TALKWEB INFORMATION SYSTEM CO.,LTD. — Audit Report / Information 2024

拓维信息（002261）

内

审

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度

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目 录

第一章： 总则

第二章： 审计机构和审计人员 第三章： 审计职责 第四章： 审计权限

第五章： 审计方式 第六章： 审计工作程序 第七章： 审计报告 第八章： 档案管理 第九章： 审计质量控制 第十章： 奖励和处罚 第十一章：附则

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第一章 总则

第一条 为加强湖南拓维信息系统股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作管 理，提高审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，根据《中华人民共和国 审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、 以及《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等法律、法规和《公司章程》的规定，结 合公司的实际情况，制定本规定。

第二条 内部审计是指公司内部审计部门对本公司及控股参股公司的经营活动和内部 控制的真实性、合法性和有效性进行的独立、客观的监督和评价活动，以促进公司改善经 营管理，提高经济效益，实现公司目标。

第三条 内部审计部门依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，遵循客观 性、政策性和预防为主的原则，对本公司及控股参股公司的经营活动和内部控制进行独立 的审计监督。

第二章 审计机构和审计人员

第四条 公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审 计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一 名独立董事为会计专业人士。

第五条 依据公司规模、生产经营特点及有关规定，设置内部审计部门，对审计委员 会负责，向审计委员会报告工作。配置专职人员从事内部审计工作，专职人员应不少于三 人，其部门负责人由审计委员会提名，董事会任免。

第六条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务 部门合署办公。

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第七条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审 计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

第八条 内部审计部门负责人应具有中级以上审计、会计或经济类相关专业职称。内 部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知 识，内部审计人员应保持合理的结构，配置多名专业人员以适应内部审计工作的需要。

第九条 根据审计具体项目需要，公司内部审计部门可临时性聘任一定数量的兼职审 计人员，包括审计专业以外的专家和专业人员作为特邀审计员参加特定审计项目的实施工 作。

第十条 审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守 秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员在执行审计工作时，应 保持应有的职业谨慎。

第十一条 内部审计人员应建立风险管理意识，审计部门负责人制订内部审计人员的 年度学习和培训计划，经总经理批准后实施，提高其从事审计工作的专业知识和能力。

第三章 审计职责

第十二条 内部审计部门应当履行以下主要职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制 度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及 其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性 和完整性进行审计，审计内容涵盖财务会计审计、经营审计及管理审计。具体审计事项包 括但不限于：

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• 1、至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计；

• 2、财务计划或财务预算的执行和决算；

• 3、经济效益审计；

• 4、内部控制制度的建立健全和执行情况；

• 5、建设项目预算、决算执行情况；

• 6、重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易的审计；

• 7、在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计，及其他信息披露事务的审计；

• 8、重要经济合同的签订及执行情况；

• 9、对公司经营管理活动中的重要问题进行专项审计调查；

• 10、其他审计事项。

• （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并

在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

• （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情

• 况以及内部审计工作中发现的问题。

第十三条 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一

年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审 计工作报告。

内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、 募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

第四章 审计权限

第十四条 内部审计部门的主要权限包括：

• 1、根据内部审计工作需要，有权要求被审计对象按时报送计划、预算、报表和有关

文件、资料等；

• 2、审核凭证、账表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资

料；

• 3、参加公司召开的与审计有关的会议及经营决策会议；

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• 4、对审计涉及的有关事项向有关部门或个人进行调查，并取得证明资料；

• 5、对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经请示公司总经理后，做

• 出临时制止决定；

• 6、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，有权提出处理建议，并有权向

• 公司总经理反映；

• 7、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的人员，经公司总经理批准，可采

• 取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

• 8、提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反财经法纪行为的意见，受公司

• 总经理委托检查审计结论的落实情况。

第十五条 内部审计部门可在其管理权限范围内，授予内部审计项目实施人员相应的 处理权限。

第五章 审计方式

第十六条 内部审计部门进行具体对象或事项的审计时，可根据审计目标和审计要求 选择适当的审计方式。可采取的内部审计方式包括就地审计、送达审计、网上即时审计等 方式。

第十七条 内部审计原则上采用就地审计方式，但如果确有必要，也可采取送达审计 或其他审计方式，被审计单位不得拖延、拒绝。

第六章 审计工作程序

第十八条 内部审计工作程序是指内部审计部门在组织内部审计工作时，从制定年度 审计工作计划、审计立项到审计终结所采取的工作步骤，包括审计计划、审计准备、审计 实施、审计报告、后续审计等阶段。

第十九条 内部审计部门根据公司年度经营计划及被审计对象的具体情况，拟订年度审 计工作目标、年度审计计划，经总经理批准后实施。

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第二十条 对公司经济活动有重大影响或董事会、公司总经理临时交办的特定事项，内 部审计部门可根据实际情况制订专项审计计划，经总经理批准后实施。

第二十一条 内部审计部门应根据审计计划、实施授权等，对审计项目进行审计立项， 制订审计方案，确定审计方式。

第二十二条 内部审计部门可根据项目需要，经公司总经理批准后，外聘中介机构对重 大基建项目、经理任期经济责任等项目进行审计。内部审计部门应向中介机构提出审计原 则、审计范围、审计内容、审计要求，并对审计报告进行审核。

第二十三条 内部审计部门在实施审计前三个工作日，向被审计对象送达《审计通知

书》，特殊情况下也可采用电话、传真通知方式或直接进点。

• 《审计通知书》的内容应包括：

• 1 、审计的范围、内容、时间和方式；

• 2 、审计负责人及审计人员名单；

• 3 、对被审计对象配合审计工作的要求等。

第二十四条 实施审计前，内部审计人员应与被审计单位负责人和财务负责人进行沟 通，向被审计单位说明审计依据、审计范围等有关事宜，取得被审计单位的支持，对被审 计单位的基本情况进行初步的了解。

第二十五条 审计人员应根据审计计划和目的，适当运用检查、监盘、观察、查询及函 证、计算和分析性复核等审计程序，对被审计对象进行检查、取证、分析、评价，收取相 关的审计证据。对审计过程中发现的问题，可随时向被审计单位或个人提出改进的建议。

第二十六条 审计人员应整理、审核、分析、鉴定审计证据，及时、客观、完整记录于 审计工作底稿。审计负责人应认真复核审计底稿。

第二十七条 审计终结后，审计人员根据审计工作底稿和审计计划提出内部审计报告

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（初稿），经公司总经理或内部审计部门负责人（经公司总经理授权后）同意后，应征求 被审计单位意见，被审计单位应在收到内部审计报告征求意见稿之日起十个工作日内提出 书面反馈意见，否则视为无异议。

第二十八条 审计人员根据审计报告（初稿）连同反馈意见，由审计项目负责人复核 后，提出审计报告，由内部审计部门负责人正式签发后，报送公司总经理，并根据实际需 要抄送被审计单位或公司其他相关部门。

对公司关系重大的审计项目，应提交公司总经理进行审议，复核审计结果，并提交公 司董事会。

第二十九条 针对内部审计报告中提出的整改意见，被审计单位应先做出书面的整改计 划并报内部审计部门，在整改计划实施过程中应将整改情况以书面形式及时报送内部审计 部门。

第三十条 在报送内部审计报告后，内部审计人员应在必要时进行后续审计。后续审计 是前期审计的追踪审计程序。其目的在于提醒和落实被审计单位纠正前期发现的问题。

第七章 审计报告

第三十一条 内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具内部审计报告。内部审计 报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设 性，并体现重要性原则。

第三十二条 内部审计报告是审计工作成果的书面总结。审计报告的内容应符合规范， 方便报告使用人阅读和理解，正确地传递审计信息。

第三十三条 内部审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准则的规定实施，若存 在未遵循准则的情形，内部审计报告应对其做出解释和说明。

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第三十四条 四内部审计部门应建立审计报告的分级复核制度，明确规定各级复核的要 求和责任。

第三十五条 内部审计报告应包括（但不限于）以下内容：

• 1 、审计范围、内容、时间、方式及有关情况；

• 2 、与审计事项有关的事实；

• 3 、依据的有关法律、法规、规章和政策；

• 4 、审计结论、处理意见和建议。

第八章 档案管理

第三十六条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底

稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

第三十七条 内部审计部门应建立、健全审计档案管理制度，妥善保管内部审计资

料，包括审计档案的立卷、归档保管、查（借）阅、保密、鉴定等过程。

第九章 审计质量控制

第三十八条 质量控制是指内部审计部门为确保内部审计质量符合内部审计准则、公司 内部审计规定等规章制度的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。

第三十九条 审计质量控制应贯穿于审计活动全过程，在审计计划、实施、报告和后续 审计等各个阶段，都要树立质量控制观念，降低审计风险，确保审计工作的质量。

第四十条 为了在审计过程中确保审计质量，在本规定的基础上，内部审计部门应制订 有关审计办法、审计规程及规范等内部审计管理制度，审计人员必须严格执行。

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第十章 奖励和处罚

第四十一条 内部审计部门和审计人员工作做出显著成绩的，公司应给予肯定、表彰和 奖励。

内部审计部门对遵守财经法规、在公司生产经营管理方面有突出贡献的被审计单位或 个人，可由内部审计部门提出表扬和奖励的建议，经审核后，由公司总经理向公司董事会 提出相应建议。

第四十二条 内部审计人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的依法追究刑事责 任；未构成犯罪的给予行政处分：

• 1 、利用职权谋取私利的；

• 2 、弄虚作假、徇私舞弊的；

• 3 、玩忽职守，给公司造成损失的；

• 4 、泄露公司商业机密的。

第四十三条 对违反本规定，有下列行为之一的被审计单位或个人，由公司根据情节轻 重给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理：

• 1 、拒绝提供凭证、账簿、会计报表、证明材料和其他资料的；

• 2 、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计工作的；

• 3 、弄虚作假、隐瞒事实真相的；

• 4 、拒不执行审计结论、决定的；

• 5 、违反财经法规，造成严重损失浪费的；

• 6 、打击报复审计工作人员或检举人的。

第十一章 附则

第四十四条 本制度由公司董事会负责解释。

第四十五条 本制度自公司董事会批准之日起施行。

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