計 | $32,623 | $36,405 | $25,702 |
本集團民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日租賃負債之利息費用請詳附註六.13(4)財務成本；租賃負債之到期分析請詳附註十二.5流動性風險管理。
B.綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| 土地 | $551 | $542 |
| 房屋及建築 | 3,945 | 3,653 |
| 運輸設備 | 252 | 252 |
| 合計 | $4,748 | $4,447 |
C.承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| 低價值資產租賃之費用(不包括短期租賃之低價值資產租賃之費用) | $850 | $270 |
D.承租人與租賃活動相關之現金流出
本集團於民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日租賃之現金流出總額分別為5,632仟元及4,808仟元。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下：
| 功能別
性質別 | 114.1.1~114.3.31 | | | | 113.1.1~113.3.31 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 屬於營業
外費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 屬於營業
外費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | | | |
| 薪資費用 | $60,530 | $52,155 | $- | $112,685 | $49,472 | $47,322 | $- | $96,794 |
| 勞健保費用 | 6,455 | 5,540 | - | 11,995 | 5,831 | 5,328 | - | 11,159 |
| 退休金費用 | 1,480 | 2,515 | - | 3,995 | 1,338 | 1,483 | - | 2,821 |
| 其他員工福利費用 | 2,978 | 1,646 | - | 4,624 | 2,877 | 1,693 | - | 4,570 |
| 折舊費用
(含投資性不動產及
使用權資產) | 12,435 | 4,324 | 133 | 16,892 | 11,727 | 3,418 | 133 | 15,278 |
| 攤銷費用 | - | 315 | - | 315 | 209 | 338 | - | 547 |
本公司章程規定年度如有獲利，應提撥不低於2%為員工酬勞，不高於5%為董事酬勞。但尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之，應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之，並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日依獲利狀況，分別以7%及2%估列員工酬勞及董事酬勞，並分別認列員工酬勞8,038仟元及5,166仟元，與董事酬勞2,016仟元及1,295仟元，帳列於薪資費用項下。
本公司於民國一一四年二月二十五日董事會決議分別以現金發放民國一一三年度員工酬勞與董事酬勞37,405仟元及9,350仟元，其與民國一一三年度財務報告以費用列帳之金額並無重大差異。
- 營業外收入及支出
(1) 利息收入
銀行存款
按攤銷後成本衡量之金融資產
合 計
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 |
|---|---|
| $1,258 | $1,541 |
| 3,165 | 2,581 |
| $4,423 | $4,122 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
(2) 其他收入
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | $228 | $228 |
| 其他收入－其他 | 1,126 | 1,055 |
| 合 計 | $1,354 | $1,283 |
(3) 其他利益及損失
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| 淨外幣兌換利益 | $4,436 | $12,987 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 | - | 17 |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 16 | 445 |
| 其他(損失) | (149) | (157) |
| 合 計 | $4,303 | $13,292 |
(4) 財務成本
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| 租賃負債之利息 | $(602) | $(422) |
| 其他 | (1) | (1) |
| 合 計 | $(603) | $(423) |
- 其他綜合損益組成部分
民國一一四年一月一日至三月三十一日其他綜合損益組成部分如下：
| 當期產生 | 當期重分類調整 | 其他綜合損益 | 所得稅(費用) | 稅後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $25,218 | $- | $25,218 | $(5,044) | $20,174 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
民國一一三年一月一日至三月三十一日其他綜合損益組成部分如下：
| 當期產生 | 當期重分類調整 | 其他綜合損益 | 所得稅(費用) | 稅後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $21,279 | $- | $21,279 | $(4,256) | $17,023 |
- 所得稅
民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日所得稅費用主要組成如下：
(1) 認列於損益之所得稅
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用： | ||
| 當期應付所得稅 | $31,840 | $14,286 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | (6,509) | (3,601) |
| 所得稅費用 | $25,331 | $10,685 |
(2) 認列於其他綜合損益之所得稅
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅費用： | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $5,044 | $4,256 |
(3) 所得稅申報核定情形
截至民國一一四年三月三十一止，本集團之所得稅申報核定情形如下：
| 本公司 | 所得稅申報核定情形
核定至民國一一二年度 |
| --- | --- |
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| (1)基本每股盈餘 | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) | $95,398 | $60,727 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 89,200 | 89,200 |
| 基本每股盈餘(元) | $1.07 | $0.68 |
| (2)稀釋每股盈餘 | ||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元) | $95,398 | $60,727 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 89,200 | 89,200 |
| 稀釋效果： | ||
| 員工酬勞－股票(仟股) | 550 | 480 |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) | 89,750 | 89,680 |
| 稀釋每股盈餘(元) | $1.06 | $0.68 |
於報導期間後至財務報表通過發布前，並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在普通股股數之其他交易。
七、關係人交易
與關係人間之重大交易事項
本集團主要管理階層之獎酬
| 114.1.1~114.3.31 | 113.1.1~113.3.31 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | $5,481 | $4,278 |
八、質押之資產
無此事項。
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九、重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
- 金融工具之種類
金融資產
按攤銷後成本衡量之金融資產(註)
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|
| $2,146,011 | $2,064,382 | $2,116,671 |
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債：
| 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
|---|---|---|
| $947,530 | $611,962 | $917,519 |
| 129 | 129 | 129 |
| 32,623 | 36,405 | 25,702 |
| $980,282 | $648,496 | $943,350 |
註：包括現金及約當現金(不含庫存現金)、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款。
- 財務風險管理目的與政策
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險，本集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制，重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間，本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。
3. 市場風險管理
本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動之風險，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，部位相當部分會產生自然避險效果，基於前述自然避險之方式管理匯率風險不符合避險會計之規定，因此未採用避險會計；另國外營運機構淨投資係屬策略投資，因此，本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目，其相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美金匯率波動影響，敏感度分析資訊為當新台幣對美金升值 1% 時，對本集團於民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日之損益將分別減少6,535仟元及4,871仟元。
新台幣之幣值若相對於上述貨幣貶值時，若所有其他之變動因子維持不變，對於民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日表現於上述貨幣之金額會有相等但相反方向之影響。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險，本集團之利率風險主要係來自於浮動利率投資。
本集團以維持適當之固定及浮動利率之組合管理利率風險，惟因不符合避險會計之規定，未適用避險會計。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目，包括浮動利率投資，並假設持有一個會計年度，當利率上升十個基本點，對本集團於民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日之損益將分別增加410仟元及433仟元。
利率變動若相對為下降時，若所有其他之變動因子維持不變，對於民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日表現於上述利率風險之金額會有相等但相反方向之影響。
4. 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等)，以降低特定交易對手之信用風險。
本集團截至民國一一四年三月三十一日、一一三年十二月三十一日及一一三年三月三十一日止，前十大客戶應收款項占本集團應收款項總額之百分比分別為 90% 、 93% 及 97% ，其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關，故無重大之信用風險。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
本集團採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失，除應收款項以存續期間預期信用損失衡量備抵損失，其餘非屬透過損益按公允價值衡量之債務工具投資，其原始購入係以信用風險低者為前提，於每一資產負債表日評估自原始認列後信用風險是否顯著增加，以決定衡量備抵損失之方法及其損失率。本集團之信用風險評估相關資訊如下：
| 總帳面金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 信用風險等級 | 預期信用損失衡量方法 | 114.3.31 | 113.12.31 | 113.3.31 |
| 簡化法 | 採用簡化法(以存續期間預期信用損失衡量備抵損失)，包括應收票據及應收帳款。 | $515,281 | $608,745 | $391,575 |
另本集團於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重大財務困難，或已破產)，則予以沖銷。
- 流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金以及高流動性之有價證券等合約以維持財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。
非衍生金融負債
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合 計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 114.3.31 | |||||
| 應付款項 | $947,530 | $- | $- | $- | $947,530 |
| 租賃負債 | 18,845 | 16,006 | - | - | 34,851 |
| 113.12.31 | |||||
| 應付款項 | $611,962 | $- | $- | $- | $611,962 |
| 租賃負債 | 18,932 | 20,236 | - | - | 39,168 |
| 113.3.31 | |||||
| 應付款項 | $917,519 | $- | $- | $- | $917,519 |
| 租賃負債 | 11,589 | 16,345 | - | - | 27,934 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 來自籌資活動之負債之調節
民國一一四年一月一日至三月三十一日之負債之調節資訊：
| 短期借款 | 長期借款 | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | |
|---|---|---|---|---|
| 114.1.1 | $- | $- | $36,405 | $36,405 |
| 現金流量 | - | - | (4,782) | (4,782) |
| 非現金之變動 | - | - | 1,000 | 1,000 |
| 114.3.31 | $- | $- | $32,623 | $32,623 |
民國一一三年一月一日至三月三十一日之負債之調節資訊：
| 短期借款 | 長期借款 | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | |
|---|---|---|---|---|
| 113.1.1 | $- | $- | $23,694 | $23,694 |
| 現金流量 | - | - | (4,538) | (4,538) |
| 非現金之變動 | - | - | 6,546 | 6,546 |
| 113.3.31 | $- | $- | $25,702 | $25,702 |
- 金融工具之公允價值
(1) 公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日，市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下：
A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值，主要係因此類工具之到期期間短。
B. 無活絡市場報價之債務類工具投資，公允價值係以交易對手報價或評價技術決定，評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定，其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
(2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允價值。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
8. 公允價值層級
(1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債，係按對整體公允價值衡量具重要性之最低等級輸入值，歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下：
第一等級：於衡量日取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債，於每一報導期間結束日重評估其分類，以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
9. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 114.3.31 | 113.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目： | ||||||
| 美金 | $23,489 | 33.155 | $778,778 | $27,189 | 32.735 | $890,032 |
| 人民幣 | 23,198 | 4.548 | 105,505 | 24,977 | 4.453 | 111,223 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目： | ||||||
| 美金 | 3,778 | 33.155 | 125,260 | 4,231 | 32.735 | 138,502 |
| 人民幣 | 20,873 | 4.548 | 94,930 | 26,173 | 4.453 | 116,458 |
| 113.3.31 | ||||||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | ||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目： | ||||||
| 美金 | $18,064 | 31.950 | $577,145 | |||
| 人民幣 | 40,350 | 4.383 | 176,854 |
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
| 113.3.31 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目： | |||
| 美金 | 2,821 | 31.950 | 90,131 |
| 人民幣 | 16,585 | 4.383 | 72,692 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
由於本集團功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣幣別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本集團於民國一一四年及一一三年一月一日至三月三十一日之外幣兌換利益分別為4,436仟元及12,987仟元。
10. 資本管理
本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率，以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構，可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
- 重大交易事項相關資訊：
(1) 資金貸與他人：無。
(2) 為他人背書保證：無。
(3) 期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：無。
(4) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表一。
(5) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：詳附表二。
(6) 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：詳附表五。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
- 轉投資事業相關資訊：
(1) 對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資權益者，應揭露其名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益及認列之投資損益：詳附表三及附表三之一。
(2) 對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有具有重大影響、控制或合資權益者，須再揭露被投資公司從事前款第一目至第三目交易之相關資訊：無。
- 大陸投資資訊：
(1) 對大陸被投資公司直接或間接具有重大影響、控制或合資權益者，應揭露大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：詳附表四。
(2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報告影響之有關資料：詳附表一、附表二及附表五。
十四、部門資訊
為管理之目的，本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位，並分為下列二個應報導營運部門：
-
台灣營運總部：該部門係負責集團台灣地區所有電子音訊、健康家電及小家電等其他產品之接單及生產業務。
-
中國及東南亞生產工廠：該部門係負責集團中國及東南亞地區所有電子音訊、健康家電及小家電等其他產品之接單及生產業務。
管理階層個別監督其業務單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估之決策。部門之績效係根據稅前損益予以評估，應報導部門之會計政策皆與本集團重要會計政策彙總說明相同。然而，合併財務報表之所得稅係以集團為基礎進行管理，並未分攤至營運部門。
營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易為基礎。
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(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)
民國一一四年一月一日至三月三十一日
| 中國及東南亞 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 台灣營運總部 | 生產工廠 | 調整及銷除 | 合計 | |
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | $796,287 | $4,262 | $- | $800,549 |
| 部門間收入 | 414 | 287,780 | (288,194) | - |
| 收入合計 | $796,701 | $292,042 | $(288,194) | $800,549 |
| 部門損益 | $111,112 | $1,170 | $8,447 | $120,729 |
①部門間之收入係於合併時銷除。
②每一營運部門之損益已包含財務收益或成本。部門損益包含部門間銷售(損)益8,447仟元。
民國一一三年一月一日至三月三十一日
| 中國及東南亞 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 台灣營運總部 | 生產工廠 | 調整及銷除 | 合計 | |
| 收入 | ||||
| 來自外部客戶收入 | $602,739 | $3,320 | $- | $606,059 |
| 部門間收入 | 124 | 221,130 | (221,254) | - |
| 收入合計 | $602,863 | $224,450 | $(221,254) | $606,059 |
| 部門損益 | $71,408 | $(2,744) | $2,748 | $71,412 |
①部門間之收入係於合併時銷除。
②每一營運部門之損益已包含財務收益或成本。部門損益包含部門間銷售(損)益2,748仟元。
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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
附表一
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | ||||
| 本公司 | 菲律賓亞弘 | 本公司之子公司 | 進貨 | $119,011 | 19% | 債權債務互抵後約四個月 | 係單一供應商無其他進價可資比較 | 與一般交易之三～四個月相當 | 應付帳款 $144,286 | 16% | (註) |
| 本公司 | 東莞亞弘 | 本公司之孫公司 | 進貨 | 166,833 | 27% | 債權債務互抵後約四個月 | 係單一供應商無其他進價可資比較 | 與一般交易之三～四個月相當 | 應付帳款 509,507 | 56% | (註) |
註：編製合併財務報告時業已沖銷。
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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
附表二
應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
| 帳列應收款項 之公司 | 交易對象 名稱 | 關係 | 應收關係人 款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 期後收回金額 | 提列備抵 呆帳金額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 處理方式 | |||||||
| 東莞亞弘 | 本公司 | 本公司之孫公司 | RMB 110,378 仟元 | 1.25 | RMB 40,953 仟元 | 視孫公司資金需求 彈性付款 | - | - |
| 菲律賓亞弘 | 本公司 | 本公司之子公司 | PHP 249,720 仟元 | 3.62 | 無 | - | - | - |
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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
附表三
對非屬大陸地區之被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期(損)益 | 本期認列之投資(損)益 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數(仟股) | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 | BVI 亞弘 | 英屬維京群島 | 一般投資事業 | $232,826 | |||||||
| (USD 6,903 仟元) | $232,826 | ||||||||||
| (USD 6,903 仟元) | 6,677 | 31% | $216,346 | $(9,869) | $(3,092) | (註) | |||||
| HIGH GOAL | 英屬維京群島 | 一般投資事業 | 64,708 | ||||||||
| (USD 2,057 仟元) | 64,708 | ||||||||||
| (USD 2,057 仟元) | 14,890 | 100% | 479,189 | (6,866) | (6,866) | (註) | |||||
| 菲律賓亞弘 | 菲律賓 | 電子產品之生產及銷售業務 | 125,719 | ||||||||
| (USD 4,372 仟元) | 125,719 | ||||||||||
| (USD 4,372 仟元) | 2,156 | 100% | 227,299 | 8,289 | 8,289 | (註) |
註：編製合併財務報告時業已沖銷。
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附表三之一
對非屬大陸地區之被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制者：
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| BVI 亞弘 | BEST YIELD | 香港 | 一般投資事業 | USD 21,740 | |||||||
| 仟元 | USD 21,740 | ||||||||||
| 仟元 | 21,740 | 100% | $696,187 | $(9,870) | $(9,870) | (註) | |||||
| HIGH GOAL | BVI 亞弘 | 英屬維京群島 | 一般投資事業 | USD 15,855 | |||||||
| 仟元 | USD 15,855 | ||||||||||
| 仟元 | 14,890 | 69% | 478,103 | (9,869) | (6,777) | (註) |
註：編製合併財務報告時業已沖銷
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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
附表四
大陸投資資訊之揭露：
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額
(註一) | 本期匯出或收回投資金額 | | 本期期末自台灣匯出累積投資金額
(註一) | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資損益 | 期末投資帳面價值 | 截至本期止已匯回投資收益 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 匯出 | 收回 | | | | | | |
| 東莞亞弘 | 有關電子產品及家電用品之生產及銷售業務 | 註冊資本為港幣 168,500 仟元，截至 114.03.31 止，已投入港幣 168,500 仟元
(折合人民幣 177,495 仟元) | 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 | $732,096
(USD 22,081仟元) | - | - | $732,096
(USD 22,081仟元) | $(9,868) | 100% | $(9,868)
(註二) | $696,140 | - |
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 (註一) | 經濟部投審會核准投資金額 (註一) | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 (註三) |
| --- | --- | --- |
| $732,096
(USD 22,081仟元) | $732,096
(USD 22,081仟元) | - |
註一：本欄新台幣數係以114年3月底匯率33.155換算列示。
註二：經台灣母公司簽證會計師事務所核閱簽證之財務報表。
註三：依97.8.22「在大陸地區從事投資或技術合作許可辦法」及「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」修正案，投資人對大陸投資累計金額依其他企業之上限比例為：淨值或合併淨值之60%，其較高者。但經經濟部工業局核發符合企業營運總部營業範圍證明文企業或跨國企業在台子公司不在此限，本公司業已申請企業營運總部，故無限額規定。
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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
附表五
母子公司間業務關係及重大交易往來情形：
| 編號
(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係
(註二) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產之比率(註三) |
| 0 | 本公司 | 東莞亞弘 | 1 | 進貨 | $166,833 | 債權債務互抵後約四個月 | 21% |
| 0 | 本公司 | 東莞亞弘 | 1 | 應付帳款 | 509,507 | 債權債務互抵後約四個月 | 13% |
| 0 | 本公司 | 菲律賓亞弘 | 1 | 進貨 | 119,011 | 債權債務互抵後約四個月 | 15% |
| 0 | 本公司 | 菲律賓亞弘 | 1 | 應付帳款 | 144,286 | 債權債務互抵後約四個月 | 4% |
| 0 | 本公司 | 東莞亞弘 | 1 | 銷貨 | 11,253 | 債權債務互抵後約四個月 | 1% |
| 0 | 本公司 | 菲律賓亞弘 | 1 | 銷貨 | 22,750 | 債權債務互抵後約四個月 | 3% |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1. 母公司填0。
2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1. 母公司對子公司。
2. 子公司對母公司。
3. 子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期末累積金額佔合併總營收之方式計算。
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