BridgeTek Metals Co., Ltd. — Interim / Quarterly Report 2013

股票代碼： 2062

橋椿金屬股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台中市市政路 386 號 22 樓 ~23 樓 電話： (04)22582062

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§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定 性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5 6 7、8 9 9 9～10 10～19 20 20～40 40 40 - - - 41 - 41～42、50～56 41～42、50～57 42、58 42～43 43～49	財務報表 附註編號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二六 二七 二八 - - - 二九 - 三十 三十 三十 三一 三二

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會計師核閱報告

橋椿金屬股份有限公司 公鑒：

橋椿金屬股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資 產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益 變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，因是無法對上開財務報表之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 行政院金融監督管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 金管證審字第 1010028123 號

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橋椿金屬股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1151 1170 1200 130X 1470 11XX 1600 1760 1805 1840 1920 1985 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2170 2200 2230 2250 2399 21XX 2541 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3211 3310 3320 3350 3400 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四及六） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註四及七） 應收票據（附註四） 應收帳款淨額（附註四及八） 其他應收款（附註四及八） 存 貨（附註四及九） 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 不動產、廠房及設備（附註四、 十及二八） 投資性不動產（附註四、十一、 二四及二八） 商 譽（附註四及十二） 遞延所得稅資產（附註四及二一） 存出保證金 長期預付租金（附註十三） 其他非流動資產 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期銀行借款（附註十四及二八） 應付帳款 其他應付款（附註十五） 當期所得稅負債（附註四及二一） 負債準備－流動（附註四及十六） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期銀行借款（附註十四及二八） 遞延所得稅負債（附註四及二一） 應計退休金負債（附註四及十七） 存入保證金 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益 普通股股本－每股面額10元； 額定200,000仟股及發行 163,000仟股 資本公積－發行溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 其他權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	102年9月30日 金 額 ％ $ 2,286,233 32 121,234 2 - - 1,304,238 18 47,194 1 765,109 11 49,724 1 4,573,732 65 2,287,096 32 47,802 1 59,246 1 20,431 - 1,229 - 30,951 - 38,621 1 2,485,376 35 $ 7,059,108 100 $ 654,185 9 317,048 5 352,902 5 104,656 2 32,297 - 7,618 - 1,468,706 21 947,000 13 453 - 12,462 - 1,224 - 961,139 13 2,429,845 34 1,630,000 23 1,321,841 19 412,202 6 137,869 2 1,142,606 16 ( 15,255) - 4,629,263 66 $ 7,059,108 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 1,498,672 25 - - 1,004 - 1,139,061 19 72,049 1 691,296 12 41,578 1 3,443,660 58 2,206,179 37 140,088 3 58,444 1 11,825 - 223 - 30,295 1 20,173 - 2,467,227 42 $ 5,910,887 100 $ 320,000 6 259,785 4 293,398 5 180,531 3 167 - 3,024 - 1,056,905 18 697,000 12 587 - 12,462 - 2,662 - 712,711 12 1,769,616 30 1,630,000 28 1,321,841 22 379,531 6 - - 947,768 16 ( 137,869) ( 2) 4,141,271 70 $ 5,910,887 100	101年9月30日 金 額 ％ $ 1,397,305 24 - - 582 - 991,998 17 31,316 1 713,636 13 51,000 1 3,185,837 56 2,247,356 39 140,923 2 58,830 1 17,496 - 229 - 57,555 1 31,992 1 2,554,381 44 $ 5,740,218 100 $ 453,000 8 277,269 5 268,631 5 44,620 1 13,991 - 4,082 - 1,061,593 19 564,000 10 - - 10,787 - 2,662 - 577,449 10 1,639,042 29 1,630,000 28 1,321,841 23 379,531 7 - - 892,140 15 ( 122,336) ( 2) 4,101,176 71 $ 5,740,218 100	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 101年1月1日	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 101年1月1日
		金 額 $ 2,286,233 121,234 - 1,304,238 47,194 765,109 49,724 4,573,732 2,287,096 47,802 59,246 20,431 1,229 30,951 38,621 2,485,376 $ 7,059,108 $ 654,185 317,048 352,902 104,656 32,297 7,618 1,468,706 947,000 453 12,462 1,224 961,139 2,429,845 1,630,000 1,321,841 412,202 137,869 1,142,606 ( 15,255) 4,629,263 $ 7,059,108	金 額 $ 1,498,672 - 1,004 1,139,061 72,049 691,296 41,578 3,443,660 2,206,179 140,088 58,444 11,825 223 30,295 20,173 2,467,227 $ 5,910,887 $ 320,000 259,785 293,398 180,531 167 3,024 1,056,905 697,000 587 12,462 2,662 712,711 1,769,616 1,630,000 1,321,841 379,531 - 947,768 ( 137,869) 4,141,271 $ 5,910,887	金 額 $ 1,397,305 - 582 991,998 31,316 713,636 51,000 3,185,837 2,247,356 140,923 58,830 17,496 229 57,555 31,992 2,554,381 $ 5,740,218 $ 453,000 277,269 268,631 44,620 13,991 4,082 1,061,593 564,000 - 10,787 2,662 577,449 1,639,042 1,630,000 1,321,841 379,531 - 892,140 ( 122,336) 4,101,176 $ 5,740,218	金 額 $ 1,552,764 - 31 1,010,194 31,547 728,449 95,585 3,418,570 2,444,513 143,016 60,313 13,178 1,242 60,927 68,986 2,792,175 $ 6,210,745 $ 738,800 348,223 340,624 51,131 174 4,494 1,483,446 385,000 18,279 10,787 1,445 415,511 1,898,957 1,630,000 1,321,841 338,387 137,798 883,762 - 4,311,788 $ 6,210,745	％
		(	(	(		25 - - 16 - 12 2 55 40 2 1 - - 1 1 45 100 12 6 5 1 - - 24 6 1 - - 7 31 26 21 6 2 14 - 69 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分

董事長：楊慶祺

會計主管：吳永富

經理人：楊慶祺

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橋椿金屬股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 4000 營業收入淨額（附註十九） 5000 營業成本（附註九及二十） 5900 營業毛利 營業費用（附註二十） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7100 利息收入 7190 什項收入 7215 處分投資性不動產利益 7230 外幣兌換利益（損失） 淨額（附註四） 7510 利息費用 7590 什項支出 7674 投資性不動產減損損失 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及二一） 8200 本期淨利 其他綜合損益（附註二一） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8399 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 8300 其他綜合損益（稅 後淨額） 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註二二） 9750 基 本 9850 稀 釋	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,623,518 100 1,193,932 74 429,586 26 48,526 3 77,019 4 12,702 1 138,247 8 291,339 18 12,594 1 3,738 - 49,150 3 ( 9,455 ) ( 1 ) ( 4,963 ) - ( 2,546 ) - ( 25,278) ( 1) 23,240 2 314,579 20 60,135 4 254,444 16 ( 45,447 ) ( 3 ) 5,133 - ( 40,314) ( 3) $ 214,130 13 $ 1.56 $ 1.56	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,320,397 100 1,069,705 81 250,692 19 48,083 4 86,663 6 10,740 1 145,486 11 105,206 8 6,979 - 4,694 - - - ( 4,389 ) - ( 3,385 ) - ( 2,863 ) - - - 1,036 - 106,242 8 17,869 1 88,373 7 ( 77,755 ) ( 6 ) - - ( 77,755) ( 6) $ 10,618 1 $ 0.54 $ 0.54	102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 4,469,599 100 3,279,644 73 1,189,955 27 139,409 3 255,934 6 43,098 1 438,441 10 751,514 17 33,409 1 8,478 - 83,164 2 16,745 - ( 13,658 ) - ( 4,159 ) - ( 25,278) ( 1) 98,701 2 850,215 19 158,837 4 691,378 15 122,614 3 - - 122,614 3 $ 813,992 18 $ 4.24 $ 4.24	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 $ 1,623,518 1,193,932 429,586 48,526 77,019 12,702 138,247 291,339 12,594 3,738 49,150 ( 9,455 ) ( 4,963 ) ( 2,546 ) ( 25,278) 23,240 314,579 60,135 254,444 ( 45,447 ) 5,133 ( 40,314) $ 214,130 $ 1.56 $ 1.56	金 額 $ 1,320,397 1,069,705 250,692 48,083 86,663 10,740 145,486 105,206 6,979 4,694 - ( 4,389 ) ( 3,385 ) ( 2,863 ) - 1,036 106,242 17,869 88,373 ( 77,755 ) - ( 77,755) $ 10,618 $ 0.54 $ 0.54	金 額 $ 4,469,599 3,279,644 1,189,955 139,409 255,934 43,098 438,441 751,514 33,409 8,478 83,164 16,745 ( 13,658 ) ( 4,159 ) ( 25,278) 98,701 850,215 158,837 691,378 122,614 - 122,614 $ 813,992 $ 4.24 $ 4.24	金 額 $ 3,975,127 3,220,965 754,162 128,518 258,037 32,073 418,628 335,534 21,587 15,786 - ( 4,993 ) ( 10,490 ) ( 6,254 ) - 15,636 351,170 80,846 270,324 ( 122,336 ) - ( 122,336) $ 147,988 $ 1.66 $ 1.66	％
					100 81 19 3 6 1 10 9 - - - - - - - - 9 2 7 ( 3 ) - ( 3) 4

後附之附註係本合併財務報表之一部分

董事長：楊慶祺

經理人：楊慶祺會計主管：吳永富

• 5 -

橋椿金屬股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股股利為元

代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 B5 本公司股東現金股利－每股2.2元 B17 迴轉特別盈餘公積 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日稅後其他綜合損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損益總額 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 B3 依金管證發字第1010012865號令提列特別盈餘公積 101年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 B3 提列特別盈餘公積 B5 本公司股東現金股利－每股2元 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日稅後其他綜合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損益總額 Z1 102年9月30日餘額	歸	屬	於 本	公 司 業	公 司 業	主 之	權 益 國外營運機構 財務報表換算 之 兌 換 差 額 $ - - - - - - ( 122,336) ( 122,336) ($ 122,336) ($ 137,869) - - - - - - 122,614 122,614 ($ 15,255)	權	益 總 額
	普	通 股 股 本 $ 1,630,000 - - - - - - - $ 1,630,000 $ 1,630,000 - - - - - - - - $ 1,630,000	資 本 公 積 （附註十八） $ 1,321,841 - - - - - - - $ 1,321,841 $ 1,321,841 - - - - - - - - $ 1,321,841	保 留 盈 餘 （ 附		註 十 八 ） 未 分 配 盈 餘 $ 883,762 ( 41,144 ) ( 358,600 ) 137,798 ( 261,946) 270,324 - 270,324 $ 892,140 $ 947,768 ( 80,152) ( 32,671 ) ( 57,717 ) ( 326,000) ( 416,388) 691,378 - 691,378 $ 1,142,606
				法定盈餘公積 $ 338,387 41,144 - - 41,144 - - - $ 379,531 $ 379,531 - 32,671 - - 32,671 - - - $ 412,202	特別盈餘公積 $ 137,798 - - ( 137,798) ( 137,798) - - - $ - $ - 80,152 - 57,717 - 57,717 - - - $ 137,869	未
					( (		( ( ( ( (	$ 4,311,788 - ( 358,600 ) - ( 358,600) 270,324 ( 122,336) 147,988 $ 4,101,176 $ 4,141,271 - - - ( 326,000) ( 326,000) 691,378 122,614 813,992 $ 4,629,263

後附之附註係本合併財務報表之一部分

董事長：楊慶祺

會計主管：吳永富

經理人：楊慶祺

• 6 -

橋椿金屬股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A22700 處分投資性不動產利益 A21200 利息收入 A29900 提列負債準備 A23700 非金融資產減損損失 A24100 外幣兌換淨損失（利益） A20900 利息費用 A20200 攤銷費用 A22500 處分不動產、廠房及設備損失 A20400 分類為持有供交易之金融資產 淨損失 A20300 呆帳費用 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產（增加） A31130 應收票據減少（增加） A31150 應收帳款（增加） A31180 其他應收款減少（增加） A31200 存貨（增加） A31240 其他流動資產減少（增加） A32130 應付票據（減少） A32150 應付帳款增加（減少） A32180 其他應付款增加（減少） A32230 其他流動負債（減少） A33000 營運產生之現金流入 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入	102年1月1日 至9 月30日 $ 850,215 192,911 ( 83,164 ) ( 33,409 ) 32,447 25,278 ( 16,257 ) 13,658 5,803 1,699 1,116 411 ( 122,350 ) 939 ( 181,322 ) 24,073 ( 55,669 ) ( 4,399 ) - 44,757 34,743 ( 8,632) 722,848 29,230 ( 21,134 ) ( 245,584) 485,360	101年1月1日 至9 月30日
		$ 351,170 213,626 - ( 21,587 ) 14,061 10,221 11,312 10,490 7,722 2,121 - 2,494 - ( 563 ) ( 2,447 ) ( 9,586 ) ( 16,899 ) 40,874 ( 48 ) ( 53,539 ) ( 40,603 ) ( 133) 518,686 23,075 ( 10,481 ) ( 92,795) 438,485

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產、廠房及設備 B05500 處分投資性不動產價款 B06700 其他非流動資產（增加） B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金減少（增加） BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C01600 舉借長期銀行借款 C01700 償還長期銀行借款 C00100 短期銀行借款淨增加（減少） C04500 發放現金股利 C03000 存入保證金增加（減少） CCCC 籌資活動之淨現金流入（出） DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加（減少）數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9 月30日 ( $ 189,778 ) 149,586 ( 24,191 ) 7,915 ( 999) ( 57,467) 2,681,000 ( 2,431,000 ) 334,185 ( 326,000 ) ( 1,471) 256,714 102,954 787,561 1,498,672 $ 2,286,233	101年1月1日 至9 月30日
		( $ 86,690 ) - ( 1,569 ) 3,009 979 ( 84,271) 574,000 ( 395,000 ) ( 285,800 ) ( 358,600 ) 1,243 ( 464,157) ( 45,516) ( 155,459 ) 1,552,764 $ 1,397,305

後附之附註係本合併財務報表之一部分

董事長：楊慶祺經理人：楊慶祺會計主管：吳永富

• 8 -

橋椿金屬股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明外，為新台幣及外幣仟元）

一、 公司沿革

橋椿金屬股份有限公司（以下稱「本公司」）於 73 年 7 月成立， 主要從事於水管開關配件、閘門凡而、考克、銅製管件及水道衛生器 材等之製造加工及買賣。

本公司於 96 年 11 月於台灣證券交易所掛牌上市。

二、 通過財務報告之日期及程序

合併財務報告於 102 年 10 月 23 日經提報董事會後發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適用下列 業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、 國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告。截至本合併財務報 告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未發布 下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。
新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 IFRSs之修正 「IFRSs 之改善－對IAS 39 之修正 （2009年）」 IFRS 9（2009） 「金融工具」 IAS 39之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 IFRSs之修正 「IFRSs 之改善－IAS 39 之修正 （2010年）」 IFRSs之修正 「IFRSs年度改善（2009-2011系列）」 IFRS 1之修正 「IFRS 7之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」 IFRS 1之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」	IASB 發布之生效日
	2009年1月1日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效 2010年7年1日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2011年7月1日

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 IFRS 1之修正 「政府貸款」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 9及IFRS 7之修正 「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 9（2010） 「金融工具」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 11 「聯合協議」 IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」 IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12之修 正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 IFRS 10、IFRS 12及IAS 27之修 正 「投資個體」 IFRS 13 「公允價值衡量」 IAS 1之修正 「其他綜合損益項目之表達」 IAS 12之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19之修訂 「員工福利」 IAS 27之修訂 「單獨財務報表」 IAS 28之修訂 「投資關聯企業及合資」 IAS 32之修正 「金融資產及金融負債互抵」 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 IFRIC 20 「露天礦場於生產階段之剝除成本」 IFRIC 21 「徵收款」

IASB 發布之生效日

2013年1月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日

  上述新／修正／修訂準則或解釋之生效日，除另予註明外，係於
各該日期以後開始之年度期間生效。

  適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政
策之重大變動。截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續
評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估
完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及解釋公告（以 下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於 附註三二。

• 10 -

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

• 除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。

• 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規 定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予 豁免選擇外（豁免選擇參閱附註三二），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括：

• 主要為交易目的而持有之資產；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

• 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

• 主要為交易目的而持有之負債；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債（即使於資產 負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重 新安排付款協議，亦屬流動負債），以及

• 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。

• 非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流 動負債。

• 11 -

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含本公司及由其所控制個體（子公司）
之財務報告。

  子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司
之會計政策一致。

  於編製合併財務報告時，各子公司間之交易、帳戶餘額、
收益及費損已全數予以銷除。

1. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投 資 公司名稱 本公司 SSH SIC GFI SNAH	子 公 司 名 稱 Sunspring Holding Corporation (SSH) Sunspring International Corporation (SIC) Golden Faith International Corporation (GFI) Sunspring North America Holding Corp. (SNAH) 橋椿金屬（珠海）有限 公司（橋椿珠海公司） 肇慶市寶信金屬實業有 限公司（寶信肇慶公 司） Sunspring America Inc. (SSA)	業 務 性 質 國際間投資業務 衛生、建築器材、金屬 模具、五金零件及生 產設備之買賣業務 衛生、建築器材、金屬 模具、五金零件及生 產設備之買賣業務 國際間投資業務 衛生、建築器材、金屬 模具及五金零件等之 生產及銷售 衛生、建築器材、金屬 模具及五金零件等之 生產及銷售 衛生、建築器材、金屬 模具、五金零件及銅 製管件等之生產及銷 售	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比
			102年 9 月30日 100 100 100 100 100 100 100	101年 12月31日 100 100 100 100 100 100 100	101年 9 月30日 100 100 100 100 100 100 100	101年 1 月1日
						100 100 100 100 100 100 100

( 五 ) 外 幣

  各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）
交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

  外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割
貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於
損益。

  以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之
匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益。

• 12 -

  以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，
不再重新換算。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構（包含營運所
在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司）之資產及負債以每一
資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期帄均匯
率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。

( 六 ) 存 貨

  存貨包括原物料、在製品、商品及製成品。存貨係以成本與淨
變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以
個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至
完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存
貨成本之計算係採加權帄均法。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊
及累計減損損失後之金額衡量。

  建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之
金額認列。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、
廠房及設備之適當類別開始提列折舊。

  不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重大部
分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年
限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式
處理。

除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 八 ) 投資性不動產

  投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不
動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除
累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎提列
折舊。

• 13 -

• 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

• ( 九 ) 商 譽

• 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

• 為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而 受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

• 受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減 損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進 行該單位之減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面 金額。任何減損損失直接認列為當期損失，商譽減損損失不得於後 續期間迴轉。

( 十 ) 有形資產之減損

• 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資 產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金 額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬 現金產生單位之可回收金額。

• 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

• 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

• ( 十一 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

• 14 -

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

1. 衡量種類

  合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡
量之金融資產與放款及應收款。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產為持有供交易之 金融資產。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。 (2) 放款及應收款

  - `放款及應收款（包括現金及約當現金、應收票據、應 收帳款與其他應收款）係採用有效利息法按攤銷後成本減 除減損損失後之金額衡量，惟短期應收款項之利息認列不 具重大性之情況除外。`

  - `約當現金包括自取得日起` 3 `個月內、高度流動性、可 隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係 用於滿足短期現金承諾。`

1. 金融資產之減損

2. 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當 有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產 即已發生減損。

3. 15 -

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收票據、應收帳款及
其他應收款，該資產經個別評估未有減損後，另再集體評估減
損。應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收
款經驗、集體超過帄均授信期間之延遲付款增加情況，以及與
應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳
面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之
現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減
少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關，則先
前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損
益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況
下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財
務困難、違約（例如利息或本金支付之延滯或不償付）、債務人
將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使
金融資產之活絡市場消失。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中
扣除，惟應收帳款及其他應收款係藉由備抵帳戶調降其帳面金
額。當判斷應收帳款及其他應收款無法收回時，係沖銷備抵帳
戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收
帳款及其他應收款無法收回而沖銷備抵帳戶外，備抵帳戶帳面
金額之變動認列於損益。

1. 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，
或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移
轉予其他企業時，始將金融資產除列。

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價間之
差額係認列於損益。

• 16 -

金融負債

1. 後續衡量

2. 金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

3. 金融負債之除列

  除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所
移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。
衍生工具

  合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約等，用以管理利率
及匯率風險。

衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續 於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直 接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為金融資產；公 允價值為負值時，列為金融負債。 ( 十二 ) 負債準備

因過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有可能頇清 償該義務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為資 產負債表日清償義務所需支出之最佳估計。若負債準備係以清償該 現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量之現 值（若貨幣之時間價值影響重大）。 ( 十三 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。 1. 商品之銷售

• 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• 17 -

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

• 利息收入

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。 ( 十四 ) 租 賃

當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 合併公司營業租賃之租賃收益或給付係按直線基礎於相關租賃 期間內認列為收益或費用。 ( 十五 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 十六 ) 所得稅

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所
得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，
就期中稅前利益予以計算。

• 18 -

1. 當期所得稅

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

2. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與
計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差
異及虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。

  與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅
負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時
性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資
及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅
於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益，且
於可預見之未來預期將迴轉之範圍內，予以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

1. 本期之當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。

• 19 -

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

• 合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必頇基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 所 得 稅

由於未來獲利之不可預測性，美國子公司於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止分別尚有美金 9,389 仟元、 美金 7,519 仟元、美金 6,963 仟元及美金 7,368 仟元之課稅損失並未 認列為遞延所得稅資產。

( 二 ) 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司考量未來現金流量之
估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量
（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折
現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產
生重大減損損失。

 六、現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及零用金 銀行存款 約當現金 原始到期日在三個月 以內之銀行定期存 款	102年9月30日 $ 862 709,757 1,575,614 $ 2,286,233	101年12月31日 $ 967 885,415 612,290 $ 1,498,672	101年9月30日		101年1月1日 $ 943 711,687 840,134 $ 1,552,764
				$ 884 665,397 731,024 $ 1,397,305		$ 943 711,687 840,134 $ 1,552,764

  銀行存款及原始到期日在三個月以內之銀行定期存款於資產負債
表日之市場利率區間如下：

銀行存款 原始到期日在三個月 以內之銀行定期存款	102年9月30日 0%-1.15% 0.2%-3.28%	101年12月31日 0%-1.15% 0.2%-2.85%	101年9月30日 0%-1.15% 0.2%-2.85%	101年1月1日
				0%-1.31% 0.2%-3.1%

• 20 -

七、 透過損益按公允價值衡量之金融資產

持有供交易之金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非衍生金融資產 基金受益憑證 $ 121,234 $ - $ - $ -

八、 應收帳款及其他應收款

應收帳款 減：備抵呆帳 其他應收款 減：備抵呆帳	102年9月30日 $ 1,305,975 ( 1,737) $ 1,304,238 $ 47,254 ( 60) $ 47,194	101年12月31日 $ 1,140,313 ( 1,252) $ 1,139,061 $ 72,049 - $ 72,049	101年9月30日 $ 993,525 ( 1,527) $ 991,998 $ 34,594 ( 3,278) $ 31,316	101年1月1日	101年1月1日
	( (	(	( (	(	$ 1,013,900 3,706) $ 1,010,194 $ 31,547 - $ 31,547

合併公司對商品銷售之帄均授信期間約為 75 天。於決定應收帳款 可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信 用品質之任何改變。備抵呆帳係參考對方過去交易記錄及分析其目前 財務狀況，以估計無法回收之金額。

備抵呆帳變動如下：

==> picture [424 x 127] intentionally omitted <==

  已評估減損應收款項之帳齡分析如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

應收帳款 未 逾 期 逾期60天以下 逾期61至90天 合 計 其他應收款 逾期365天以上	$ 1,158,350 147,625 - $ 1,305,975 $ 60	$ 992,433 147,880 - $ 1,140,313 $ 60	$ 907,089 86,182 254 $ 993,525 $ 3,338	$ 986,712 27,188 - $ 1,013,900 $ -

• 21 -

  以上係以扣除備抵呆帳前之餘額以逾期天數為基準進行帳齡分
析。

九、 存 貨

存 貨
商品及製成品 在 製 品 原 物 料	102年9月30日 $ 397,268 216,835 151,006 $ 765,109	101年12月31日 $ 383,447 194,009 113,840 $ 691,296	101年9月30日 $ 398,007 185,771 129,858 $ 713,636	101年1月1日
					$ 458,717 185,756 83,976 $ 728,449

101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之營業成本分 別包括存貨跌價損失 4,696 仟元及 10,221 仟元。

、 十、 不動產 廠房及設備

102年1月1日 至9月30日 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 未完工程及待驗 設備款 成本合計 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊合計 淨 額 101年1月1日 至9月30日 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 未完工程及待驗 設備款 成本合計	期初餘額 本期增加 $ 328,475 $ - 1,058,371 - 2,251,534 28,167 91,662 737 101,903 2,414 552,754 6,264 15,248 171,456 4,399,947 $ 209,038 296,356 $ 31,662 1,285,150 131,691 80,842 2,102 88,505 3,434 442,915 23,436 2,193,768 $ 192,325 $ 2,206,179 $ 328,637 $ - 1,034,369 302 2,299,897 3,199 94,314 557 105,021 1,000 551,092 1,945 57,760 - 4,471,090 $ 7,003	期初餘額 本期增加 $ 328,475 $ - 1,058,371 - 2,251,534 28,167 91,662 737 101,903 2,414 552,754 6,264 15,248 171,456 4,399,947 $ 209,038 296,356 $ 31,662 1,285,150 131,691 80,842 2,102 88,505 3,434 442,915 23,436 2,193,768 $ 192,325 $ 2,206,179 $ 328,637 $ - 1,034,369 302 2,299,897 3,199 94,314 557 105,021 1,000 551,092 1,945 57,760 - 4,471,090 $ 7,003	本期減少 $ - - ( 17,001 ) ( 9,293 ) ( 3,693 ) ( 12,347 ) ( 2,214) ($ 44,548) $ - ( 12,337 ) ( 8,734 ) ( 3,379 ) ( 10,484) ($ 34,934) $ - - ( 23,915 ) ( 1,075 ) ( 1,687 ) ( 3,896 ) - ($ 30,573)	重 分 類 淨兌換差額 $ - $ 69 - 31,395 101,574 86,419 2,587 2,967 1,870 2,418 10,130 21,822 ( 103,476) 233 $ 12,685 $ 145,323 $ - $ 11,674 - 50,044 - 2,611 - 2,147 - 17,714 $ - $ 84,190 $ - ( $ 128 ) 57,760 ( 32,437 ) 55,209 ( 88,563 ) 787 ( 2,955 ) 613 ( 2,463 ) 24,723 ( 21,423 ) ( 57,760) - $ 81,332 ($ 147,969)	期末餘額	期末餘額
		$ - - 28,167 737 2,414 6,264 171,456 $ 209,038 $ 31,662 131,691 2,102 3,434 23,436 $ 192,325 $ - 302 3,199 557 1,000 1,945 - $ 7,003		( (		$ 328,544 1,089,766 2,450,693 88,660 104,912 578,623 81,247 4,722,445 339,692 1,454,548 76,821 90,707 473,581 2,435,349 $ 2,287,096 $ 328,509 1,059,994 2,245,827 91,628 102,484 552,441 - 4,380,883

（接次頁）

• 22 -

（承前頁）

期初餘額本期增加本期減少重分類淨兌換差額期末餘額

101 年 1 月 1 日

至9月30日 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 生財器具 其他設備 累計折舊合計 累計減損 機器設備 淨 額	$ 265,805 1,176,385 77,273 81,504 424,015 2,024,982 1,595 $ 2,444,513	$ 31,197 $ - $ - ( $ 10,529 ) 135,822 ( 18,335 ) ( 94 ) ( 47,267 ) 5,481 ( 952 ) - ( 2,481 ) 8,653 ( 1,528 ) - ( 2,094 ) 30,380 ( 3,095) 94 ( 16,707) $ 211,533 ($ 23,910) $ - ($ 79,078) $ - ($ 1,533) $ - ($ 62)	$ 286,473 1,246,511 79,321 86,535 434,687 2,133,527 - $ 2,247,356

  不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

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  合併公司設定抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，參
閱附註二八。

十一、投資性不動產

期初餘額本期增加本期減少期末餘額

102年1月1日至9月30日 成 本 土 地 房屋及建築 累計折舊 房屋及建築 累計減損 土 地 淨 額	$ 117,470 51,477 168,947 28,859 - $ 140,088	$ - ( $ 45,380 ) - ( 44,692) $ - ($ 90,072) $ 586 ($ 23,650) $ 25,278 $ -	$ 72,090 6,785 78,875 5,795 25,278 $ 47,802

• 23 -

期初餘額本期增加本期減少期末餘額

101年1月1日至9月30日 成 本 土 地 房屋及建築 累計折舊 房屋及建築 淨 額	$ 117,470 51,477 168,947 25,931 $ 143,016	$ - - $ - $ 2,093	$ - - $ - $ -	$ 117,470 51,477 168,947 28,024 $ 140,923

  投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年限計提折舊：

==> picture [205 x 59] intentionally omitted <==

合併公司之投資性不動產於 102 年 9 月 30 日之公允價值為 48,680 仟元，該公允價值係參考不動產市場價位水準以比較法、成本法之土 地開發分析及成本法為估價方法，由中華徵信不動產估價師聯合事務 所葉玉芬估價師進行估價。合併公司已於 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 及 1 月 1 日至 9 月 30 日對投資性不動產認列減損損失 25,278 仟元。合 併公司之投資性不動產於 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之 公允價值皆為 201,193 仟元，該公允價值係參考不動產交易價格之市場 證據等進行評價。

  合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定抵押
作為借款擔保之投資性不動產金額，參閱附註二八。

十二、商  譽

商 譽
成 本 期初餘額 淨兌換差額 期末餘額	102年1月1日 至9 月30日 $ 58,444 802 $ 59,246	101年1月1日 至9 月30日
		(	$ 60,313 1,483) $ 58,830

• 24 -

十三、 長期預付租金

寶信肇慶公司取得中國大陸廣東省肇慶市大旺綜合經濟開發區部 分土地使用權 50 年；橋椿珠海公司取得中國大陸廣東省珠海國家高新 技術產業開發區三灶科技工業園區部分土地使用權 50 年。於土地使用 年限內享有土地使用權、收益權和轉讓及出租等之處分權，並負責因 使用土地而應繳納之各種稅費。土地用途為供興建生產廠房、辦公大 樓及員工宿舍使用。

橋椿珠海公司於 99 年度以部分尚未開發使用之土地使用權 91,478 帄方米與三灶鎮人民政府交換 88,923 帄方米之工業用地使用權，並取 得三灶鎮人民政府退回面積差額人民幣 709,486 元。另因應後續用地規 劃，橋椿珠海公司於 101 年度再與三灶鎮人民政府協議將上述換得之 土地使用權交回，並由三灶鎮人民政府退還該土地使用權之原始取得 價款。

十四、 借 款

一 ( ) 短期銀行借款

短期銀行借款
信用借款 抵押借款 信用借款利率 抵押借款利率 長期銀行借款 信用借款－於103年 10 月至104 年8 月間到期 抵押借款 信用借款利率 抵押借款利率	102年9月30日 $ 654,185 - $ 654,185 0.90%-1.18% - 102年9月30日 $ 947,000 - $ 947,000 1.25%-1.27% -	101年12月31日 $ 50,000 270,000 $ 320,000 1.30% 1.25% 101年12月31日 $ 464,000 233,000 $ 697,000 1.24% 1.25%-1.30%	101年9月30日 $ 40,000 413,000 $ 453,000 1.30% 1.24% 101年9月30日 $ 464,000 100,000 $ 564,000 1.26% 1.30%	101年1月1日
				$ 180,000 558,800 $ 738,800 1.35%-1.40% 1.26%-1.30% 101年1月1日
				$ 385,000 - $ 385,000 1.26%-1.31% -

( 二 ) 長期銀行借款

  抵押借款係以本公司土地及建築物抵押擔保，參閱附註二八。

• 25 -

本公司分別與台北富邦商業銀行及中國信託商業銀行簽訂總額 度 8 億元及 10 億元之授信合約。依據授信合約之規定，合併公司於 貸款存續期間內，每半年度及年度合併財務報告應維持特定財務比 率如下：

1. 流動比率（流動資產／流動負債）不得低於 100% ；

2. 負債比率（總負債／股東權益）不得高於 100% 。 上述借款係以每三個月為一期，到期換單續借；惟基於目前融 資合約，合併公司有裁決能力將該筆借款再融資或展期至資產負債 表日後逾十二個月，故不將其分類至流動負債。

十五、 其他應付款

應付薪資及獎金 應付費用 應付設備款 應付員工紅利 應付董監酬勞 其 他	102年9月30日 $ 179,745 75,780 58,988 12,300 2,537 23,552 $ 352,902	101年12月31日 $ 148,111 85,492 27,096 12,000 3,422 17,277 $ 293,398	101年9月30日 $ 150,073 85,115 6,147 10,500 1,496 15,300 $ 268,631	101年1月1日	101年1月1日
					$ 144,446 113,747 41,150 12,000 3,301 25,980 $ 340,624

－ 十六、 負債準備 流動

負債準備－流動
期初餘額 本期新增 淨兌換差額 期末餘額	102年1月1日 至9 月30日 101年1月1日 至9 月30日 $ 167 $ 174 32,447 14,061 ( 317) ( 244) $ 32,297 $ 13,991
	(	$ 174 14,061 244) $ 13,991

  合併公司銷貨折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層之判斷及
其他已知原因估計可能發生之產品折讓，並於相關產品出售當期認列
為營業收入之減項。

十七、退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管 理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險 局之個人專戶。

• 26 -

  寶信肇慶公司及橋椿珠海公司係參加由中國當地政府機構管理
及統籌之社會保險計畫。該計劃係屬確定提撥制，支付予政府管理
社會保險計劃之養老保險費，於提撥時列為當期費用。

SSH 、 SIC 及 SNAH 係於薩摩亞群島設立登記， GFI 則於英屬開 曼群島設立登記，當地無需訂定退休辦法及制度。 SSA 依當地法令 規定無需由公司提撥退休金。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 6 個月帄均工資計算。本公司按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休基 金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行 之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係委由我國 精算學會會員葉崇琦先生於 101 年 12 月 31 日執行。本公司採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率認列之退休金費 用，參閱附註二十。

  精算評價之主要假設列示如下：

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  本公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金
額列示如下：

已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債	101 年12 月31日 $ 31,501 ( 19,039) $ 12,462	101 年1 月1日	101 年1 月1日
	(	(	$ 28,724 17,937) $ 10,787

• 27 -

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如

下：

下：
權益證券 現 金 固定收益類 債 券 短期票券 其 他	101 年12 月31日 37.43 24.51 16.28 10.45 9.88 1.45 100.00	101 年1 月1日
			40.75 23.87 16.19 11.45 7.61 0.13 100.00

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三二）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	101 年12 月31日 $ 31,501 $ 19,039 $ 12,462 $ 1,744 $ 190	101 年1 月1日	101 年1 月1日
			$ 28,724 $ 17,937 $ 10,787 $ - $ -

十八、權  益

一 ( ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、庫藏股票交易及取得或處分子公司股權價格與帳面價
值差額等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損
時，用以發放現金股利或撥充股本；惟撥充股本時，每年以實收股
本之一定比率為限。

( 二 ) 保留盈餘及股利政策

依照章程規定，本公司每年結算如有盈餘，除依法提繳所得稅 外，應先彌補以往年度虧損，次提 10% 為法定盈餘公積，再依主管 機關規定，提撥或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈餘，連同上年度累

• 28 -

積未分配盈餘作可供分配餘額，公司得視業務狀況酌予保留一部分
盈餘外，餘按下列百分比分派之：

1. 員工紅利不得低於 1% ，亦不得高於 6% 。

2. 董事及監察人酬勞不得高於 2% 。

3. 餘額為股東紅利，由股東會決議分派之。

本公司於 101 年 6 月 29 日經股東會決議修改上述盈餘分派方式 如下：

本公司每年結算如有盈餘，除依法提繳所得稅外，應先彌補以 往年度虧損，次提 10% 為法定盈餘公積，再依主管機關規定，提撥 或迴轉特別盈餘公積，次提所餘盈餘不低於 1% 作為員工紅利，及不 高於 2% 作為董事及監察人酬勞。其他餘額連同上年度累積未分配盈 餘作可供分配餘額，由股東會決議分派之。

基於資本支出、未來業務擴展需要及健全財務規劃以求永續發 展，本公司之股利政策係以股票股利及現金股利二種模式分派。前 項所述現金股利發放之比例，以不低於當年度分派股東紅利總額 5% 為限，其比率得由股東會視當年度獲利情形決議調整。

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日估列應付員工紅利金額分 別為 6,300 仟元及 4,500 仟元；應付董監酬勞分別為 2,537 仟元及 1,496 仟元，係依據過去經驗以可能發放之金額為基礎估列。年度終 了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動將調整原提列 年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員 工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定， 股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考慮除權除息 之影響為計算基礎。

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

• 29 -

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。 法定盈餘公積應提撥至其餘額達實收股本時為止。法定盈餘公 積得用於彌補虧損。合併公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

本公司分別於 102 年 5 月 7 日及 101 年 6 月 29 日舉行股東常會， 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

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  上述股東常會決議配發之員工現金紅利及董監酬勞如下：

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  上述員工紅利及董監酬勞與財務報表認列之員工紅利及董監酬
勞並無差異。

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞係按本公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所 編製之 101 年度財務報表，並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 30 -

( 三 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 特別盈餘公積 $ 80,152 $ - $ - $ -

本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 80,152 仟 元，已予以提列相同數額之特別盈餘公積。

十九、營業收入

營業收入
鋅 製 品 銅 製 品 其 他	102年7月1日 至9月30日 $ 1,026,660 398,192 198,666 $ 1,623,518	101年7月1日 至9月30日 $ 777,297 354,347 188,753 $ 1,320,397	102年1月1日 至9月30日 $ 2,745,578 1,162,966 561,055 $ 4,469,599	101年1月1日 至9月30日
					$ 2,325,973 1,126,840 522,314 $ 3,975,127

、 二十、 員工福利 折舊及攤銷

員工福利、折舊及攤銷
性 質 別 102年7月1日至9月30日 短期員工福利 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用 101年7月1日至9月30日 短期員工福利 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用	屬 於 營業成本者 $ 333,051 17,650 - 6,736 59,090 875 280,279 15,924 - 7,551 60,458 1,149	屬 於 營業費用者 $ 77,459 3,171 225 8,103 6,167 867 74,802 2,816 225 5,109 9,397 1,238	合 計
			$ 410,510 20,821 225 14,839 65,257 1,742 355,081 18,740 225 12,660 69,855 2,387

• 31 -

性 質 別 102年1月1日至9月30日 短期員工福利 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用 101年1月1日至9月30日 短期員工福利 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用	屬 於 營業成本者 $ 879,192 45,358 - 18,584 174,087 3,258 791,373 41,668 - 16,332 185,727 3,433	屬 於 營業費用者 $ 238,254 8,889 747 18,700 18,824 2,545 220,018 7,985 774 14,031 27,899 4,289	合 計
			$ 1,117,446 54,247 747 37,284 192,911 5,803 1,011,391 49,653 774 30,363 213,626 7,722

二一、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 未分配盈餘加徵 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅 費用	102年7月1日 至9月30日 $ 63,701 - ( 481) 63,220 ( 3,085) $ 60,135	101年7月1日 至9月30日 $ 23,061 - ( 2,380) 20,681 ( 2,812) $ 17,869	102年1月1日 至9月30日 $ 166,791 - 778 167,569 ( 8,732) $ 158,837	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	( (	( (	(	( (	$ 71,996 14,949 2,055) 84,890 4,044) $ 80,846

• 32 -

會計所得與所得稅費用之調節如下：

稅前淨利按相關國家法定稅 率計算之所得稅費用 稅上不計入之收益 暫時性差異 未分配盈餘加徵 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 境外利息收入扣繳稅額 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日 至9 月30日 $ 187,068 ( 28,914 ) ( 977 ) - 778 882 $ 158,837	101年1月1日 至9 月30日
		$ 83,649 ( 18,180 ) 1,565 14,949 ( 2,055 ) 918 $ 80,846

本公司適用中華民國所得稅法所適用之稅率為 17% 。 SSH 、 SIC 、 GFI 及 SNAH ，當地均無開徵營利事業所得稅，故 無所得稅賦。 SSA 依美國當地稅法規定計算營利事業所得稅。

中華人民共和國企業所得稅法（新企業所得稅法）於 96 年 3 月 16 日公布，並自 97 年起施行。依據新企業所得稅法規定，內外資企 業均適用 25% 所得稅率。原享受低稅率優惠政策之企業，在新稅法 實施後五年內逐步過渡到法定稅率。原享受兩免三減半等定期減免 稅優惠之企業，新稅法實施後按過渡期之稅率享受至期滿為止；未 獲利而尚未享受稅收優惠者，優惠期限自 97 年度起算 5 年內到期。 橋椿珠海公司依中國外商投資企業和外國企業所得稅法及其他 令頒法規，係屬經濟特區之外商投資企業，依上述新企業所得稅法 自 95 年度開始適用兩免三減半之租稅減免優惠，自 101 年度起則適 用 25% 之稅率。

寶信肇慶公司依中國外商投資企業和外國企業所得稅法及其他 令頒法規，係屬沿海經濟開放區之外商投資企業，原適用企業所得 稅率為 24% ，並自獲利之第一年起適用兩免三減半（ 12% ）之所得稅 優惠；俟後若經營年度發生虧損，亦得扣抵以後 5 年之所得。寶信 肇慶公司自 93 年度開始適用兩免三減半之租稅減免優惠，自 98 年 度起適用 25% 之稅率。

• 33 -

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

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( 三 ) 兩稅合一相關資訊

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 71,866 $ 90,639 $ 129,932 $ 86,542

本公司無 86 年度以前之未分配盈餘。

101 及 100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 16.10% 及 13.97% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

( 四 ) 所得稅核定情形

本公司截至 100 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。 橋椿珠海公司已依中華人民共和國企業所得稅法規定申報納稅，惟 97 年至 98 年間之利潤率未符合大陸稅務機關認定水準，於 101 年度 經核定應補繳所得稅人民幣 7,724 仟元。寶信肇慶公司已依中華人民 共和國企業所得稅法規定申報納稅，惟 92 年至 97 年間之利潤率未 符合大陸稅務機關認定水準，於 101 年度經核定應補繳所得稅人民 幣 10,443 仟元。

• 34 -

二二、每股盈餘

每股盈餘
102年7月1日至9月30日 基本每股盈餘 歸屬於母公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司業主之淨利 加潛在普通股之影響 101年7月1日至9月30日 基本每股盈餘 歸屬於母公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司業主之淨利 加潛在普通股之影響 102年1月1日至9月30日 基本每股盈餘 歸屬於母公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司業主之淨利 加潛在普通股之影響 101年1月1日至9月30日 基本每股盈餘 歸屬於母公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司業主之淨利 加潛在普通股之影響	歸屬於本公司 業主之淨利 $ 254,444 - $ 254,444 $ 88,373 - $ 88,373 $ 691,378 - $ 691,378 $ 270,324 - $ 270,324	股 數 （仟股） 163,000 80 163,080 163,000 94 163,094 163,000 138 163,138 163,000 226 163,226	每股盈餘（元） $ 1.56 $ 1.56 $ 0.54 $ 0.54 $ 4.24 $ 4.24 $ 1.66 $ 1.66

  若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘
時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作
用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每

• 35 -

股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之
判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈
餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二三、非現金交易

合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之非現金交易之 投資及籌資活動，係取得不動產、廠房及設備之款項帳列應付設備款 項下分別為 19,260 仟元及 79,687 仟元。 二四、 營業租賃協議

營業租賃係出租合併公司所持有之投資性不動產，租賃期間為 2 至 5 年。

二五、資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公
司之整體策略並無變化。

  合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約
當現金）及權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組
成。

  合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構，其檢視內容
包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之
建議，將藉由支付股利、發行新股、買回股份及發行新債或償付舊債
等方式帄衡其整體資本結構。
二六、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公允價 值，因此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公允價值之 合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款、 其他應收款、存出保證金、銀行短期借款、應付票據及帳款、 其他應付款及存入保證金。

2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係以活絡市場之公開報價 直接決定。

3. 36 -

4. 銀行長期借款以其預期現金流量之折現值估計公允價值。折現 率則以合併公司所能獲得類似條件之長期借款利率為準，合併 公司之銀行長期借款利率均屬浮動利率，帳面價值即為公帄價 值。

( 二 ) 金融工具之種類

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

金融資產 透過損益按公允價 值衡量－持有供 交易 $ 121,234 $ - $ - $ - 放款及應收款 3,638,894 2,711,009 2,421,430 2,595,778 金融負債 以攤銷後成本衡量 2,272,359 1,572,845 1,565,562 1,814,092

  放款及應收款餘額係包括現金及約當現金、應收票據、應收帳
款、其他應收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
  以攤銷後成本衡量之金融負債餘額則包括短期銀行借款、應付
票據、應付帳款、其他應付款、長期銀行借款及存入保證金等以攤
銷後成本衡量之金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及銀行借款。
合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調於國
內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部
風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括
市場風險（包含匯率風險及利率風險）、信用風險及流動性風險。

  合併公司透過維持彈性的金融工具組合及有限的衍生金融工具
規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受合併公
司董事會通過之政策所規範，並由內部控制制度持續地針對政策之
遵循與暴險額度進行複核。

1. 市場風險

  合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外
幣匯率變動風險以及利率變動風險。合併公司透過維持彈性的

• 37 -

金融工具組合，並從事有限的衍生性金融商品交易以規避部分
外幣淨資產或淨負債因匯率或利率波動所產生之風險。

合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。有關主要財務風險之說明如下： (1) 匯率風險

  合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而產生
匯率變動暴險。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之主要貨
幣性資產與負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之
非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註二九。
敏感度分析

合併公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響，當 功能性貨幣對美金匯率變動 1% 時，合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別變動 2,761 仟元 及 4,575 仟元。當功能性貨幣對人民幣匯率變動 1% 時，合 併公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將變動 11,202 仟元。

管理階層認為敏感度分析尚無法代表匯率之固有風 險，因資產負債表日之外幣暴險無法反映期間暴險情形。 (2) 利率風險

  合併公司主要係以浮動利率之存款及借款而產生利率
暴險。於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債
帳面金額如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

具現金流量利率 風險 金融資產 $ 2,275,922 $ 1,486,464 $ 1,387,912 $ 1,548,701 金融負債 1,601,185 1,017,000 1,017,000 1,123,800 敏感度分析

合併公司對於浮動利率之金融資產及負債，當利率增 加或減少 4 基點時，在其他條件維持不變之情況下，合併

• 38 -

公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分 別變動 6,747 仟元及 3,709 仟元。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務造成財務損失之最大信用風險暴險，主要係來自於合併資
產負債表所認列之金融資產帳面金額。

  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易。為
減輕信用風險，合併公司依據「客戶授信管理辦法」，由管理階
層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程
序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公
司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無
法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理
階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。

3. 流動性風險

合併公司建立適當之流動性風險管理架構，以因應短期、 中期及長期之籌資與流動性之管理需求。合併公司透過維持足 夠之現金部位、銀行融資額度、持續地監督預計與實際現金流 量，以及使金融資產及負債之到期組合配合，藉以管理流動性 風險。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司未動用之銀行融資額度分別為 1,487,525 仟元、 1,943,000 仟元、 2,030,885 仟元及 536,200 仟元。

  下列流動性風險表係說明合併公司已約定還款期間之非衍
生金融負債剩餘合約到期分析，係依據合併公司最早可能被要
求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製。

性 質 別 102年9月30日 無附息負債 浮動利率工具		3個月內 $ 669,950 654,185 $ 1,324,135	3個月內至1 年 $ - - $ -		1至2 年
					$ - 947,000 $ 947,000

• 39 -

性 質 別 101年12月31日 無附息負債 浮動利率工具 101年9月30日 無附息負債 浮動利率工具 101年1月1日 無附息負債 浮動利率工具		3個月內 $ 553,183 320,000 $ 873,183 $ 545,900 453,000 $ 998,900 $ 688,847 738,800 $ 1,427,647	3個月內至1 年 $ - - $ - $ - - $ - $ - - $ -		1至2 年
					$ - 697,000 $ 697,000 $ - 564,000 $ 564,000 $ - 385,000 $ 385,000

二七、 關係人交易

  本公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數
予以銷除，故未揭露於本附註。

對主要管理階層之獎酬

  對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退職後福利	102年7月1日 至9月30日 $ 14,183 361 $ 14,544	101年7月1日 至9月30日 $ 10,782 241 $ 11,023	102年1月1日 至9月30日 $ 44,202 1,073 $ 45,275	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 32,325 722 $ 33,047

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及
市場趨勢審議，提請董事會決議。

二八、質抵押之資產

  合併公司下列資產業經提供為作為銀行借款之擔保品：

投資性不動產 不動產、廠房及設備	102年9月30日 $ - - $ -	101年12月31日 $ 109,194 15,620 $ 124,814	101年12月31日 $ 109,194 15,620 $ 124,814	101年9月30日 $ 109,348 15,649 $ 124,997	101年1月1日	101年1月1日
			$ 109,194 15,620 $ 124,814			$ 72,090 58,176 $ 130,266

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二九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金（美 金：新台幣） 美 金（美 金：人民幣） 人民幣（人民幣：新台幣） 非貨幣性項目 人民幣（人民幣：新台幣） 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金（美 金：新台幣） 美 金（美 金：人民幣） 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金（美 金：新台幣） 美 金（美 金：人民幣） 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金（美 金：新台幣） 美 金（美 金：人民幣）	102 年9 月30 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 44,493 29.570 $ 1,315,660 40,637 6.148 1,201,647 232,902 4.810 1,120,188 25,204 4.810 121,234 56,136 29.570 1,659,945 29,548 6.148 873,742 101 年9 月30 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 37,819 29.295 $ 1,107,896 27,167 6.341 795,862 21,181 29.295 620,490 31,882 6.341 933,969	102 年9 月30 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 44,493 29.570 $ 1,315,660 40,637 6.148 1,201,647 232,902 4.810 1,120,188 25,204 4.810 121,234 56,136 29.570 1,659,945 29,548 6.148 873,742 101 年9 月30 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 37,819 29.295 $ 1,107,896 27,167 6.341 795,862 21,181 29.295 620,490 31,882 6.341 933,969	101 年12 月31 日	101 年12 月31 日	101 年12 月31 日
			外 幣 $ 51,247 44,053 - - 30,987 28,564 101	匯 率 新 台 幣 29.040 $ 1,488,216 6.290 1,279,293 - - - - 29.040 899,861 6.290 829,508 年1 月1 日	新 台 幣
	外 幣 $ 37,819 27,167 21,181 31,882	匯 率 29.295 6.341 29.295 6.341	外 幣 $ 41,685 27,034 15,693 34,216	匯 率 30.275 6.300 30.275 6.300	新 台 幣
					$ 1,262,021 818,446 475,098 1,035,902

三十、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：附表二。

• 期末持有有價證券情形：附表三。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 1 億元或實收資 本額 20% 以上：附表四。

• 取得不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以 上：附表五。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：附表 六。

• 從事衍生工具交易：無。

• 41 -

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表七。

• 被投資公司資訊：附表八。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表九。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表八。

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 附表五。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 附表五。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表二。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額：附表一。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等：無。

三一、 部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於營運地區。合併公司主要從事衛浴零配件產銷，生產過程及行銷
策略相同，基於語言文化不同以及保留被併購公司管理團隊等因素，
故頇依地區別管理。合併公司之應報導部門如下：
  亞洲營運區－亞洲地區之生產及銷售。
  北美營運區－北美地區之生產及銷售。

• 42 -

  合併公司營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

亞洲營運區 北美營運區 營運單位總額 租金收入 利息收入 處分不動產、廠房及設備損失 淨額 處分投資性不動產利益 投資性不動產減損損失 兌換利益（損失）淨額 金融商品評價利益（損失） 淨額 總部管理成本與董監酬勞 利息費用 稅前淨利	部 門	收 入 101年1月1日 至9月30日 $3,145,365 829,762 $3,975,127	部 門	損 益
	102年1月1日 至9月30日 $3,767,131 702,468 $4,469,599		102年1月1日 至9月30日 $ 924,237 ( 73,314) 850,923 3,807 33,409 ( 1,699 ) 83,164 ( 25,278 ) 16,745 ( 1,116 ) ( 96,082 ) ( 13,658) $ 850,215	101年1月1日 至9月30日
				$ 422,434 1,063 423,497 3,763 21,587 ( 2,121 ) - - ( 4,993 ) ( 94 ) ( 79,979 ) ( 10,490) $ 351,170

以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。 102 及 101 年 1 月 1

日至 9 月 30 日部門間銷售金額分別為 209,224 仟元及 258,324 仟元。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理
成本與董監酬勞、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房及設備損
益、處分投資性不動產利益、兌換損益、利息費用、投資性不動產減
損損失以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以
分配資源予部門及評量其績效。

三二、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除遵循附註 四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際 財務報導準則」之規定。

• 43 -

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響 如下：

1. 101 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至IFRSs 項 目 金 額 之影響金額 資 產 應收帳款 $ 1,010,020 $ 174 遞延所得稅資產－流動 6,404 ( 6,404 ) 固定資產淨額 2,546,164 ( 101,651 ) 遞延退休金成本 2,532 ( 2,532 ) 土地使用權 60,927 ( 60,927 ) 出租資產 88,547 ( 88,547 ) 遞延費用 21,804 ( 21,804 ) 遞延所得稅資產－非流動 - 13,178 － - 47,182 － - 143,016 － - 60,927 － - 21,804 負 債 應付費用 299,582 9,955 遞延所得稅負債－流動 1,609 ( 1,609 ) 應計退休金負債 3,979 6,808 遞延所得稅負債－非流動 9,896 8,383 － - 174 權 益 資本公積 1,352,682 ( 30,841 ) 保留盈餘 1,268,249 91,698 累積換算調整數 80,152 ( 80,152 )		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$ 1,010,194 - 2,444,513 - - - - 13,178 47,182 143,016 60,927 21,804 309,537 - 10,787 18,279 174 1,321,841 1,359,947 -	應收帳款 － 不動產、廠房及設備 － － － － 遞延所得稅資產 預付設備款 投資性不動產 長期預付租賃款 其他非流動資產－其他 其他應付款 － 應計退休金負債 遞延所得稅負債 負債準備－流動 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額	7.(8) 7.(1) 7.(2) (3) 7.(4) 7.(5) 7.(3) 7.(7) 7.(1) 7.(2) 7.(3) 7.(5) 7.(7) 7.(6) 7.(1) 7.(4) 7.(1) 7.(8) 7.(9) 6.7. (6)(9) 6.

2. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之項目調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至IFRSs 項 目 金 額 之影響金額 資 產 應收帳款 $ 978,007 $ 13,991 遞延所得稅資產－流動 12,897 ( 12,897 ) 固定資產淨額 2,281,665 ( 34,309 ) 遞延退休金成本 2,532 ( 2,532 ) 土地使用權 57,555 ( 57,555 ) 出租資產 122,556 ( 122,556 ) 遞延費用 16,050 ( 16,050 ) 遞延所得稅資產－非流動 4,599 12,897 － - 15,942 － - 140,923 － - 57,555 － - 16,050 負 債 應付費用 256,834 9,725 應計退休金負債 3,979 6,808 － - 13,991		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$ 991,998 - 2,247,356 - - - - 17,496 15,942 140,923 57,555 16,050 266,559 10,787 13,991	應收帳款 － 不動產、廠房及設備 － － － － 遞延所得稅資產 預付設備款 投資性不動產 長期預付租賃款 其他非流動資產－其他 其他應付款 應計退休金負債 負債準備－流動	7.(8) 7.(1) 7.(2) (3) 7.(4) 7.(5) 7.(3) 7.(7) 7.(1) 7.(2) 7.(3) 7.(5) 7.(7) 7.(6) 7.(4) 7.(8)

（接次頁）

• 44 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至IFRSs 項 目 金 額 之影響金額 權 益 資本公積 $ 1,352,682 ( $ 30,841 ) 保留盈餘 1,179,973 91,698 累積換算調整數 ( 42,414 ) ( 79,922 )		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$ 1,321,841 1,271,671 ( 122,336 )	資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額	7.(9) 6.7. (6)(9) 6.

3. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至IFRSs 項 目 金 額 之影響金額 資 產 應收帳款 $ 1,138,894 $ 167 遞延所得稅資產－流動 6,804 ( 6,804 ) 固定資產淨額 2,228,886 ( 22,707 ) 遞延退休金成本 2,559 ( 2,559 ) 土地使用權 30,295 ( 30,295 ) 出租資產 122,104 ( 122,104 ) 遞延費用 15,450 ( 15,450 ) 遞延所得稅資產－非流動 4,434 7,391 － - 4,723 － - 140,088 － - 30,295 － - 15,450 負 債 應付費用 266,765 9,955 應計退休金負債 4,927 7,535 遞延所得稅負債－非流動 - 587 － - 167 權 益 資本公積 1,352,682 ( 30,841 ) 保留盈餘 1,236,355 90,944 累積換算調整數 ( 57,717 ) ( 80,152 )		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$ 1,139,061 - 2,206,179 - - - - 11,825 4,723 140,088 30,295 15,450 276,720 12,462 587 167 1,321,841 1,327,299 ( 137,869 )	應收帳款 － 不動產、廠房及設備 － － － － 遞延所得稅資產 預付設備款 投資性不動產 長期預付租賃款 其他非流動資產－其他 其他應付款 應計退休金負債 遞延所得稅負債 負債準備－流動 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額	7.(8) 7.(1) 7.(2) (3) 7.(4) 7.(5) 7.(3) 7.(7) 7.(1) 7.(2) 7.(3) 7.(5) 7.(7) 7.(6) 7.(4) 7.(1) 7.(8) 7.(9) 6.7. (6)(9) 6.

1. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

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1. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

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• 45 -

• IFRS 1 之豁免選項

IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次 採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。依 據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用 該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始 資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合 併公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於 101 年 1 月 1 日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、 納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依 100 年底按 先前一般公認會計原則所認列之金額列示。 股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

2. (1) 遞延所得稅資產及負債

  中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負
債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，

• 46 -

無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，並不再使用備抵評價科目。

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示淨額；非流動 之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業僅 於符合相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅 負債互抵。

• (2) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，並分類為非流動資產。

• (3) 投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產或其他資產。轉換至 IFRSs 後，為 賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有 之不動產應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持有 之不動產至投資性不動產。

• (4) 退休金 最低退休金負債

中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在 資產負債表上應認列退休金負債之下限；若帳列之應計退 休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，則無最低退休金負債之規定。

• 47 -

確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表列入保 留盈餘，且後續期間不予重分類至損益。 未認列過渡性淨給付義務

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

• (5) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

• (6) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付無明 文規定，惟通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

• (7) 遞延費用之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費 用。

• 48 -

• (8) 備抵銷貨折讓

  • 中華民國一般公認會計原則下，銷貨折讓係依經驗估 計可能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷貨收入 之減項，並認列備抵銷貨折讓作為應收帳款之減項。轉換 至 IFRSs 後，原帳列備抵銷貨折讓係因過去事件所產生之 現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為負債 準備。

• (9) 子公司發行新股，母公司未按持股比例認購之會計處理 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。轉換 至 IFRSs 後，對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者， 應視為權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國 採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及 經濟部相關函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調 整。

• 現金流量表之重大調整說明 依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日持有利息收現數應單獨揭露。 除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我 國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他 重大影響差異。

• 49 -

橋椿金屬股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表一

單位：新台幣及外幣仟元

編 號	貸出資金 之公司	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最高餘額	期末餘額 （註五）	實際動支額	利率區間	資金貸與 性 質 （註二）	業務往來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與 限額（註一）	資金貸與 總 限 額 （註三）
												名 稱	價 值
1 2	GFI SIC	寶信肇慶公司 橋椿珠海公司	長期應收關係人款 應收關係人款項	$ 313,455 美金10,794 799,306 美金26,800 （註四）	$ 296,703 美金10,034 396,236 美金13,400	$ 296,703 美金10,034 396,236 美金13,400	0%-2.5% 0%	1 1	$ 446,300 美金15,097 578,978 美金19,585	－ －	$ - -	－ －	$ - -	$ 446,300 美金15,097 578,978 美金19,585	$ 446,300 美金15,097 578,978 美金19,585

• 註一：持股達 50% 以上之公司，因業務往來而需資金貸與者，貸與金額以不超過雙方業務往來金額為限；因短期融通資金而需資金貸與者，個別貸與金額以不超過貸出資金公 司淨值 10% 為限。

註二：資金貸與性質之填寫方法如下：

1. 有業務往來者。

2. 有短期融通資金之必要者。

註三：因業務往來而需資金貸與者，貸與金額以不超過雙方業務往來金額為限。因短期融通資金而需資金貸與者，以不超過貸出資金公司淨值之 40% 為限。

• 註四：因原資金貸與到期展延，董事會提前於 102 年 3 月 18 日召開，故導致本期 4 月份時資金貸與最高餘額重複計算，但因原資金貸與已於 102 年 5 月 20 日到期，故實質上 資金貸與本期最高餘額為 430,068 仟元。

註五：業已沖銷，參閱合併財務報告附表七。

• 50 -

單位：新台幣及外幣仟元

橋椿金屬股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表二

編號	背書保證者 公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背 書保證限額 （註二）	本期最高背書 保證餘額 （註四）	期末背書 保證餘額 （註四）	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之比率（％）	背書保證 最高限額 （註三）	屬母公司對子 公司背書保證	屬子公司對母 公司背書保證	屬對大陸地區 背書保證
		公 司 名 稱	關 係 （ 註 一 ）
0	本公司	GFI SIC	3 3	$ 1,103,783 1,103,783	$ 90,000 美金3,000 90,000 美金3,000	$ 44,355 美金1,500 44,355 美金1,500	$ - -	$ - -	1 1	$ 2,207,567 2,207,567	Y Y	－ －	－ －

註一： 1. 業務關係之公司。

1. 直接持有普通股股權超過 50% 之子公司。

2. 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過 50% 之被投資公司。

3. 對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過 50% 之母公司。

4. 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

5. 因共同投資關係由各出資股東依其持股比例對其背書保證之公司。

註二：對單一企業背書保證限額以最近期財務報表淨值之 25% 為限。

• 註三：背書保證最高限額以最近期財務報表淨值之 50% 為限。

註四：因原背書保證到期展延，董事會提前於 102 年 3 月 18 日召開，故導致本期最高背書保證餘額重複計算，但實質上對 GFI 及 SIC 之本期最高背書保證餘額皆為 45,000 仟元。

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單位：新台幣及外幣仟元

橋椿金屬股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 9 月 30 日

附表三

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位	帳 面 金 額	持股比例（％）	市 價（註一）
本公司 SSH GFI SNAH SIC	股 票 SSH 基金受益憑證 復華人民幣貨幣市場基金 股 票 GFI SNAH SIC 股權或股票 寶信肇慶公司 SSA 橋椿珠海公司	採權益法評價之被投資公司 － 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	86,793,100 2,487,934 23,100,000 25,186,200 41,421,516 - 1,715 -	$ 3,961,472 121,234 美金57,361 美金20,272 美金58,732 美金42,997 美金20,257 美金40,801	100 - 100 100 100 100 100 100	$ 4,032,576 121,234 美金56,953 美金20,272 美金57,932 美金42,877 美金20,070 美金40,822

註一：投資未上市櫃公司股票者，以被投資公司股權淨值估計公帄價值。
註二：業已沖銷，參閱合併財務報告附註四。

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橋椿金屬股份有限公司及子公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 1 億元或資本額 20% 以上

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表四

單位：新台幣仟元

買賣之 公 司	有 價 證 券 種類及名稱	帳 列 科 目	交 易 對 象	關 係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					單 位 數	金 額 （ 註 ）	單 位 數	金 額	單 位 數	售 價	帳面成本	處分（損）益	單 位 數	金 額 （ 註 ）
本公司	復華人民幣貨幣 市場基金	透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動	－	－	-	$ -	2,487,934	$ 122,350	-	$ -	$ -	$ -	2,487,934	$ 121,234

註：係資產負債表日之淨資產價值。

• 53 -

單位：新台幣及外幣仟元

橋椿金屬股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表五

進（銷）貨 之 公 司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷）貨 之比率（％）	授信期間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之比率（％）
本公司 SSA GFI SIC 寶信肇慶公司 橋椿珠海公司	SSA 橋椿珠海公司 寶信肇慶公司 本公司 寶信肇慶公司 橋椿珠海公司 GFI 本公司 SIC 本公司	參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四	銷 貨 進 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨	$ 209,224 1,537,368 1,421,855 美金 7,027 美金 13,467 美金 16,352 人民幣 83,777 人民幣 297,219 人民幣 101,724 人民幣 321,278	6 50 46 36 92 95 54 88 69 99	－ － － － － － － － － －	$ - - - - - - - - - -	－ － － － － － － － － －	$ 25,742 ( 704,318 ) ( 336,423 ) (美金 871 ) 美金 3,035 美金 2,640 (人民幣14,881 ) 人民幣69,947 (人民幣 9,608 ) 人民幣146,437	2 64 30 39 81 92 37 82 32 99

註：業已沖銷，參閱合併財務報告附表七。

• 54 -

單位：新台幣及外幣仟元

橋椿金屬股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上

民國 102 年 9 月 30 日

附表六

帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人款項餘額	週 轉 率（次~~）~~	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
GFI SIC 寶信肇慶公司 橋椿珠海公司	寶信肇慶公司 橋椿珠海公司 本公司 本公司	參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四 參閱合併財務報告附註四	長期應收關係人款 美金 10,034 應收關係人款項 美金 13,400 應收帳款 人民幣69,947 應收帳款 人民幣146,437	- - 5.20 3.39	$ - - - -	－ － － －	美金 3,603 - 人民幣 7,408 人民幣36,107	$ - - - -

註：業已沖銷，參閱合併財務報告附表七。

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橋椿金屬股份有限公司及子公司

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表七

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 一 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率（％）
0 1 2	本公司 GFI SIC	SSA 寶信肇慶公司 橋椿珠海公司 寶信肇慶公司 橋椿珠海公司	1 1 1 1 1 3 3 3 3	銷貨收入 應付帳款 營業成本－進貨 應付帳款 營業成本－進貨 長期應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款項 銷貨收入	$ 209,224 336,423 1,421,855 704,318 1,537,368 296,703 401,085 396,236 487,011	出貨後45天 月結60天 月結60天 月結60天 月結60天 － 月結60天 － 月結60天	5 5 32 10 34 4 9 6 11

註一：與交易人之關係： (1) 母公司對子公司； (2) 子公司對母公司； (3) 子公司對子公司。

• 註二：上開揭露標準金額，若屬資產負債科目者，係以合併總資產超過 1% 為揭露表準；若屬損益科目者，係以合併總營收超過 1% 為揭露標準。上述關係人交易於編製合併財務 報表時，業已沖銷。

註三：本公司分別向橋椿珠海公司及寶信肇慶公司之進貨，截至 102 年 9 月 30 日止，逆流交易之未實現利益為 82,946 仟元（業已沖銷）。

註四：本公司接受 GFI 及 SIC 委託代購物料及設備收入等，截至 102 年 9 月 30 日止，上述順流交易遞延之未實現利益為 252 仟元（業已沖銷）。

• 註五：本公司於 94 年度將帳面價值 58,211 仟元之固定資產經由 GFI 及 SIC 分別售予寶信肇慶公司及橋椿珠海公司。由於上述交易係屬與被投資公司間之順流交易，故產生之利 益淨額 7,220 仟元應予遞延，並於未來效益期間攤銷；截至 102 年 9 月 30 日止，上述交易遞延之利益為 903 仟元（業已沖銷）。

• 56 -

單位：新台幣及外幣仟元

橋椿金屬股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表八

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本 期 認 列 之投資（損）益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比率（％）	帳面金額
本公司 SSH GFI SNAH SIC	股 票 SSH GFI SNAH SIC 股權或股票 寶信肇慶公司 SSA 橋椿珠海公司	薩摩亞群島 英屬開曼群島 薩摩亞群島 薩摩亞群島 中國大陸廣東省肇慶市 美國德拉瓦州 中國大陸廣東省珠海市	國際間投資業務 衛生、建築器材、金屬模 具、五金零件及生產設備 之買賣業務 國際間投資業務 衛生、建築器材、金屬模 具、五金零件及生產設備 之買賣業務 衛生、建築器材、金屬模具 及五金零件等之生產及 銷售 衛生、建築器材、金屬模 具、五金零件及銅製管件 等之生產及銷售 衛生、建築器材、金屬模具 及五金零件等之生產及 銷售	$ 2,873,953 美金24,824 美金25,186 美金41,422 美金25,824 美金25,186 美金24,750	$ 2,873,953 美金24,824 美金25,186 美金41,422 美金25,824 美金25,186 美金24,750	86,793,100 23,100,000 25,186,200 41,421,516 - 1,715 -	100 100 100 100 100 100 100	$ 3,961,472 美金57,361 美金20,272 美金58,732 美金42,997 美金20,257 美金40,801	美金 4,468 美金 3,200 (美金 1,842 ) 美金 3,110 人民幣17,085 (美金 1,842 ) 人民幣18,745	$ 144,597 （註一） （註一） （註一） （註一） （註一） （註一）	子公司 孫公司 孫公司 孫公司 曾孫公司 曾孫公司 曾孫公司

註一：依規定得免填列。

註二：業已沖銷，參閱合併財務報告附註四。

• 57 -

單位：新台幣及外幣仟元

附表九

橋椿金屬股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	合併公司直 接或間接投 資之持股比 例	本 期 認 列 投 資 利 益 （ 註 一 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已 匯回投資收益
					匯 出	收 回
寶信肇慶公司 橋椿珠海公司	衛生、建築器材、金 屬模具及五金零件 等之生產及銷售 衛生、建築器材、金 屬模具及五金零件 等之生產及銷售	$ 758,471 人民幣201,401 美金 25,650 731,858 人民幣196,927 美金 24,750	透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司 透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司	$ 792,610 美金23,964 689,805 美金21,512	$ - -	$ - -	$ 792,610 美金23,964 689,805 美金21,512	100% 100%	$ 81,888 美金 2,750 89,900 美金 3,019	$ 1,271,421 美金42,997 1,206,486 美金40,801	$ - -

本期期末累計自台灣匯出[依] 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額[經濟部投審會核准投資金額] 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $ 1,482,415 $ 2,014,475 （註二） 美金 45,476 美金 62,540

註一： 投資利益係按同期經台灣母公司會計師核閱之財務報告計算。

• 註二： 依投審會 97 年 8 月 29 日「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，合併公司取得經濟部工業局核發營運總部營運範圍證明文件，赴大陸地區投資金額不 設上限。

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