冰轮环境技术股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

冰轮环境技术股份有限公司(以下简称"公司")聘请大信会计师事务所(特殊 普通合伙)(以下简称"大信")作为公司 2025 年度财务及内部控制审计机构。 根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理 办法》,公司对大信 2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估,公司认为 大信资质等方面合规有效,履职保持独立性,勤勉尽责,公允表达意见,具体情况 如下:

一、资质条件

大信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称"大信")成立于 1985 年, 2012 年 3 月转制为特殊普通合伙制事务所,总部位于北京,注册地址为北京市海 淀区知春路 1 号 22 层 2206。大信在全国设有 33 家分支机构,在香港设立了分 所,并于 2017 年发起设立了大信国际会计网络,目前拥有美国、加拿大、澳大利 亚、德国、法国、英国、新加坡等 39 家网络成员所。大信是我国最早从事证券服 务业务的会计师事务所之一,首批获得 H 股企业审计资格,拥有超过 30年的证券 业务从业经验。

截至 2025 年末,大信从业人员总数 3,914人,其中合伙人 182 人,注册会 计师 1,053 人。注册会计师中,超过 500 人签署过证券服务业务审计报告。2024 年度业务收入 15.75 亿元,其中:审计业务收入 13.78 亿元、证券业务收入4.05 亿元。2024 年上市公司年报审计客户 221 家(含 H 股),主要分布于制造业、 信息传输、软件和信息技术服务业,电力、热力、燃气及水生产和供应业,科学研 究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业。

二、执业记录

1、基本信息

项目合伙人:田城,拥有注册会计师执业资质,2006 年成为注册会计师, 2002年开始从事上市公司审计,2008 年开始在大信执业,近三年签署过丰元股份、 密封科技等上市公司。

签字注册会计师:王坤,拥有注册会计师执业资质,2016 年成为注册会计师, 2013 年开始从事上市公司审计,2017 年开始在大信执业,近三年签署过华丰股份、 毅昌科技等上市公司。

项目质量控制复核人:陈修俭,2001 年成为注册会计师,2006 年开始从事上

市公司审计质量复核,2006 年开始在大信执业,近三年复核过沃顿科技、密封科 技等上市公司。

2、诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到 刑事处罚,未受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施, 未受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。

3、独立性

大信会计师事务所(特殊普通合伙)及项目合伙人、签字注册会计师、项目质 量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

1、项目咨询

2025年年度审计过程中,大信就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询, 按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决

大信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或 专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时,需要咨询专业技术部负责人。 在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中,大信就公司的所 有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

审计过程中,大信实施完善的项目质量复核程序,主要包括审计项目组内部复 核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工 作底稿执行详细复核,以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复 核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审 计报告的适当性。

4、项目质量检查

大信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大信所质量 管理体系的监控活动包括:质量管理关键控制点的测试;对质量管理体系范围内已 完成项目的检查;根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试;其他监 控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行 审计程序。

5、质量管理缺陷识别与整改

大信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定,制定相应的内部管

理制度和政策,这些制度和政策构成大信完整、全面的质量管理体系。2025 年年 度审计过程中,大信勤勉尽责,质量管理的各项措施得到了有效执行。

综上,大信的质量管理体系,依据法律法规和职业准则的相关要求建立,相应 制定和实施的内部管理政策和程序,能够为审计项目的高质量交付提供支持。

四、工作方案

2025 年年度审计过程中,大信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况, 制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重 点展开,其中包括收入确认、成本及费用核算、资产减值、递延所得税确认、金融 工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。

大信全面配合公司审计工作,充分满足了上市公司报告披露时间要求。大信制 定了详细的审计计划与时间安排,并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

1、人力及其他资源配备

大信配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年上市公司审计经验, 并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人由资深审计 服务会计师担任。

2、信息安全管理

公司在聘任合同中明确约定了大信在信息安全管理中的责任义务。大信制定了 涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度,在制定审 计方案和实施审计工作的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、 脱敏和归档管理,并能够有效执行。

3、投资者保护能力

截至 2025年末,大信购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之 和超过 2 亿元,相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风 险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》 等文件的相关规定。

近三年大信会计师事务所(特殊普通合伙)因执业行为承担民事责任的情况包 括昌信农贷等三项审计业务,均已履行完毕。

冰轮环境技术股份有限公司董事会

2026 年3月30日