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Twinhead International Corp. — Interim / Quarterly Report 2012
Apr 1, 2013
52032_rns_2013-04-01_d822a499-0c44-4dd6-bb8b-2008323b2faf.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 2364
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倫飛電腦實業股份有限公司 及其子公司
合 併 財 務 季 報 表
民國一○一年及一○○年三月三十一日 ( 未經會計師核閱 )
公 司 地 址：台北市內湖區瑞光路 550 號 10 樓 電 話： (02)5589-9999
～1～
目 錄
項 目一、封 面二、目 錄三、合併資產負債表四、合併損益表五、合併現金流量表六、合併財務季報表附註( 一)重要會計政策之彙總說明( 二)會計變動之理由及其影響( 三)重要會計科目之說明( 四)關係人交易( 五)抵質押之資產( 六)重大承諾事項及或有事項( 七)重大之災害損失( 八)重大之期後事項( 九)其 他( 十)附註揭露事項(母子公司間業務關係及重要交易往來情形)( 十一)部門別財務資訊 |
**頁 次 ** |
|---|---|
| 1 2 3 4 5 6 ～88 8 ～1818 ～1919 19 20 20 20 ～2424 25 |
～2～
未經會計師核閱 倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司
合併資產負債表
民國 一○一 年及 一○○ 年三月三十一日
單位：新台幣千元
資 產11xx 流動資產：1100 現金及銀行存款(附註三(二))1120 應收票據(附註二及三(三))1140 應收帳款淨額(附註二及三(三))1190 其他金融資產－流動1210 存貨(附註三(四))1260 預付款項1286 遞延所得稅資產－流動1298 其他流動資產流動資產合計14xx 基金及長期投資(附註三(五)及(十二))：1421 採權益法之長期股權投資1451 備供出售金融資產－非流動1481 以成本衡量之金融資產－非流動基金及長期投資合計15xx 固定資產(附註三(六)及五)：成 本：1501 土地1521 房屋及建築1531 機器設備1551 運輸設備1561 辦公設備1681 其他設備15x9 減：累積折舊1599 減：累計減損－固定資產1672 預付設備款固定資產淨額1782 土地使用權18xx 其他資產：1800 出租資產(附註三(七)及五)1820 存出保證金(附註六)1830 遞延費用1860 遞延所得稅資產－非流動其他資產合計1xxx 資產總計 |
101.3.31 | ％24 - 6 - 20 1 2 - 53 2 - 4 |
100.3.31 | ％23 - 9 - 19 1 2 - 54 1 - 5 6 3 17 25 - 8 - 53 35 - - 18 1 13 - 1 7 21 100 負債及股東權益21xx 流動負債：2100 短期借款(附註三(八)及五)2121 應付票據2140 應付帳款2170 應付費用2180 公平價值變動列入損益之金融負債-流動(附註三(九)及( 十一))2271 應付公司債-流動(附註三(八)及(十二))2280 其他流動負債流動負債合計28xx 其他負債：2820 存入保證金2861 遞延所得稅負債-非流動2888 其他負債－其他其他負債合計負債合計3xxx 股東權益(附註三(五)、(九)及(十))：31xx 股 本：3110 普通股股本，每股面額10元，101年及100年額定股份均為700,000千股，發行股份分別為255,845千股及277,281 千股3120 特別股股本，每股面額10元，101年及100年發行股份均為23千股32xx 資本公積：3211 資本公積－普通股股票溢價3220 資本公積－庫藏股票交易3272 資本公積－認股權3351 待彌補虧損34xx 股東權益其他項目：3420 累積換算調整數3450 金融商品之未實現損失3480 庫藏股票3610 少數股權股東權益合計重大承諾事項及或有事項(附註三(七)、(十)及六)2-3xxx 負債及股東權益總計 |
101.3.31 | ％22 - 10 3 - 2 4 41 - - 1 1 42 113 - 113 |
100.3.31 | ％24 - 14 3 - 3 3 47 - - - |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金 額$ 545,793 47 126,748 3,130 447,981 12,955 42,544 8,962 1,188,160 38,003 1,479 98,515 137,997 72,885 431,734 567,840 5,261 194,948 11,617 1,284,285 810,566 10,593 428 463,554 13,519 281,153 11,308 27,765 143,850 464,076 $ 2,267,306 |
金 額577,924 - 220,369 2,192 458,081 19,525 40,501 8,148 1,326,740 32,955 1,750 121,124 155,829 64,438 428,312 603,756 5,172 192,530 11,035 1,305,243 850,124 10,593 1,450 445,976 13,192 308,529 10,923 29,054 170,615 519,121 $ 2,460,858 |
金 額$ 504,409 1,802 236,979 67,393 200 38,821 80,761 930,365 2,561 - 6,545 9,106 939,471 2,558,447 228 2,558,675 - 1,713 3,560 5,273 (682,409) (3,128) (444,644) (105,947) (553,719) 15 1,327,835 $ 2,267,306 |
金 額583,815 1,371 356,447 67,191 511 65,520 67,717 1,142,572 2,661 1,150 1,498 5,309 1,147,881 2,772,809 228 2,773,037 8,731 - 6,230 14,961 (96,670) (7,108) (444,373) (926,871) (1,378,352) 1 1,312,977 $ 2,460,858 |
|||||||||||
| 6 | ||||||||||||||
| 3 19 25 - 9 - 56 36 - - 20 1 |
- | |||||||||||||
| 47 | ||||||||||||||
| 113 - |
||||||||||||||
| 113 | ||||||||||||||
| - - - - (30) - (20) (5) (25) - 58 |
- - - |
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| - | ||||||||||||||
| (4) - (18) (38) (56) - |
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| 13 - 1 6 20 100 |
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| 53 | ||||||||||||||
| 100 | 100 |
( 請詳閱後附合併財務季報表附註 )
董事長：高育仁
經理人：高思復
會計主管：蔡秀桃
～ 3 ～
未經會計師核閱
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司 合併損益表
民國 一○一 年及 一○○ 年一月一日至三月三十一日
未經會計師核閱倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併損益表民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 |
||||
|---|---|---|---|---|
(請詳閱後附合併財務季報表附註)董事長：高育仁經理人：高思復會計主管：蔡秀桃單位:新台幣千元101 年第一季100 年第一季金額％金額％4000 營業收入：4110 銷貨收入$ 399,230 101 537,142 101 4170 減：銷貨退回1,713 1 3,507 1 4190 銷貨折讓538 - 1,451 - 營業收入淨額396,979 100 532,184 100 5000 營業成本308,459 78 444,071 83 營業毛利88,520 22 88,113 17 營業費用：6100 推銷費用24,942 6 24,943 5 6200 管理費用43,421 11 43,151 8 6300 研究發展費用27,352 7 28,872 5 95,715 24 96,966 18 6900 營業淨損(7,195) (2) (8,853) (1) 7100-7400 營業外收入及利益：7110 利息收入580 - 346 - 7160 兌換利益淨額- - 18,816 4 7210 租金收入(附註三(七))3,680 1 3,753 1 7320 金融負債評價利益(附註三(九))68 - - - 7480 其他收入(附註三(三))1,162 - 12,741 2 5,490 1 35,656 7 7500-7800 營業外費用及損失：7510 利息費用(附註三(九))2,711 1 3,209 1 7521 採權益法認列之投資損失3,269 1 2,129 - 7530 處分固定資產損失8 - 1 - 7560 兌換損失淨額13,101 2 - - 7650 金融負債評價損失(附註三(九))- - 56 - 7880 其他支出1,266 - 1,308 - 20,355 4 6,703 1 7900 稅前淨利(損) (22,060) (5) 20,100 4 8110 所得稅費用3,289 1 6,798 1 9600xx 合併總(損)益＄ (25,349)(6) ＄ 13,3023 歸屬予：9601 母公司$ (25,349) (6) $ 13,303 3 9602 少數股權- - (1) - ＄ (25,349)(6) ＄ 13,3023 稅 前稅 後稅 前稅 後每股盈餘(虧損)如下(附註三(十一))(單位：新台幣元) 9750 基本每股盈餘(虧損)$ (0.09) (0.10) 0.08 0.05 |
單位:新台幣千元100 年第一季金額％537,142 101 3,507 1 1,451 - 532,184 100 444,071 83 88,113 17 24,943 5 43,151 8 28,872 5 96,966 18 (8,853) (1) 346 - 18,816 4 3,753 1 - - 12,741 2 35,656 7 3,209 1 2,129 - 1 - - - 56 - 1,308 - 6,703 1 20,100 4 6,798 1 ＄ 13,3023 $ 13,303 3 (1) - ＄ 13,3023 稅 前稅 後0.08 0.05 |
|||
金額537,142 3,507 1,451 532,184 444,071 88,113 24,943 43,151 28,872 96,966 (8,853) 346 18,816 3,753 - 12,741 35,656 3,209 2,129 1 - 56 1,308 6,703 20,100 6,798 ＄ 13,302$ 13,303 (1) ＄ 13,302稅 前稅0.08 |
||||
稅 前0.08 |
||||
| 0.05 | ||||
~4~
未經會計師核閱
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表
民國 一○一 年及 一○○ 年一月一日至三月三十一日
單位:新台幣千元101 年第一季100 年第一季營業活動之現金流量：合併總(損)益$ (25,349) 13,302 調整項目：折舊費用9,824 9,968 攤銷費用5,267 5,476 呆帳費用迴轉數(2) (11,314) 應付公司債折價攤銷350 576 存貨跌價及呆滯損失提列(迴轉)(2,732) 11,216 採權益法認列之投資損失3,269 2,129 處分固定資產損失8 1 金融負債評價損失(利益)(68) 56 遞延所得稅費用3,289 6,797 營業資產及負債之淨變動：營業資產之淨變動：應收票據(47) 101 應收帳款44,409 36,762 存貨16,641 (3,946) 預付款項2,338 (3,604) 其他流動資產(3,843) 2,988 其他金融資產(783) 2,310 營業負債之淨變動：應付票據(487) 1,345 應付帳款(878) 28,338 應付費用(25,090) (9,698) 其他流動負債37,902 22,301 其他負債-其他2,790 (1,864) 營業活動之淨現金流入66,808 113,240 投資活動之現金流量：購買固定資產(4,137) (2,812) 遞延費用增加(2,185) (4,098) 存出保證金(增加)減少372 (44) 投資活動之淨現金流出(5,950) (6,954) 融資活動之現金流量：短期借款減少(58,399) (8,769) 融資活動之淨現金流出(58,399) (8,769) 匯率影響數(2,518) (5,252) 本期現金及銀行存款淨增減數(59) 92,265 期初現金及銀行存款餘額545,852 485,659 期末現金及銀行存款餘額$ 545,793 $ 577,924 現金流量資訊之補充揭露：本期支付利息$ 2,515 $ 3,253 本期支付所得稅淨額$ 2,117 $ 27 不影響現金流量之投資及融資活動：累積換算調整數(7,826) (235) 金融商品未實現評價損失提列(迴轉)(21) (592) ( 請詳閱後附合併財務季報表附註) 董事長：高育仁經理人：高思復會計主管：蔡秀桃 |
單位:新台幣千元100 年第一季13,302 9,968 5,476 (11,314) 576 11,216 2,129 1 56 6,797 101 36,762 (3,946) (3,604) 2,988 2,310 1,345 28,338 (9,698) 22,301 (1,864) 113,240 (2,812) (4,098) (44) |
|
|---|---|---|
(6,954) |
||
(8,769) |
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| (8,769) | ||
(5,252) |
~5~
未經會計師核閱
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
民國 一○一 年三月三十一日
( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )
一、重要會計政策之彙總說明
本合併財務季報表係依照行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管 證六字第 0960064020 號令、證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 為更瞭解本公司之財務狀況、經營成果與現金流量，應將本合併財務季報表與本公司民國 一○○年度經會計師查核之合併財務報表一併參閱。除下段所述外，本合併財務季報表之 重要會計政策與前述合併財務報表相同。
重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：
一 ( ) 合併財務報表編製基礎
本公司具控制力之被投資公司明細如下：
投資公司 |
子公司名稱 |
業 務 性 質 |
本公司直接及間接持股比例(%) |
本公司直接及間接持股比例(%) |
|---|---|---|---|---|
| 101.3.31 | 100.3.31 | |||
本公司〃〃〃〃〃倫飛(亞洲)公司〃〃 |
美國倫飛公司德國倫飛公司倫飛(亞洲)(股)公司倫揚科技(股)公司倫翔科技(股)公司育豐科技(股)公司Twinhead Enterprises (BVI) Ltd. 倫飛電腦(昆山)有限公司昆山倫騰電子有限公司 |
電腦、電腦週邊設備之研究開發及買賣〃投資控股電腦及電腦週邊設備之買賣〃〃投資控股攜帶式數位自動資料處理機、電子計算器之零件及附件及終端機及鍵盤之產銷業務從事電子計算機及其接口設備、零組件、數字照相機的批發及進出口業務；並提供技術諮詢服務 |
100.000 100.000 100.000 - 99.974 99.975 100.000 100.000 100.000 |
99.989 100.000 100.000 99.983 99.974 99.975 100.000 100.000 - |
合併公司適用財務會計準則公報第七號「合併財務報表」修訂條文規定，將上述所 。 有具控制力之被投資公司納入合併個體 ( 以下簡稱合併公司 )
合併公司間之內部交易及因此等交易所含之未實現內部損益均已於合併財務報表
中消除。
本公司為節省營運成本及提高經營效率，於民國一○○年十二月五日經董事會決
議吸收合併子公司倫揚科技股份有限公司(以下簡稱倫揚公司)，並訂定民國一○○年
十二月二十九日為合併基準日，以本公司為存續公司，倫揚公司為消滅公司。
~6~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
本公司為協助改善子公司德國倫飛公司之財務結構，於民國一○○年十二月二十 八日經董事會決議通過將對德國倫飛公司之應收帳款計 2,437,497.81 歐元以債轉資本公 積之方式降低德國倫飛公司對本公司之負債，該議案亦經德國倫飛公司股東會決議通 過，故本公司因而對德國倫飛公司增加投資 102,399 千元。
本公司為因應業務拓展需求，於民國一○○年十二月五日經董事會決議通過現金增 資子公司倫飛(亞洲)股份有限公司，金額計美金 210,000 元，致本公司對倫飛(亞洲)股 份有限公司增加投資 6,369 千元。
( 二 ) 應收款項之認列及減損評估
合併公司自民國一○○年一月一日起依照財務會計準則公報第三十四號「金融商
品之會計處理準則」第三次修訂條文之規定，應收款項皆於原始認列時按公平價值入
帳，續後評價則依攤銷成本減除備抵壞帳後之淨額列帳。公平價值係將未來可能之現
金流入按實質利率法折現計算，惟短期內到期且可收回者不在此限。
合併公司評估是否存在客觀證據顯示個別金融資產發生減損，若評估個別金融資
產並無減損之客觀證據，須再將其納入一組類似信用風險特徵之金融資產，並評估該
組資產是否發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須
以前述方式評估減損。若有減損之客觀證據，則應認列減損損失。減損金額為金融資
產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金融資產
之帳面價值係藉由(直接以)備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益。於決定減損
金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。若後續期
間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前認列之金融資
產減損金額應直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不應使金融資產帳面金額大於
未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。
( 三 ) 應付可轉換公司債
合併公司發行之可轉換公司債同時產生金融負債及給予持有人轉換為權益商品之
選擇權。可轉換公司債之負債組成要素之計算係參考與權益組成要素無關之類似負債
之公平價值後，再將可轉換公司債總金額及負債組成要素公平價值間之差異認列為權
益組成要素。
應付公司債原始認列係按公平價值，續後衡量係按有效利率法計算之攤銷後成本
評價，相關之溢價與折價列為應付公司債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤
銷，作為利息費用之調整項目。
嵌入合併公司發行應付公司債之賣回權與買回權其原始認列及續後衡量均係按公
平價值以淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」項下，公平價值之變
動列為當期評價損益。
嵌入合併公司發行應付公司債之轉換權，符合權益定義者，其原始認列係按公平
價值帳列「資本公積－認股權」項下。當持有人要求轉換時，先就帳列負債組成要素(包
括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品)於轉換當時依當日應有之公平價值予以調
整並認列為當期損益，再以前述負債組成要素調整後之帳面價值加計認股權之帳面價
值之總額作為發行普通股之入帳基礎。
~7~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
( 四 ) 營運部門資訊
合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營
運部門資訊之揭露」。依該號公報規定，營運部門係合併公司之組成單位，從事可能
獲得收入並發生費用(包括與企業內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營
活動，且具個別分離之財務資訊。營運部門之營運結果定期由該企業之營運決策者複
核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效。
二、會計變動之理由及其影響
合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放款及應收款 應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述會計原則變動，致當期 稅後淨利增加 9,406 千元，基本每股盈餘增加 0.04 元。
合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運
部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事
經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之
資訊為基礎，以決定與表達營運部門。另依該公報規定合併公司已於合併財務季報表揭露
部門資訊，因此個別財務季報表不揭露部門資訊。該號公報亦取代財務會計準則公報第二
十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一○一年第一季財務
季報表不產生損益之影響。
三、重要會計科目之說明
一 ( ) 合 併
本公司為節省營運成本及提高經營效率，於民國一○○年十二月五日經董事會決
議吸收合併子公司倫揚科技股份有限公司(以下簡稱倫揚公司)，並訂定民國一○○年
十二月二十九日為合併基準日，以本公司為存續公司，倫揚公司為消滅公司。
截至合併基準日止相關資產負債如下：
現 金應收帳款存 貨預付費用及其他流動資產長期投資存出保證金遞延費用應付帳款－關係人其他應付款－關係人應付費用及其他流動負債取得淨資產因合併而註銷持有被投資公司股份之帳面價值合併溢價 |
$ 1,694 871 1,241 1,807 33,948 403 19 (50,544) (103,500) (446) (114,507) 114,507 |
|---|---|
| $ - |
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
本公司合併倫揚公司係採用財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之
會計處理」，惟民國九十九年度倫揚公司即已為合併個體，故本公司民國一○○年度
之損益並不因合併倫揚公司而有重大影響。
( 二 ) 現金及銀行存款
零用金活期存款定期存款合 計( 三)應收票據及帳款合併公司應收票據及帳款明細如下：應收票據應收帳款減：備抵壞帳 |
**101.3.31 ** | **100.3.31 ** | ||
|---|---|---|---|---|
| 702 576,765 457 |
||||
| 577,924 | ||||
| **100.3.31 ** | ||||
| $ 47 127,870 127,917 1,122 $ 126,795 |
- 222,922 222,922 2,553 220,369 |
合併公司應收票據及帳款均未貼現或提供作為擔保品。
前述應收帳款產生之備抵壞帳變動如下：
期初餘額減：本期迴轉數匯率影響數期末餘額( 四)存 貨 商 品製成品在製品原物料在途存貨 |
101年第一季1,147 2 23 |
100年第一季13,867 11,314 - 2,553 100.3.31 2,256 69,348 20,745 340,462 25,270 458,081 |
100年第一季13,867 11,314 - 2,553 100.3.31 2,256 69,348 20,745 340,462 25,270 458,081 |
|
|---|---|---|---|---|
| $ **$ ** | ||||
| 1,122 101.3.31 |
||||
| $ | - 75,934 23,231 332,323 16,493 |
|||
| $ 447,981 |
458,081 |
~9~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
合併公司備抵存貨跌價損失變動如下：
合併公司備抵存貨跌價損失變動如下： |
||
|---|---|---|
期初餘額加：本期提列數減：本期沖銷數匯率影響數期末餘額 |
101年第一季$ 263,395 8,075 (10,807) (1,413) $ 259,250 |
100年第一季232,133 11,216 - - |
| 243,349 |
( 五 ) 長期股權投資 1. 長期股權投資明細
採權益法評價者：威創科技(股)公司小 計以成本衡量之金融資產－非流動：股票投資－歐華創業投資(股)公司股票投資－I1, Inc.股票投資－TrigemComputer, Inc. 股票投資－PrintecJapan Co., Ltd. 小 計備供出售金融資產－非流動：智基科技開發(股)公司減：金融商品未實現損失小 計 |
**101.3.31 ** | **101.3.31 ** | **101.3.31 ** | **101.3.31 ** | 長期投資貸項帳列其他負債- |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
持 股比例％ |
帳列長期股權投資金 額38,003 |
|||||
| 25,549 | 38,003 | - | ||||
| 80,000 15,800 - 2,715 |
- - - - |
|||||
| 177,124 | 98,515 | - | ||||
| 1,963 484 |
- - |
|||||
| 1,963 | 1,479 | - | ||||
| $ 204,636 |
137,997 | **- ** |
~10~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
採權益法評價者：威創科技(股)公司小 計以成本衡量之金融資產－非流動：股票投資－歐華創業投資(股)公司股票投資－I1, Inc.股票投資－TrigemComputer, Inc. 股票投資－PrintecJapan Co., Ltd. 小 計備供出售金融資產－非流動：智基科技開發(股)公司減：金融商品未實現損失小 計 |
**100.3.31 ** | **100.3.31 ** | ||
|---|---|---|---|---|
持 股比例％ |
帳列長期股權投資金 額32,955 |
長期投資貸項帳列其他負債 |
||
| - | ||||
| 25,427 | 32,955 | - | ||
| 80,000 15,800 22,609 2,715 |
- - - - |
|||
| 177,124 | 121,124 | - | ||
| 1,963 213 |
- - |
|||
| 1,963 | 1,750 | - | ||
| $ 204,514 |
155,829 | **- ** |
民國一○○年度因威創科技股份有限公司以配股方式發放員工紅利，致合 併司持股比例減少，因該持股比例變動減少保留盈餘 76 千元。
合併公司於民國一○○年度收到威創科技股份有限公司發放之現金股利 1,882 千元。
民國一○○年度合併公司以成本法衡量之金融資產Trigem Computer, Inc. 因考量其營運狀況，將帳面價值 22,609 千元沖減應付帳款 5,338 千元後計 17,271 千元全數認列減損損失。
民國一○○年度智基科技開發股份有限公司完成私募股票，致本公司持股
比例減少為0.27％。
有關合併子公司持有本公司股票視同庫藏股股票，明細如下：
倫揚科技(股)公司倫翔科技(股)公司育豐科技(股)公司合 計 |
**101.3.31 ** | 100.3.31 820,924 55,146 50,801 |
|
|---|---|---|---|
| $ - 55,146 50,801 $ 105,947 |
|||
926,871 |
~11~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
2. 金融商品未實現損失
民國一○一年及一○○年三月三十一日合併公司依財務會計準則公報第三十四 號「金融商品之會計處理」之規定，認列智基科技開發股份有限公司之金融商品未 實現損失餘額分別為 484 千元及 213 千元，列入股東權益項下之金融商品未實現損失。
合併公司備供出售金融資產未實現損失變動如下：
期初餘額本期認列(迴轉)數期末餘額 |
101年第一季 |
100年第一季 |
||
|---|---|---|---|---|
| $ 505 (21) $ 484 |
805 (592) 213 |
本公司於民國一○一年及一○○年三月三十一日，因子公司持有本公司之股票 視同庫藏股處理所認列之金融商品未實現損失皆為 444,160 千元，帳列股東權益減 項。民國一○一年第一季及一○○年第一季，本公司如按持股比例認列子公司持有 本公司股票產生之金融商品未實現損失分別為 901 千元及 30,510 千元，期末金融商品 未實現損失之餘額分別應為 522,372 千元及 732,560 千元。
( 六 ) 固定資產
合併公司於民國一○一年及一○○年三月三十一日固定資產認列之累計減損均為 10,593 千元，係就合併公司大發工業區廠房及機器設備估計可回收金額低於帳面價值部 份予以提列。民國一○一年第一季及一○○年第一季經評估無需認列減損損失，用於 估計使用價值之折現率為 6.77 ％及 10.66 ％。
( 七 ) 出租資產
土 地房屋及建築小 計減：累積折舊 |
**101.3.31 ** | 100.3.31 149,817 232,303 |
||
|---|---|---|---|---|
| $ 141,370 214,549 355,919 74,766 $ 281,153 |
||||
| 382,120 73,591 |
||||
| 308,529 |
上述出租資產之租賃合約之主要條款如下：
-
租賃期間為一年至六年。 -
租賃期間內承租人有使用權，惟不得任意出借、轉租頂讓或以其他變相方法由他人 使用房屋。
~12~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
民國一○一年第一季及一○○年第一季，合併公司因上述租賃產生之租金收入 分別為 3,680 千元及 3,753 千元。未來租金收入列示如下：
期 間101.4.1 ～102.3.31102.4.1 ～103.3.31103.4.1 ～104.3.31合 計 |
金額$ 13,869 5,126 1,211 |
|
|---|---|---|
| $ 20,206 |
( 八 ) 短期借款
信用借款擔保借款遠期信用狀借款合 計 |
**101.3.31 ** | 100.3.31 230,000 260,000 93,815 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| $ 210,000 250,000 44,409 |
|||||
| $ 504,409 | 583,815 |
民國一○一年第一季及一○○年第一季，合併公司上列短期借款之利率區間分別 為年息 1.32 ％～ 2.10 ％及 1.02 ％～ 2.16 ％。短期借款償還期限均在一年內。 民國一○一年及一○○年三月三十一日合併公司尚有未動用之短期借款額度分別 約為 804,447 千元及 893,102 千元。
( 九 ) 應付可轉換公司債
民國九十九年私募無擔保可轉換公司債發行金額之複利現值加：本期認列利息費用 |
轉換公司債帳面價值 |
轉換公司債帳面價值 |
|---|---|---|
| 101.3.31 $ 38,471 350 |
**100.3.31 ** | |
| 64,944 576 |
||
| $ 38,821 |
65,520 |
本公司於民國九十九年二月二十六日發行第一次私募無擔保可轉換公司債，發行 總額為 70,000 千元。本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將該轉換選擇權與負 債分離，並分別認列為權益及負債之相關資訊如下：
發行時轉換公司債之複利現值(折現率為3.67 ％，面額100,000元)發行時嵌入式衍生性金融負債(即賣回權)發行時權益組成要素(即轉換權)發行時應付公司債餘額 |
$ 62,832 938 6,230 |
|---|---|
| $ 70,000 |
九十九年度所發行私募無擔保可轉換公司債之主要發行條款如下：
(1) 票面利率： 0 ％。
(2) 期 限：三年(民國九十九年二月二十六日至民國一○二年二月二十六日止)。
(3) 償還方法：本債券除已被提前收回、買回或轉換及註銷外，發行公司於到期日以 本債券面額之 100 ％償還本金。
~13~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
-
(4)
債券持有人請求賣回辦法：債券持有人得於發行屆滿十八個月後至到期日止，要 求發行公司買回，買回價格為債券面額之100％。 -
(5)
轉換辦法： -
A.
債券持有人得於公司債發行滿十八個月起至到期日前十日止，依轉換辦法行使 轉換權利。 -
B.
轉換價格：發行時之轉換價格為新台幣4.58元，除本公司所發行之具有普通股轉 換權或認股權之各種有價證券換發普通股股份者外，遇有本公司已發行普通股 股份增加時（包含以募集發行或私募方式辦理之現金增資、盈餘轉增資、資本 公積轉增資、員工紅利轉增資、公司合併或受讓他公司股份發行新股、股票分 割及現金增資參與發行海外存託憑證等），轉換價格將依本公司第一次私募無 擔保可轉換公司債發行辦法所訂之公式計算調整轉換價格。 -
公平價值變動列入損益之金融負債
嵌入式衍生性金融商品(賣回權)加：本期評價損失減：本期評價利益 |
101年第一季$ 268 - 68 $ 200 |
100年第一季455 56 - |
|---|---|---|
| 511 |
本公司於民國一○一年及一○○年三月三十一日以評價方式重新估計嵌入式衍 生性金融負債公平價值，其與發行時之差額分別為金融負債評價利益 68 千元及金融 負債評價損失 56 千元。
權益組成項目帳列資本公積－認股權項下，其變動如下：
一 一 101 年第 季 100 年第 季 發行時公司債之權益組成要素(轉換權)發 $ 3,560 6,230 行金額或期初餘額
-
由於債券持有人得於公司債發行屆滿十八個月後至到期日止，要求本公司按約定價 格將債券贖回，本公司基於保守原則於民國一○○年三月三十一日將可轉換公司債 全數轉列為流動負債，截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止餘額分別為38,821千元及65,520千元，惟並非表示必須於一年內全數償還。 -
(
十)股東權益 -
股 本
依本公司章程規定，有關甲種特別股之權利及義務列示如下：
-
(1)
公司每年所得純益，除依法彌補以往年度虧損暨提撥應納稅捐及法定盈餘公積 金，優先按年息百分之二十(按股票面額計算)支付股息及紅利。 -
(2)
股息及紅利每年以現金發放一次，於每年股東常會通過發放日期後，支付上年度 按實際發行日數計算應發之股息及紅利，但轉換為普通股時，則發放至上年度年 底止。 -
(3)
若某一年度無盈餘，或盈餘不足以發放特別股股息及紅利時，應累積於以後年度
~14~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
有盈餘時，優先補足。特別股股東於轉換為普通股後，得享受應付未付之特別股股息
及紅利，公司並應一次付清，但不得請求轉換前一年度之普通股盈餘分派，其餘
之權利義務與普通股同。
-
(4)
特別股得於發行日起滿一年後，於每年六月請求將該特別股轉換為同股數之普通 股。 -
(5)
公司清算時，特別股之償還順序優先於普通股，但分派公司剩餘財產以不超過其 發行金額為限。除公司章程訂定者外，特別股無其他權利義務。 -
庫藏股票
民國一○一年第一季及一○○年第一季本公司之子公司皆未出售所持有本公司 之股票。本公司於民國一○○年十二月二十九日併入子公司倫揚科技股份有限公司 並註銷其持有本公司之股票 21,436 千股，故沖銷庫藏股票 820,924 千元、普通股股本 214,362 千元及資本公積 - 庫藏股交易 144 千元，並將差額 606,418 千元轉列待彌補虧損。
截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司之子公司合計持有本公 司股票分別為 8,192 千股及 29,628 千股，為以前年度子公司為長期持有而購入及可轉 換公司債到期轉換取得之母公司股票，列為庫藏股票，民國一○一年及一○○年三 月三十一日持有庫藏股之市價分別為 27,850 千元及 124,139 千元。
資本公積
依修正前公司法規定，資本公積需優先彌補虧損，始得以已實現之資本公積轉
作資本並不得用以分配現金股利；惟依民國一○一年一月四日修訂後之公司法規
定，公司得以資本公積發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面
金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準
則規定之資本公積撥充資本者，每年得撥充資本之金額，依規定不得超過公司實收
資本額之一定比率。現金增資溢價發行之資本公積轉增資，每年以一次為限，且不
得於現金增資年度即予撥充。
資本公積餘額如下：
資本公積餘額如下： |
||||
|---|---|---|---|---|
發行溢價：普通股股票溢價庫藏股票交易認股權發行可賣回轉換公司債 |
101.3.31 $ - 1,713 1,713 3,560 $ 5,273 |
100.3.31 8,731 - |
||
1,713 |
8,731 6,230 |
|||
14,961 |
本公司因發行可賣回轉換公司債而認列屬權益項目之資本公積，此項資本公積
係依財務會計準則公報規定認列，不屬於公司法第二四一條規定之資本公積，依法
不得辦理轉增資。
~15~
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民國一○○年度本公司應投資人要求贖回可賣回轉換公司債額計 30,000 千元，本 公司因而支付現金 30,000 千元並沖轉未攤銷折價 1,304 千元、公平價值變動列入損益 之金融負債－流動 219 千元、資本公積－認股權 2,670 千元，差額認列資本公積－庫藏 股交易 1,857 千元及贖回公司債損失 272 千元。
本公司於民國一○○年六月三日經股東會決議辦理以資本公積彌補虧損 8,731 千 元。
4. 法定盈餘公積
依修正前公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至
與資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，不得用以分配現金股
利。但此項公積之提列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議於其不超過
半數之範圍內將其轉撥資本。惟依民國一○一年一月四日修訂後之公司法規定，公
司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超
過實收資本額百分之二十五之部分為限。
5. 盈餘分配及股利政策
依本公司章程規定，本公司每年所得純益，除依法彌補以往年度虧損及提撥應 納稅捐及法定盈餘公積，優先發放應付未付之特別股股息及紅利，如尚有餘額，則 發放 ( 一 )12.5 ％為員工紅利，並依員工紅利分派辦法分發， ( 二 ) 提撥 2 ％為董監事酬 勞， ( 三 ) 其餘為考量本公司產業成長之特性、健全公司財務結構、保障投資人權益， 可分配盈餘之提撥以不低於百分之五十為原則；並綜合考量資本公積、保留盈餘及 未來獲利狀況，維持公司每年股利水準均衡，以提撥百分之四十以下發放現金股利， 其餘分配股票股利為原則。
本公司民國一○○年度及九十九年度皆為累積虧損，故未有盈餘分配之情事。 本公司截至民國一○一年及一○○年三月三十一日累計尚未發放特別股股息分 別為 195 千元及 149 千元，將於未來股東會決議分配時認列。
6. 員工紅利及董監事酬勞
本公司截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止皆為累積虧損，故未估列
員工紅利及董監酬勞。
( 十一 ) 每股盈餘 ( 虧損 )
本公司基本每股盈餘(虧損)之計算如下：
本期淨利(損)(已扣除特別股股利11千元)加權平均流通在外股數基本每股盈餘(虧損)(單位：元) |
101年第一季稅 前稅 後$ (22,071) (25,360) 247,653 247,653 $ (0.09) (0.10) |
101年第一季稅 前稅 後$ (22,071) (25,360) 247,653 247,653 $ (0.09) (0.10) |
股數單位：千股100 年第一季稅 前稅 後20,089 13,292 247,653 247,653 0.08 0.05 |
股數單位：千股100 年第一季稅 前稅 後20,089 13,292 247,653 247,653 0.08 0.05 |
|
|---|---|---|---|---|---|
稅 前$ (22,071) 247,653 $ (0.09) |
稅 前20,089 247,653 0.08 |
||||
247,653 (0.10) |
247,653 |
||||
0.05 |
本公司特別股及可轉換公司債雖屬潛在普通股，惟因其具反稀釋效果，故未予列
入稀釋每股盈餘(虧損)之計算。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
- (
十二)金融商品相關資訊
1. 衍生性金融商品
-
民國一○一年第一季及一○○年第一季，合併公司均未從事衍生性金融商品交 -
易。
2. 金融商品公平價值資訊
-
合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： -
(1)
短期金融商品以其在資產負債表日之帳面價值為其公平價值，由於此類金融商品 到期日甚近，其帳面價值應為估計公平價值之合理基礎，此方法應用於現金及銀 行存款、應收票據及帳款(含關係人)、其他金融資產、短期借款、應付票據及帳款 及應付費用等。 -
(2)
備供出售金融資產－非流動，係合併公司投資於上櫃公司股票，其公平價值係以 資產負債表日之收盤價為準。 -
(3)
以成本衡量之金融資產－非流動，因無活絡市場之公開報價，故以資產負債表日 之帳面價值為公平價值。 -
(4)
存出及存入保證金以帳面價值為其公平價值。 -
(5)
應付公司債以評價方式估計公平價值，惟該公司債價值不代表未來現金流出數。 -
(6)
背書保證及信用狀：其公平價值係以合約金額為準。 -
(7)
合併公司金融資產之公平價值，以活絡市場公開報價直接決定者，於民國一○一 年及一○○年三月三十一日分別為1,479千元及1,750千元。
及一○○年三月三十一日分別為1,479千元及1,750千元。 |
及一○○年三月三十一日分別為1,479千元及1,750千元。 |
及一○○年三月三十一日分別為1,479千元及1,750千元。 |
及一○○年三月三十一日分別為1,479千元及1,750千元。 |
及一○○年三月三十一日分別為1,479千元及1,750千元。 |
及一○○年三月三十一日分別為1,479千元及1,750千元。 |
|---|---|---|---|---|---|
合併公司金融商品之公平價值，以評價方式估計公平價值者，其相關資訊如下： |
|||||
| 101.3.31 | **100.3.31 ** | ||||
帳面價值 |
公平價值 |
帳面價值 |
公平價值 |
||
金融負債： |
|||||
應付公司債 |
$ | 38,821 | 38,821 | 65,520 | 65,520 |
公平價值變動列入損 |
200 | 200 | 511 | 511 | |
益之金融負債 |
3. 財務風險資訊
(1) 市場風險
市場風險係指市場匯率變動，而使合併公司因從事相關交易而遭受之可能損
-
失。為管理匯率風險，合併公司將持有之外幣淨部位維持於一定限額內。 -
合併公司外幣債權及債務受匯率影響，惟外幣債權及債務相抵後淨額不重 -
大，故匯率變動對其影響亦維持於一定範圍內。
(2) 信用風險
信用風險係指交易對方無法履行契約義務而產生損失之風險，合併公司應收 票據及帳款 ( 含關係人 ) 及其他金融資產－流動受信用風險影響，係以資產負債表日 公平價值為正數之合約為評估對象。
當金融商品交易相對人顯著集中於少數交易對象，或金融商品交易相對人雖
未顯著集中於少數交易對象，但交易對象大多從事類似之商業活動，且具有類似
~17~
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之經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發
生信用風險顯著集中之情況。
合併公司應收票據及帳款集中於少數交易對象如下：
==> picture [372 x 56] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
101.3.31
佔應收
客 戶 名 稱 金 額 款項％
I $ 31,175 25
----- End of picture text -----
==> picture [372 x 57] intentionally omitted <==
為減低信用風險，合併公司持續評估客戶之財務狀況、定期評估應收帳款回
收之可能性，並提列備抵呆帳。
(3) 流動性風險
合併公司營運資金尚屬充足並可藉融資額度規劃未來之現金需求。故未有因
無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。
(4) 利率變動之現金流量風險
合併公司從事之短期借款及長期應付票據，因係屬浮動利率之債務，故市場
利率變動將使短期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，惟
市場利率變動幅度不大，因而利率變動不致於產生重大現金流量風險。
四、關係人交易
一 ( ) 關係人之名稱及關係
關係人名稱與本 公 司 之 關係
育華創業投資股份有限公司 本公司之董事長為該公司董事長
(簡稱育華創業投資公司)
歐華創業投資股份有限公司 本公司之董事
(簡稱歐華創業投資公司)
其他 非法人代表之董事、總經理及監察人等
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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項
1. 其他交易事項
本公司於民國九十九年二月二十六日發行第一次私募無擔保可轉換公司債，發 行總額為 70,000 千元。本公司之關係人認購金額如下：
育華創業投資公司歐華創業投資公司其 他合 計 |
認購金額 |
|---|---|
| $ 12,000 8,000 7,800 |
|
| $ 27,800 |
五、抵質押之資產
合併公司抵質押資產之明細列示如下：
抵質押之資產土 地房屋及建築出租資產合 計 |
抵質押擔保標的短期借款短期借款短期借款 |
帳面價值101.3.31 **100.3.31 ** |
帳面價值101.3.31 **100.3.31 ** |
|
|---|---|---|---|---|
| $ 72,885 129,765 275,653 $ 478,303 |
64,438 118,695 301,029 |
|||
| 484,162 |
六、重大承諾事項及或有事項
-
一 -
( )
合併公司於民國一○一年及一○○年三月三十一日為購貨已開出尚未使用之信用狀金 額分別為18,860千元及37,783千元。 -
(
二)LENOVO於民國九十四年購併IBM之筆記型電腦部門，故本公司於民國九十六年五月 與LENOVO新簽訂生產相容機型作業系統之使用權利金，依合約規定自民國九十六年 一月份起，依據本公司銷售之機型及數量每台需支付一定金額之權利金。 -
(
三)本公司、德國倫飛公司及美國倫飛公司分別於當地簽訂辦公室及倉庫之營業租賃合 約。於民國一○一年三月三十一日，合併公司辦公室之存出保證金為8,629千元，依該 等租賃合約，未來五年最低租金給付金額如下：
期間101.4.1 ～102.3.31102.4.1 ～103.3.31103.4.1 ～104.3.31104.4.1 ～105.3.31105.4.1 以後合 計 |
金額 |
|---|---|
| $ 32,498 31,938 30,256 15,749 - |
|
| $ 110,441 |
~19~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
七、重大之災害損失：無。
八、重大之期後事項：無。
九、其 他：
(一)合併公司具重大影響之相關外幣金融資產及負債資訊如下：
項 目金融資產：貨幣性項目：美 金歐 元人 民 幣金融負債：貨幣性項目：美 金人 民 幣 |
101.3.31 | 新台幣573,114 53,125 4,088 210,554 4,721 |
單位：千元100.3.31 匯率新台幣29.4000 704,424 41.7100 31,199 4.4842 2,643 29.4000 419,597 4.4842 7,919 |
單位：千元100.3.31 匯率新台幣29.4000 704,424 41.7100 31,199 4.4842 2,643 29.4000 419,597 4.4842 7,919 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
外 幣$ 19,421 $ 1,348 $ 872 $ 7,135 $ 1,007 |
匯率29.5100 39.4100 4.6884 29.5100 |
外 幣23,960 748 589 14,272 1,766 |
匯率29.4000 41.7100 4.4842 29.4000 4.4842 |
|||
31,199 |
||||||
2,643 |
||||||
419,597 |
||||||
| 4.6884 | 7,919 |
-
(二) 國際會計準則轉換相關資訊 -
依行政院金融監督管理委員會民國九十九年二月二日金管證審字第0990004943號函規 定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起依行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)編製財務報告， 為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，該計畫係由財 務處楊建國處長統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說 明如下：
計 畫 內 容 |
主要執行單位 |
目前執行情形 |
|---|---|---|
(1)評估階段(99年1月1日至100年12月31日)：◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組◎進行第一階段之員工內部訓練◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異◎評估現行會計政策應作之調整◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 |
會計部門人事部門會計部門會計部門會計部門內部控制部門、資訊部門 |
已完成已完成已完成已完成已完成已完成 |
(2)準備階段(100年1月1日至101年12月31日)：◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報◎調整相關資訊系統及內部控制◎進行第二階段之員工內部訓練 |
會計部門會計部門內部控制部門、資訊部門人事部門 |
已完成評估中進行中進行中 |
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
計 畫 內 容 |
主要執行單位 |
目前執行情形 |
|---|---|---|
(3)實施階段(101年1月1日至102年12月31日)： |
||
◎測試相關資訊系統之運作情形 |
資訊部門 |
進行中 |
◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及比較財務報表 |
會計部門 |
進行中 |
◎依IFRSs編製財務報表 |
會計部門 |
進行中 |
謹就合併公司初步評估目前會計政策與依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者 間對合併財務報告可能產生之重大差異及影響說明如下：
民國一○一年一月一日合併財務狀況調節表
單位：千元
單位：千元 |
|||
|---|---|---|---|
項 目流動資產(1)基金及長期投資固定資產(2)無形資產(3)其他資產(1)、(2)及(3)總資產流動負債(4)長期及其他負債總負債股本資本公積待彌補虧損(4)~(5)其他股東權益項目(5)、(7)非控制權益(7)股東權益負債及股東權益總額 |
我國會計準則1,246,706 141,218 473,035 13,930 468,886 2,343,775 976,469 6,316 982,785 2,558,675 5,273 (657,060) (545,914) 16 1,360,990 2,343,775 |
影響金額(46,165) - 278,316 (13,930) (217,328) 893 10,576 893 11,469 - - (5,878) (4,806) 108 (10,576) 893 |
IFRSs |
| 1,200,541 141,218 751,351 - 251,558 |
|||
| 2,344,668 | |||
| 987,045 7,209 |
|||
| 994,254 | |||
| 2,558,675 5,273 (662,938) (550,720) 124 |
|||
| 1,350,414 | |||
| 2,344,668 |
~21~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
民國一○一年三月三十一日合併財務狀況調節表
單位：千元 |
||
|---|---|---|
項 目 |
我國會計準則 |
影響金額IFRSs |
流動資產(1) |
1,188,160 | (42,544) 1,145,616 |
基金及長期投資 |
137,997 | - 137,997 |
固定資產(2) |
463,554 | 280,725 744,279 |
無形資產(3) |
13,519 | (13,519) - |
其他資產(1)、(2)及(3) |
464,076 | (223,769) 240,307 |
總資產 |
2,267,306 | 893 2,268,199 |
流動負債(4)及(6) |
930,365 | 9,827 940,192 |
長期及其他負債(6) |
9,106 | 940 10,046 |
總負債 |
939,471 | 10,767 950,238 |
股本 |
2,558,675 | - 2,558,675 |
資本公積 |
5,273 | - 5,273 |
待彌補虧損(4)~(6) |
(682,409) | (5,217) (687,626) |
其他股東權益項目(4)~(5)及(7) |
(553,719) |
(4,765) (558,484) |
非控制權益(7) |
15 | 108 123 |
股東權益 |
1,327,835 | (9,874) 1,317,961 |
負債及股東權益總額 |
2,267,306 | 893 2,268,199 |
民國一○一年第一季損益調節表
單位：千元
單位：千元 |
|||
|---|---|---|---|
項 目營業收入(6)營業成本(4)營業毛利營業費用(4)營業淨利營業外收支稅前淨利所得稅費用稅後淨利歸屬：- 母公司- 非控制權益 |
我國會計準則396,979 308,459 88,520 95,715 (7,195) (14,865) (22,060) 3,289 (25,349) (25,349) - (25,349) |
影響金額(185) (381) 196 (465) 661 - 661 - 661 661 - 661 |
IFRSs |
| 396,794 308,078 |
|||
| 88,716 | |||
| 95,250 | |||
| (6,534) | |||
| (14,865) | |||
| (21,399) 3,289 |
|||
| (24,688) | |||
| (24,688) - |
|||
| (24,688) |
~22~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
各項調節說明
-
(1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依IFRSs規定應分類為非流動資產或負債項下，；依此，合併公 司於民國一○一年一月一日及三月三十一日，將依我國會計準則原分類流動資產 項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之金額分別為46,165千元及 42,544千元，另，依IFRSs相關準則規定，中華民國之遞延所得稅資產及負債在 IFRSs下無法互抵表達，故將先前依一般公認會計原則下已互抵之遞延所得稅資產 及遞延所得稅負債迴轉，於民國一○一年一月一日及三月三十一日同時增加遞延 所得稅資產-非流動及遞延所得稅負債-非流動，金額皆為893千元。 -
(2) 合併公司經評估部份土地及房屋建築持有之目的，並依此於民國一○一年一月一 日及三月三十一日將依我國會計準則原分類於其他資產項下之土地、房屋建築重 分類至固定資產項下之金額分別為282,389千元及281,153千元；另預付設備款重 分類至其他資產項下，合併公司於民國一○一年一月一日及三月三十一日之金額 分別為4,073千元及428千元。 -
(3) 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依IFRSs應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷； 依此，合併公司於民國一○一年一月一日及三月三十一日將依我國會計準則原帳 列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為13,930千元及 13,519千元。 -
(4) 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國一 ○一年一月一日及三月三十一日調整保留盈餘之金額分別為(10,576)千元及 (9,689)千元。另，民國一○一年第一季因累積帶薪假預期薪資費用調整成本及費 用之金額為381千元及465千元、累積換算調整數41千元。 -
(5) 合併公司依循IFRS第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，將累積換算調 整數4,698千元轉列保留盈餘。 -
(6) 合併公司依我國會計準則，將非可獨立銷售者(售價內屬保固部份)認列保固準 備；轉換至IFRSs後，原部分保固準備重分類至長短期負債準備項下，合併公司於 民國一○一年三月三十一日調整長短期負債準備之金額分別為47千元及138千 元，並調整民國一○一年第一季本期損益之金額為185千元。 -
(7) 合併公司原依我國會計研究發展基金會(90)基秘字第135號解釋函規定，自民國九 十一年一月一日起，母公司對子公司持有之母公司之股票依財務會計準則公報第 三十號「庫藏股會計處理準則」規定，視同庫藏股票處理，並以當時子公司帳列 轉投資母公司（長、短期股權投資）之帳面價值做為首次適用本號公報之庫藏股 票成本，如果子公司持有母公司股票原歸類為長期股權投資，則母公司帳列未實 現跌價損失仍留在帳上，俟子公司處分母公司股票或與母公司合併時，再予以轉 銷為損失，IFRSs規定母公司對子公司持有母公司股票時，即視為庫藏股票處理， 依此，合併公司於民國一○一年一月一日及三月三十一日，將已認列之金融商品 未實現損失$444,160千元轉列庫藏股票成本，庫藏股低於取得成本之差額$108千 元轉列非控制股權。
~23~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
-
合併公司係以金管會目前已認可之IFRSs作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與 未來依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能影 響金額，及依IFRS 第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政策， 係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。 -
民國一○○年第一季合併財務報表中若干金額為配合民國一○一年度第一季合併財務 報表之表達方式已作適當重分類，該重分類對財務報表之表達無重大影響。
十、附註揭露事項 ( 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 )
1. 民國一○一年第一季：
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
科 目 |
金 額(NTD/** 千元) ** |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產之比率( 註二) |
||||
| 0 0 0 0 0 0 |
本公司〃〃〃〃〃 |
美國倫飛公司德國倫飛公司倫飛昆山公司美國倫飛公司德國倫飛公司倫飛昆山公司 |
1 1 1 1 1 1 |
銷貨收入〃應收帳款－關係人〃〃進 貨 |
21,260 15,749 293,568 16,525 16,479 95,952 |
與非關係人無顯著不同〃與對其進貨之應付帳款互抵或銷貨後30天至60天〃〃(註一)進貨價格係以關係人之進料成本加成計價 |
5% 4% 13% 1% 1% 24% |
註一：惟子公司銷售情況達經濟規模效益，且獲利情況穩定前，為顧及子公司之功能性任務，可依其資金狀況償還貨款，暫不受
其原定之付款條件所限。
註二：茲就該科目金額屬資產負債科目佔合併總資產 1% 以上及損益科目佔合併總營收 1% 以上予以揭露。
2. 民國一○○年第一季：
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
科 目 |
金 額(NTD/** 千元) ** |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產之比率( 註三) |
||||
| 0 0 0 0 0 0 |
本公司〃〃〃〃〃 |
美國倫飛公司德國倫飛公司倫飛昆山公司倫揚科技公司德國倫飛公司倫飛昆山公司 |
1 1 1 1 1 1 |
銷貨收入〃應收帳款－關係人〃〃進 貨 |
26,396 10,749 194,843 36,382 ( 註二)47,004 ( 註二)180,891 |
與非關係人無顯著不同〃與對其進貨之應付帳款互抵或銷貨後30天至60天〃(註一)〃(註一)進貨價格係以關係人之進料成本加成計價 |
5% 2% 8% 1% 2% 34% |
註一：惟子公司銷售情況達經濟規模效益，且獲利情況穩定前，為顧及子公司之功能性任務，可依其資金狀況償還貨款，暫不受
其原定之付款條件所限。
註二：業已扣除長期股權投資損失之抵減數 ( 倫揚科技及德國倫飛公司分別為 10,153 千元及 87,294 千元 ) 。 註三：茲就該科目金額屬資產負債科目佔合併總資產 1% 以上及損益科目佔合併總營收 1% 以上予以揭露。
~24~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
十一、部門別財務資訊：
合併公司僅經營單一產業，主要從事電腦產品設計、製造及買賣之單一產業，其產品
最終用途類似，且合併公司之營運決策者，係以公司整體評估績效及分配資源，經辨認合
併公司僅有單一應報導部門。
~25~