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Minmetals Development Co.,Ltd Audit Report / Information 2026

Jul 10, 2026

56453_rns_2026-07-10_f74fc83d-e3c3-46ec-8f08-23846476f404.PDF

Audit Report / Information

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鲁中矿业有限公司

2024年度、2025年度及2026年1-3月

模拟财务报表审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

^{}[] 此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具。

^{}[] 您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台（http://acc.mof.gov.cn）”进行查验。

^{}[] 报告编码：京266CPD5YMD

目录

审计报告 1-5
模拟合并资产负债表 1-2
模拟合并利润表 3
模拟公司资产负债表 4-5
模拟公司利润表 6
模拟财务报表附注 7-96

^{}[] 2006年10月25日

^{}[] Grant Thornton

^{}[] 致同

^{}[] 致同会计师事务所（特殊普通合伙）

^{}[] 中国北京朝阳区建国门外大街22号

^{}[] 赛特广场5层邮编100004

^{}[] 电话+86 10 8566 5588

^{}[] 传真+86 10 8566 5120

^{}[] www.granthornton.cn

审计报告

致同审字（2026）第110A033249号

五矿发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了鲁中矿业有限公司（以下简称鲁中矿业）的模拟财务报表，包括2024年12月31日、2025年12月31日、2026年3月31日的模拟合并及公司资产负债表，2024年度、2025年度、2026年1-3月的模拟合并及公司利润表以及相关模拟财务报表附注。

我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照“附注二、模拟财务报表的编制基础”编制。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于鲁中矿业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项-编制基础

我们提醒模拟财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。鲁中矿业编制模拟财务报表是为了模拟财务报表附注二所述向相关监管部门申报和有关披露相关信息之目的而编制，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

^{}[] 1

^{}[] Grant Thornton

^{}[] 致问

（一）收入确认

相关会计期间：2024年度、2025年度、2026年1-3月。

相关信息披露详见模拟财务报表附注三、23、31和附注五、30。

1、事项描述

鲁中矿业2024年、2025年、2026年1-3月营业收入分别为：166,025.89万元、168,446.12万元、37,611.58万元。营业收入是鲁中矿业的关键业绩指标，且收入确认期间存在潜在错报的固有风险较高，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

2024年度、2025年度、2026年1-3月模拟财务报表审计中，我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

（1）了解和评价了与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性。

（2）检查主要客户合同条款，并评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的规定。

（3）对收入和成本执行分析程序，包括分析主要产品类别对应的各期收入、成本、毛利率的波动，核查报告期内收入金额是否存在异常变动。

（4）通过抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、结算单、销售发票以及收款流水等，评估收入确认时点是否符合企业会计准则的规定，并检查收入的真实性。

（5）选取主要客户执行函证程序，函证销售交易金额和应收账款余额，检查主要客户的期后回款情况，并对主要客户进行走访。

（6）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评价收入是否记录于恰当的会计期间。

（二）固定资产、在建工程、无形资产减值准备的计提

相关会计期间：2024年度、2025年度、2026年1-3月。

^{}[] 2

^{}[] Grant Thornton

^{}[] 致问

相关信息披露详见模拟财务报表附注三、14、15、17、19、31，附注五、10、11、13、37。

1、事项描述

于2024年12月31日、2025年12月31日及2026年3月31日，鲁中矿业模拟财务报表固定资产、在建工程、无形资产的账面价值合计分别为297,623.62万元、318,650.49万元、317,984.37万元，占各期末资产总额的比例分别为 71%、73%、75%。2024年度、2025年度、2026年1-3月针对固定资产、在建工程、无形资产合计计提的减值准备分别为0万元、4,235.86万元、0万元。

鲁中矿业管理层（以下简称管理层）通过确定固定资产、在建工程、无形资产所属的资产组的可收回金额，对该类固定资产、在建工程、无形资产执行减值测试。由于减值测试涉及未来现金流的预测，该预测需要重大的管理层估计和判断，包括对未来销售价格、销售量以及适用折现率等的估计，这些估计和判断可能会受未来市场、政策及经济条件变化的重大影响。因此，我们将固定资产、在建工程、无形资产减值准备的计提作为关键审计事项。

2、审计应对

2024年度、2025年度、2026年1-3月模拟财务报表审计中，我们针对固定资产、在建工程、无形资产减值准备的计提执行的主要审计程序包括：

（1）了解和评价了与固定资产、在建工程、无形资产减值准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性。

（2）对管理层聘用的评估机构的胜任能力、专业素质和客观性进行了评价。

（3）评价管理层对资产减值迹象的判断，如存在减值迹象，进一步评价管理层对于资产组认定的合理性。

（4）对管理层采用的确定可收回金额的方法与现行企业会计准则的规定进行比较，并且检查预测中所使用的基础数据。

（5）评估管理层减值测试中使用的关键假设的合理性，包括未来销量、未来销售价格、预计资本支出、未来经营成本和折现率等。

^{}[]

^{}[] Grant Thornton

^{}[] 致问

（6）复核模拟财务报表中关于固定资产、在建工程、无形资产等长期资产减值的会计政策、重大会计判断和估计、减值测试关键假设及其披露的充分性。

五、其他事项-对审计报告的分发和使用限制

本报告仅向五矿发展股份有限公司（以下简称五矿发展）出具，仅供其就与鲁中矿业的重大资产重组交易目的参考之用，不得用作任何其他目的。我们明确表示不会就本报告的内容向任何以其他目的使用本报告的使用方负有任何义务或承担任何责任。

六、管理层和治理层对模拟财务报表的责任

管理层负责按照“附注二、模拟财务报表的编制基础”编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制模拟财务报表时，管理层负责评估鲁中矿业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鲁中矿业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督鲁中矿业的财务报告过程。

七、注册会计师对模拟财务报表审计的责任

我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述

^{}[] 4

^{}[] Grant Thornton

^{}[] 致同

或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鲁中矿业的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致鲁中矿业不能持续经营。

（5）评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就鲁中矿业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对模拟财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

img-0.jpeg

中国·北京

中国注册会计师（项目合伙人）

中国注册会计师

二〇二六年七月十日

^{}[] 5

模拟合并资产负债表

编制单位：鲁中矿业有限公司
单位：人民币元

项目附注2026年3月31日2025年12月31日2024年12月31日
流动资产:
货币资金五、1258,862,234.67172,739,431.69189,772,263.96
交易性金融资产
应收票据五、22,200,000.00
应收账款五、31,147,808.951,107,406.802,227,504.80
应收款项融资
预付款项五、45,263,076.266,752,540.077,006,654.70
其他应收款五、525,760,894.15204,944,846.38886,857,443.39
其中：应收利息
应收股利
存货五、637,364,854.9538,286,538.0641,912,201.05
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产五、72,347,276.52549,268.423,361,465.85
流动资产合计330,746,145.50424,380,031.421,133,337,533.75
非流动资产:
债权投资
其他债权投资
长期应收款五、8650,000,000.00650,000,000.00
长期股权投资
其他权益工具投资五、91,350,000.001,350,000.001,350,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产五、101,530,030,473.441,437,966,799.481,601,924,067.67
在建工程五、1186,576,897.05170,238,237.79125,995,248.50
生产性生物资产
油气资产
使用权资产五、12313,161.68
无形资产五、131,563,236,289.501,578,299,870.391,248,316,886.02
开发支出
商誉
长期待摊费用
遏延所得税资产五、14101,497,436.86102,697,963.64103,675,316.57
其他非流动资产五、15923,982.10930,613.60957,139.60
非流动资产合计3,933,928,240.633,941,483,484.903,082,218,658.36
资产总计4,264,674,386.134,365,863,516.324,215,556,192.11

公司法定代表人 李伟
主管会计工作的公司负责人：王雪
公司会计机构负责人：韩雪

林森
印刷
3701157692787

吴理
印发
3701167691005

模拟合并资产负债表（续）

编制单位：鲁中标合有限公司
单位：人民币元

项目附注2026年3月31日2025年12月31日2024年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款五、1782,195,849.7886,776,926.8698,940,309.59
预收款项
合同负债五、181,241,080.47678,061.12549,399.48
应付职工薪酬五、19137,202,163.95123,619,287.42148,554,022.83
应交税费五、2044,484,407.2661,000,069.4875,824,805.88
其他应付款五、21174,011,318.65177,931,057.90225,219,520.39
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债五、22140,939.21104,717,555.89
其他流动负债五、23161,340.4788,147.952,271,421.94
流动负债合计439,437,099.79554,811,106.62551,359,480.11
非流动负债：
长期借款
应付债券
租赁负债五、24203,556.30
长期应付款五、25500,410,733.46518,434,764.09333,335,835.43
长期应付职工薪酬五、26589,899,696.64593,548,475.53630,007,036.80
预计负债五、27244,895,805.41246,478,688.96297,725,139.82
递延收益五、2812,213,372.2012,739,060.1312,151,811.85
递延所得税负债五、14
其他非流动负债
非流动负债合计1,347,623,164.011,371,200,988.711,273,219,823.90
负债合计1,787,060,263.801,926,012,095.331,824,579,304.01
所有者权益：
归属于母公司所有者权益五、292,463,738,778.192,426,421,856.832,375,485,491.22
少数股东权益13,875,344.1413,429,564.1615,491,396.88
所有者权益合计2,477,614,122.332,439,851,420.992,390,976,888.10
负债和所有者权益总计4,264,674,386.134,365,863,516.324,215,556,192.11

公司注定代表人：王雪金
主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

^{}[] 2019年12月

模拟合并利润表

编制单位：新中矿业有限公司
单位：人民币元

项目附注2026年1-3月2025年度2024年度
一、营业收入五、30376,115,783.601,684,461,212.971,660,258,853.31
减：营业成本五、30243,038,329.041,081,903,213.831,046,100,046.09
税金及附加五、3123,672,669.26103,267,491.4899,057,637.72
销售费用
管理费用五、3231,720,813.67130,553,896.72139,717,214.89
研发费用五、3322,705,286.9727,140,596.13
财务费用五、346,455,618.5128,378,267.5338,111,249.25
其中：利息费用10,374,231.9332,724,846.6440,245,666.17
利息收入3,932,341.064,365,924.092,151,582.03
加：其他收益五、35570,384.322,596,269.8915,800,623.34
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净额口表期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）五、3628,047.87333,927.42-64,531.13
资产减值损失（损失以“-”号填列）五、37-42,358,575.79-991,023.42
资产处置收益（损失以“-”号填列）五、38624,210.1577,453.33
二、营业利润（亏损以“-”号填列）71,826,785.31278,848,888.11324,954,631.35
加：营业外收入五、39780,390.001,154,856.923,233,472.92
减：营业外支出五、402,048,733.2456,315,376.2365,616,695.49
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）70,558,442.07223,688,368.80262,571,408.78
减：所得税费用五、4116,905,462.0962,012,579.1586,634,524.34
四、净利润（净亏损以“-”号填列）53,652,979.98161,675,789.65175,936,884.44
（一）授权管持续性分类：
其中：持续经营净利润53,652,979.98161,675,789.65175,936,884.44
终止经营净利润
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司所有者的净利润53,274,964.00163,737,622.37176,879,652.21
少数股东损益378,015.98-2,061,832.72-942,767.77
五、其他综合收益的税后净额6,797,360.83-4,430,000.00
（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额6,797,360.83-4,430,000.00
1. 不能兼分类进损益的其他综合收益6,797,360.83-4,430,000.00
（1）重新计量设定受益计划变动额6,797,360.83-4,430,000.00
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2. 将重分类进损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量表期储备
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额53,652,979.98168,473,150.48171,506,884.44
归属于母公司所有者的综合收益总额53,274,964.00170,534,983.20172,449,652.21
归属于少数股东的综合收益总额378,015.98-2,061,832.72-942,767.77

公司法定代表人：张建强
主管会计工作的公司负责人：张海军

公司会计机构负责人：

^{}[] 1

模拟公司资产负债表

编制单位：普中矿业有限公司
单位：人民币元

项目附注2026年3月31日2025年12月31日2024年12月31日
流动资产：
使用资金214,887,911.67152,832,111.01174,791,362.07
交易性金融资产
应收票据
应收账款十五、11,146,204.961,107,406.802,227,504.80
应收款项融资
预付款项3,819,677.605,166,655.975,196,840.44
其他应收款十五、227,925,872.99199,430,466.50886,857,443.39
其中：应收利息
应收股利
存货29,419,738.2737,297,480.2538,038,025.57
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产1,821,209.3123,201.2162,802.05
流动资产合计279,020,614.80395,857,321.741,107,173,978.32
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款650,000,000.00650,000,000.00
长期股权投资十五、3210,651,001.32210,651,001.32724,860,764.07
其他权益工具投资1,350,000.001,350,000.001,350,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产1,075,571,593.45971,752,372.671,067,095,407.18
在建工程76,956,813.19162,494,456.78125,163,553.16
生产性生物资产
油气资产
使用权资产313,161.68
无形资产1,556,249,653.001,571,248,391.811,226,114,662.79
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产101,497,436.86102,697,963.64103,675,316.57
其他非流动资产
非流动资产合计3,672,589,659.503,670,194,186.223,248,259,703.77
资产总计3,951,610,274.304,066,051,507.964,355,433,682.09

^{}[] 公司法定代表人：李金

^{}[] 主管会计工作的公司负责人：郑孟伟

^{}[] 公司会计机构负责人：朱清

^{}[] img-1.jpeg

^{}[] img-2.jpeg

^{}[] img-3.jpeg

^{}[] 华

^{}[] 模拟公司资产负债表（续）

编制单位：各中单业有限公司
单位：人民币元

项目附注2026年3月31日2025年12月31日2024年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款58,771,626.8164,949,912.7882,650,236.52
预收款项
合同负债908,598.35564,194.46461,425.29
应付职工薪酬125,185,398.49116,984,910.67140,930,323.60
应交税费37,330,823.7453,693,854.6074,131,872.19
其他应付款97,824,006.22101,242,516.9175,916,029.56
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债140,939.21104,717,555.89
其他流动负债118,117.7973,345.2859,985.29
流动负债合计320,279,510.61442,226,290.59374,149,872.45
非流动负债：
长期借款
应付债券
租赁负债203,556.30
长期应付款500,410,733.46518,434,764.09333,335,835.43
长期应付职工薪酬569,705,696.64573,078,475.53602,738,196.80
预计负债70,667,494.5173,764,486.74147,658,376.49
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计1,140,987,480.911,165,277,726.361,083,732,408.72
负债合计1,461,266,991.521,607,504,016.951,457,882,281.17
所有者权益：
所有者权益2,490,343,282.782,458,547,491.012,897,551,400.92
负债和所有者权益总计3,951,610,274.304,066,051,507.964,355,433,682.09

^{}[] 公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：

^{}[] 5

^{}[] 民理印章

^{}[] 2013年北京

模拟公司利润表

编制单位：香港科技有限公司
单位：人民币元

项目附注2026年1-3月2025年度2024年度
一、营业收入十五、4298,441,787.741,386,757,562.041,309,524,857.19
减：营业成本十五、4182,840,024.13786,988,461.75790,123,692.10
税务及附加17,526,729.2774,199,717.5773,386,107.15
销售费用
管理费用25,688,427.86106,562,149.95111,702,520.60
研发费用22,705,286.9727,140,596.13
财务费用5,691,539.8123,724,925.0129,689,889.64
其中：利息费用9,554,506.9327,804,901.0231,541,034.45
利息收入3,872,973.244,097,089.531,866,261.97
加：其他收益36,810.591,907,654.8515,059,991.85
投资收益（损失以“-”号填列）十五、5587,722.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以搁余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口差期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）28,087.18333,927.42-64,531.13
资产减值损失（损失以“-”号填列）-515,116,369.89
资产处置收益（损失以“-”号填列）624,210.1557,002.89
二、营业利润（亏损以“-”号填列）66,759,964.44-225,673,556.68293,122,237.84
加：营业外收入768,452.00439,702.562,231,961.42
减：营业外支出2,048,499.1239,003,038.6420,503,827.73
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）65,479,917.32-264,236,892.76274,850,371.53
减：所得税费用16,891,529.9161,965,760.3986,591,411.40
四、净利润（净亏损以“-”号填列）48,588,387.41-326,202,653.15188,258,960.13
（一）持续经营净利润48,588,387.41-326,202,653.15188,258,960.13
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益的税后净额6,797,360.83-4,430,000.00
1、不能重分类进损益的其他综合收益6,797,360.83-4,430,000.00
（1）重新计量设定受益计划变动额6,797,360.83-4,430,000.00
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2、将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量委期储备
六、综合收益总额48,588,387.41-319,405,292.32183,828,960.13

img-4.jpeg

主管会计工作的公司负责人：张海民
公司会计机构负责人：张沛

img-5.jpeg

img-6.jpeg

^{}[] 6

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

模拟财务报表附注

一、公司基本情况

鲁中矿业有限公司（以下简称 本公司）原为鲁中冶金矿业集团公司，是 1970 年经国务院批准成立的、国家全额投资的冶金矿山企业，原作为上海市冶金原料供应基地。公司原隶属国务院国有资产监督管理委员会（以下简称 国务院国资委）管理，原注册资本为 58,127 万元。

2009 年 10 月 20 日，根据国务院国资委《关于中国五矿集团公司与长沙矿冶研究院、鲁中冶金矿业集团公司重组的通知》（国资改革〔2009〕1172 号），本公司的国有产权无偿划转至中国五矿集团公司（以下简称 五矿集团）管理。重组后，本公司成为五矿集团所属全资子公司。

2010 年 9 月 2 日，五矿集团向本公司增资人民币 20,000 万元，增资完成后公司注册资本变为 78,127 万元。

2010 年 12 月 29 日，根据国务院国资委上报国务院同意并以《关于中国五矿集团公司整体重组改制并上市有关事项的批复》（国资改革〔2010〕966 号）批准的五矿集团重组改制方案，本公司完成了企业改制工作，公司类型由全民所有制企业变更为有限责任公司（法人独资），公司正式更名为鲁中矿业有限公司。本公司以经评估后的截至 2009 年 12 月 31 日的净资产转为注册资本，改制后，公司注册资本变为 179,911.81 万元。同日，五矿集团将持有的本公司 100% 股权作为发起人出资设立了中国五矿股份有限公司（以下简称 五矿股份），本公司成为五矿股份所属全资子公司。

2011 年 3 月 18 日，五矿集团作出决定，将 2010 年对鲁中冶金矿业集团公司 2 亿元的现金出资权益划转给五矿股份，作为五矿股份对鲁中矿业有限公司的股东权益。

2011 年 12 月 30 日，五矿股份向本公司增资人民币 45,000 万元，增资后公司注册资本变为 244,911.81 万元。

2012 年 12 月 18 日，五矿股份向本公司增资人民币 172 万元，增资后公司注册资本增至 245,083.81 万元。

2014 年 2 月 25 日、2015 年 1 月 5 日、2017 年 5 月 2 日五矿股份分别向本公司增资人民币 200 万元、50 万元、150 万元，增资后公司注册资本增至 245,483.81 万元。

2019 年 9 月 24 日，五矿股份向本公司增资人民币 256 万元，资金专项用于“鲁中矿业尾矿综合回收及建材化利用研究与工业示范”（196 万元）和“鲁中矿业崩落法转充填法关键技术研究及工程示范”（60 万元），增资后公司注册资本变为 245,739.81 万元。

2021 年 1 月 26 日，五矿股份向本公司增资 102 万元，增资后公司注册资本变为

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

245,841.81 万元。

注册地：济南市莱芜区张家洼街道办事处长兴路。

法定代表人：袁忠林

经营范围：许可项目：非煤矿山矿产资源开采；建设工程施工；自来水生产与供应；道路危险货物运输；道路货物运输（不含危险货物）；公共铁路运输；住宿服务；餐饮服务；劳务派遣服务；电气安装服务；烟草制品零售；食品销售；污水处理及其再生利用；电线、电缆制造。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：选矿；装卸搬运；机动车修理和维护；工业设计服务；普通机械设备安装服务；租赁服务（不含许可类租赁服务）；非居住房地产租赁；住房租赁；电气设备修理；通用设备修理；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；机械电气设备制造；新型建筑材料制造（不含危险化学品）；建筑用石加工；机械零件、零部件加工；金属材料销售；食品销售（仅销售预包装食品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；电线、电缆经营；家用电器销售；金属矿石销售；日用百货销售；建筑材料销售；固体废物治理；货物进出口；技术进出口。

本模拟财务报表及模拟财务报表附注业经本公司于2026年7月10日批准。

二、模拟财务报表的编制基础

本模拟财务报表的编制基于如下假定，且该等事项在报告期前业已完成：

1、本公司将与经营无关的土地、房产等相关资产无偿划转至迈宁（济南）企业管理有限公司（以下简称 迈宁济南）。

2、本公司将持有的济南市金桥非融资性担保有限公司 2.1739%股权无偿划转至迈宁济南。

3、本公司将持有的深圳冶金矿山联合公司 3.3512%股权无偿划转至迈宁济南。

根据税收法定的原则，模拟财务报表未考虑剥离上述资产涉及的相关税费。

鉴于模拟财务报表编制的特殊基础及用途，本模拟财务报表包含模拟合并及公司资产负债表、模拟合并及公司利润表和模拟财务报表附注，不包括合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表，其中模拟合并资产负债表的所有者权益以归属于母公司所有者权益、归属于少数股东权益列示；模拟资产负债表的所有者权益以所有者权益列示，不区分所有者权益各明细项目。

除上述事项外，本公司模拟财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注三“重要会计政策及会计估计”所述会计政策和估计编制，此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定

8

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

(2023年修订)3)披露有关财务信息。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

除附注二、模拟财务报表的编制基础所述事项外，本公司编制模拟合并财务报表时采用的会计政策符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日、2025年12月31日、2026年3月31日的模拟合并及公司财务状况以及2024年度、2025年度、2026年1-3月的模拟合并及公司经营成果等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及子公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款
转回或收回金额重要的坏账准备单项收回或转回金额超过资产总额0.5%的应收款项
重要的应收款项核销情况单项核销金额超过资产总额0.1%
重要的在建工程单项在建工程期末余额超过资产总额0.5%的在建工程
账龄超过1年的重要应付款项单项应付账款金额超过资产总额0.5%的应付款项
重要的非全资子公司少数股东持股比例超过5%以上，且非全资子公司收入金额占公司合并收入总额10%以上或者非全资子公司资产总额占公司合并资产总额10%以上
重要的承诺事项单项承诺事项金额超过资产总额0.5%的承诺事项
重要的或有事项单项或有事项金额超过资产总额0.5%的或有事项
重要的资产负债表日后事项单项资产负债表日后事项金额超过资产总额0.5%的资产负债表日后事项

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面

^{}[] 9

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

(2) 合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

(2) 金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

  • 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
  • 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

  • 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
  • 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

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其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（4）金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

① 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

② 在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③ 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

④ 将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

  • 以摊余成本计量的金融资产；
  • 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
  • 《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
  • 租赁应收款；
  • 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

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信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

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  • 应收票据组合 1：银行承兑汇票
  • 应收票据组合 2：商业承兑汇票

B、应收账款

  • 应收账款组合 1：应收内部关联方
  • 应收账款组合 2：应收其他客户

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

  • 其他应收款组合 1：应收押金、保证金
  • 其他应收款组合 2：应收内部关联方
  • 其他应收款组合 3：代收代付款
  • 其他应收款组合 4：应收其他客户

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额

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外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

  • 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
  • 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
  • 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
  • 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

  • 发行方或债务人发生重大财务困难；
  • 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
  • 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
  • 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
  • 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减

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记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技

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术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、周转材料、库存商品等。

（2）发出存货的计价方法

存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、长期股权投资

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长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

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原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

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（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对于公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%
房屋及建筑物3-400.00-3.0032.33-2.43
机器设备3-350.00-3.0033.33-2.77
运输设备3-183.0032.33-5.17
办公设备及其他2-123.0048.50-8.08

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

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(5) 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

15、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、19。

16、借款费用

(1) 借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

② 借款费用已经发生；

③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

(3) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑

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差额计入当期损益。

17、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、采矿权和探矿权、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命确定及摊销方法
土地使用权按土地使用权证载明的法定使用年限确定使用寿命，采用直线法摊销。
采矿权以对应矿区可采储量为基础，按照矿山可采个储量采用产量法摊销，摊销年限不超过矿山服务年限。
探矿权探矿权在勘探阶段暂不摊销；取得采矿权后转入采矿权核算，按采矿权相关政策摊销。
软件按预计使用受益年限确定使用寿命，采用直线法摊销。

上述无形资产的残值率为 0。

使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、19。

18、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并

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有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

19、资产减值

对于公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

21、职工薪酬

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(1) 职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

(2) 短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(3) 离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

① 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

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③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间、拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

22、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

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弃置费用

弃置费用是指根据国家法律和行政法规的规定，公司承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出。弃置费用形成的预计负债在确认后，按照实际利率法计算的利息费用应当确认为财务费用：由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该固定资产成本：

（1）对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣除固定资产成本。如果预计负债的减少额超过该固定资产的账面价值，超出部分确认为当期损益。

（2）对于预计负债的增加，增加该固定资产成本。

按照上述原则调整的固定资产，在资产剩余使用年限内计提折旧。一旦该固定资产的使用寿命结束，预计负债的所有后续变动应在发生时确认为损益。

23、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

① 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

② 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③ 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

① 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

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^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

(2) 具体方法

公司主要生产并销售铁精粉等矿产品，商品销售方式确认收入具体原则如下：

①约定客户自提的，货物已经发出，并依据结算单确认收入；

②约定由公司运送至合同约定地点的，产品已送达合同约定地点，并依据结算单确认收入。

24、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

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① 本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
② 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

25、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1) 商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

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^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

的单项交易除外);

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

27、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

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在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁

低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

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其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

(3) 本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

  1. 使用权资产

(1) 使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

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在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。

29、安全生产费用

本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备;形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

30、债务重组

（1）本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确

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认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

31、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）收入确认

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^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

公司主要生产并销售铁精粉等矿产品，商品销售方式确认收入具体原则如下：

① 约定客户自提的，货物已经发出，并依据结算单确认收入；

② 约定由公司运送至合同约定地点的，产品已送达合同约定地点，并依据结算单确认收入。

(2) 安全生产费

本公司按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；

使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。

（3）弃置费用

由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因，特定固定资产的履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现率等变动而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该固定资产的成本：

对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣减固定资产成本。如果预计负债的减少额超过该固定资产账面价值，超出部分确认为当期损益。对于预计负债的增加，增加该固定资产的成本。

按照上述原则调整的固定资产，在资产剩余使用年限内计提折旧。一旦该固定资产的使用寿命结束，预计负债的所有后续变动应在发生时确认为损益。

（4）长期资产减值

如附注三、19所述，本公司在资产负债表日对长期资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值。如果情况显示长期资产的账面价值可能无法全部收回，有关资产便会视为已减值，并相应确认减值损失。

可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组）预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（5）固定资产、无形资产等资产的折旧和摊销

如附注三、14和17所述，本公司对固定资产和使用寿命有限的无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法或工作量法计提折旧和摊销。本公司定期审阅使用寿命和剩余探明及可能的铁矿储量，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

费用数额，如发生改变则作为会计估计变更处理。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变而确定。

探明及可能的铁矿储量是指本公司对于实测具有开采经济价值的铁矿资源的规定而确定，如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。铁矿储量的估计涉及主观判断，因此本公司铁矿储量的技术估计往往并不精确，仅为近似数量。在估计铁矿储量可确定为探明和可能储量之前，本公司需要遵从若干有关技术标准的权威性指引。探明及可能储量的估计会考虑各个铁矿最近的生产和技术资料，定期更新。此外，由于价格及成本水平逐年变更，因此，探明及可能储量的估计也会出现变动。这些变动视为估计变更处理，并按预期基准反映在相关的折旧及摊销率中。

（6）递延所得税资产的确认

在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损时，本公司及其子公司以很可能取得用来利用可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的应纳税所得额为限，并以预期收回该资产期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税资产。对递延所得税资产的确认较为复杂，由于递延所得税资产的确认及重大的管理层估计和复杂的判断，包括对未来期间适用的税率、可抵扣暂时性差异的转回和可抵扣亏损的利用等的估计以及对未来应纳税所得额的预测等方面，这些方面的估计可能会受到未来市场、经济条件以及税收法律框架变化的重大影响。

32、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

2024年度会计政策变更

企业会计准则解释第17号

财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。

流动负债与非流动负债的划分

解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业根据准则规定对该负债的流动性进行划分时，应当区别下列情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：（1）企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。（2）企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不

38

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。

负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

供应商融资安排的披露

解释第17号规定，对于供应商融资安排应披露：（1）供应商融资安排的条款和条件（如延长付款期限和担保提供情况等）。（2）①属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额。②供应商已从融资提供方收到款项的，应披露所对应的金融负债的列报项目和账面金额；③以及相关金融负债的付款到期日区间，以及不属于供应商融资安排的可比应付账款的付款到期日区间。如果付款到期日区间的范围较大，企业还应当披露有关这些区间的解释性信息或额外的区间信息；（3）相关金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动（包括企业合并、汇率变动以及其他不需使用现金或现金等价物的交易或事项）的类型和影响。

企业在根据相关准则的要求披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。企业在根据相关准则的要求识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

企业会计准则解释第18号

财政部于2024年12月31日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）（以下简称“解释第18号”）。

不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理

解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

2026年度会计政策变更

企业会计准则解释第19号

财政部于2025年12月19日发布《企业会计准则解释第19号》（财会〔2025〕32号）（以下简称“解释第19号”），就“非同一控制下企业合并中补偿性资产的会计处理”、“处置原通过同一控制下企业合并取得子公司时相关资本公积的会计处

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

理”、“采用电子支付系统结算的金融负债的终止确认”、“金融资产合同现金流量特征的评估及相关披露”以及“指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的披露”问题进行了明确。

执行解释第17、18、19号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

(2) 重要会计估计变更

本报告期未发生重大会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税 种计税依据法定税率%
增值税应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)13、9、6、5
资源税销售额4、3
城市维护建设税实际缴纳的流转税额7
房产税从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入12%计缴1.2、12
企业所得税应纳税所得额25

2、税收优惠及批文

根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

本公司之子公司上海鲁翔实业有限公司税收优惠按照上述规定执行。

五、合并财务报表项目附注

1、货币资金

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
银行存款123,636,301.27123,608,716.27141,129,843.38
存放财务公司款项135,225,933.4049,130,715.4248,642,420.58
合计258,862,234.67172,739,431.69189,772,263.96

各期期末，本公司货币资金受到限制的款项情况如下：

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
环境治理保证金/土地复垦保证金123,569,043.33123,541,466.80141,062,641.98
票据保证金67,257.8767,249.4767,201.40
合计123,636,301.20123,608,716.27141,129,843.38

2、应收票据

票据种类2026.3.31
账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票------

续：

票据种类2025.12.31
账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票------

续：

票据种类2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
银行承兑汇票2,200,000.00--2,200,000.00

报告期各期末本公司已背书但尚未到期的应收票据

种 类2026.3.31
未终止确认金额		2025.12.31
未终止确认金额		2024.12.31
未终止确认金额
银行承兑票据----2,200,000.00

3、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄2026.3.312025.12.312024.12.31
0-6 个月1,122,477.731,081,667.482,177,615.85
7-12 个月38,480.0038,480.00--
1 至 2 年----102,378.73

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

(2) 按坏账计提方法分类披露

3年以上612,041.32612,041.32612,041.32
小计1,772,999.051,732,188.802,892,035.90
减：坏账准备625,190.10624,782.00664,531.10
合计1,147,808.951,107,406.802,227,504.80

(2) 按坏账计提方法分类披露

类别2026.3.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例%金额预期信用损失率%
按组合计提坏账准备1,772,999.05100.00625,190.1035.261,147,808.95
其中：
应收其他客户1,772,999.05100.00625,190.1035.261,147,808.95
合计1,772,999.05100.00625,190.101,147,808.95

续：

类别2025.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例%金额预期信用损失率%
按组合计提坏账准备1,732,188.80100.00624,782.0036.071,107,406.80
其中：
应收其他客户1,732,188.80100.00624,782.0036.071,107,406.80
合计1,732,188.80100.00624,782.001,107,406.80

续：

类别2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例%金额预期信用损失率%
按组合计提坏账准备2,892,035.90100.00664,531.1022.982,227,504.80
其中：
应收其他客户2,892,035.90100.00664,531.1022.982,227,504.80
合计2,892,035.90100.00664,531.102,227,504.80

① 截至 2026 年 3 月 31 日坏账准备计提情况

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^{}[] cninf

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按组合计提坏账准备

组合计提项目：应收其他客户

账 龄2026.3.31
应收账款坏账准备预期信用损失率%
0-6 个月1,122,477.7311,224.781.00
7-12 个月38,480.001,924.005.00
3 年以上612,041.32612,041.32100.00
合 计1,772,999.05625,190.10

② 截至 2025 年 12 月 31 日坏账准备计提情况

按组合计提坏账准备

组合计提项目：应收其他客户

账 龄2025.12.31
应收账款坏账准备预期信用损失率%
0-6 个月1,081,667.4810,816.681.00
7-12 个月38,480.001,924.005.00
3 年以上612,041.32612,041.32100.00
合 计1,732,188.80624,782.00

③ 截至 2024 年 12 月 31 日坏账准备计提情况

按组合计提坏账准备

组合计提项目：应收其他客户

账 龄2024.12.31
账面余额坏账准备预期信用损失率%
0-6 个月2,177,615.8521,776.161.00
7-12 个月------
1 至 2 年102,378.7330,713.6230.00
3 年以上612,041.32612,041.32100.00
合 计2,892,035.90664,531.10

（3）报告期各期计提、收回或转回的坏账准备情况

项 目坏账准备金额
2026 年 1-3 月2025 年度2024 年度
期初金额624,782.00664,531.10667,089.37
本期计提408.10-39,749.10-2,558.27
期末金额625,190.10624,782.00664,531.10

43

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）报告期各期末按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

截至2026年3月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1,719,982.53元，占应收账款期末余额合计数的比例 97.01%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额623,120.73元。

截至2025年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1,718,866.71元，占应收账款期末余额合计数的比例 99.23%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额624,648.77元。

截至2024年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额2,815,041.51元，占应收账款期末余额合计数的比例 97.34%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额663,761.16元。

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

账 龄2026.3.312025.12.312024.12.31
金 额比例%金 额比例%金 额比例%
1年以内5,263,076.26100.006,752,540.07100.007,006,654.70100.00

（2）报告期各期末按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

截至2026年3月31日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额5,169,479.15元，占预付款项期末余额合计数的比例 98.22%。

截至2025年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额6,752,540.07元，占预付款项期末余额合计数的比例 100.00%。

截至2024年12月31日，按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额6,996,279.43元，占预付款项期末余额合计数的比例 99.85%。

5、其他应收款

种类2026.3.312025.12.312024.12.31
应收利息------
应收股利------
其他应收款25,760,894.15204,944,846.38886,857,443.39
合计25,760,894.15204,944,846.38886,857,443.39

其他应收款
① 按账龄披露

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

账 龄2026.3.312025.12.312024.12.31
0-6 个月25,512,079.39204,660,899.84886,190,626.86
7-12 个月28,871.4329,320.2980,500.99
1 至 2 年--275,132.63270,779.66
2 至 3 年225,132.63--554,427.33
3 年以上7,968,090.417,981,229.308,057,022.55
小 计33,734,173.86212,946,582.06895,153,357.39
减: 坏账准备7,973,279.718,001,735.688,295,914.00
合 计25,760,894.15204,944,846.38886,857,443.39

② 按款项性质披露

项 目2026.3.31
账面余额坏账准备账面价值
往来款31,969,086.536,663,825.3425,305,261.19
押金、保证金1,081,780.001,081,780.00--
其他683,307.33227,674.37455,632.96
合 计33,734,173.867,973,279.7125,760,894.15

续：

项 目2025.12.31
账面余额坏账准备账面价值
往来款211,331,072.376,679,287.49204,651,784.88
押金、保证金1,081,780.001,081,780.00--
其他533,729.69240,668.19293,061.50
合 计212,946,582.068,001,735.68204,944,846.38

续：

项 目2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
往来款893,163,502.306,850,085.12886,313,417.18
押金、保证金1,082,180.001,081,784.00396.00
其他907,675.09364,044.88543,630.21
合 计895,153,357.398,295,914.00886,857,443.39

③ 报告期各期计提、收回或转回的坏账准备情况

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

坏账准备第一阶段
未来12个月
预期信用损失		第二阶段
整个存续期预期
信用损失
(未发生信用减值)		第三阶段
整个存续期预期
信用损失
(已发生信用减值)		合计
2025年12月31日余额30,278.23--7,971,457.458,001,735.68
本期计提-15,317.08-13,138.89-28,455.97
2026年3月31日余额14,961.157,958,318.567,973,279.71

续：

坏账准备第一阶段
未来12个月
预期信用损失		第二阶段
整个存续期预期
信用损失
(未发生信用减值)		第三阶段
整个存续期预期
信用损失
(已发生信用减值)		合计
2024年12月31日余额363,409.80--7,932,504.208,295,914.00
本期计提-333,131.57--38,953.25-294,178.32
2025年12月31日余额30,278.23--7,971,457.458,001,735.68

续：

坏账准备第一阶段
未来12个月
预期信用损失		第二阶段
整个存续期预期
信用损失
(未发生信用减值)		第三阶段
整个存续期预期
信用损失
(已发生信用减值)		合计
2023年12月31日余额189,870.40--8,038,954.208,228,824.60
本期计提173,539.40---106,450.0067,089.40
2024年12月31日余额363,409.80--7,932,504.208,295,914.00

④ 报告期各期末按欠款方归集的大额其他应收款单位情况

截至2026年3月31日，按欠款方归集的大额其他应收款单位情况

单位名称款项性质其他应收款期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例%坏账准备期末余额
五矿矿业控股有限公司往来款24,106,178.570-6个月71.46--

截至2025年12月31日，按欠款方归集的大额其他应收款单位情况

单位名称款项性质其他应收款期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例%坏账准备期末余额
五矿矿业控股有限公司往来款203,403,196.322年以内95.52--

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

截至2024年12月31日，按欠款方归集的大额其他应收款单位情况

单位名称款项性质其他应收款期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例%坏账准备期末余额
五矿矿业控股有限公司往来款885,937,720.010-6个月98.97--

6、存货

（1）存货分类

存货种类2026.3.31
账面余额跌价准备账面价值
原材料17,301,862.372,724,847.5814,577,014.79
在产品1,916,079.71--1,916,079.71
库存商品18,549,254.81--18,549,254.81
周转材料2,322,505.64--2,322,505.64
合计40,089,702.532,724,847.5837,364,854.95

续：

存货种类2025.12.31
账面余额跌价准备账面价值
原材料16,407,345.973,788,304.4512,619,041.52
在产品5,918,567.00--5,918,567.00
库存商品17,388,836.19--17,388,836.19
周转材料2,360,093.35--2,360,093.35
合计42,074,842.513,788,304.4538,286,538.06

续：

存货种类2024.12.31
账面余额跌价准备账面价值
原材料16,764,852.143,827,282.9112,937,569.23
在产品2,406,947.95450,546.691,956,401.26
库存商品25,128,055.23540,476.7324,587,578.50
周转材料2,430,652.06--2,430,652.06
合计46,730,507.384,818,306.3341,912,201.05

（2）报告期各期末存货跌价准备

项目2025.12.31本期增加计提其他本期减少转回或转销其他2026.3.31
原材料3,788,304.45----1,063,456.87--2,724,847.58

47

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

在产品------------
库存商品------------
合计3,788,304.45----1,063,456.87--2,724,847.58

续：

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
计提其他转回或转销其他
原材料3,827,282.91----38,978.46--3,788,304.45
在产品450,546.69----450,546.69----
库存商品540,476.73----540,476.73----
合计4,818,306.33----1,030,001.88--3,788,304.45

续：

项 目2023.12.31本期增加计提其他本期减少转回或转销其他2024.12.31
原材料7,558,038.43----3,730,755.52--3,827,282.91
在产品--450,546.69------450,546.69
库存商品--540,476.73------540,476.73
合计7,558,038.43991,023.42--3,730,755.52--4,818,306.33

7、其他流动资产

项 目2026.3.312025.12.312024.12.31
待抵扣进项税额1,821,209.3123,201.21458,145.81
预缴所得税526,067.21526,067.212,903,320.04
合 计2,347,276.52549,268.423,361,465.85

8、长期应收款

项目2026.3.31
账面余额坏账准备账面价值
往来借款650,000,000.00--650,000,000.00

续：

项目2025.12.31
账面余额坏账准备账面价值
往来借款650,000,000.00--650,000,000.00

^{}[] 48

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

项目2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
往来借款------

说明：往来借款是本公司向五矿世纪矿业（鞍山）有限公司提供的借款，借款本金6.5亿元，利率 2.34%，期限3年，并已于2026年4月偿还借款本金3.5亿元。

9、其他权益工具投资

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
南京五矿科技股权投资基金合伙企业（有限合伙）1,350,000.001,350,000.001,350,000.00

49

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10、固定资产

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
固定资产1,529,299,836.861,437,236,162.901,601,751,802.17
固定资产清理730,636.58730,636.58172,265.50
合计1,530,030,473.441,437,966,799.481,601,924,067.67

（1）固定资产

项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他合计
一、账面原值:
1. 2025.12.313,172,196,791.121,107,842,095.0392,997,921.295,502,093.102,383,320.064,380,922,220.60
2. 本期增加金额130,195,792.222,782,971.42--16,490.26235,508.23133,230,762.13
(1) 购置--2,782,971.42--16,490.26235,508.233,034,969.91
(2) 在建工程转入118,878,397.72--------118,878,397.72
(3) 其他11,317,394.5011,317,394.50
3. 本期减少金额------------
4. 2026.3.313,302,392,583.341,110,625,066.4592,997,921.295,518,583.362,618,828.294,514,152,982.73
二、累计折旧
1. 2025.12.311,630,480,652.05851,567,889.6874,226,687.374,271,198.051,749,040.482,562,295,467.63
2. 本期增加金额32,217,116.417,998,583.05784,808.97126,546.1640,033.5841,167,088.17
计提28,562,948.597,998,583.05784,808.97126,546.1640,033.5837,512,920.35
其他增加3,654,167.823,654,167.82
3. 本期减少金额------------
4. 2026.3.311,662,697,768.46859,566,472.7375,011,496.344,397,744.211,789,074.062,603,462,555.80

^{}[] 50

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

三、减值准备

1. 2025.12.31288,305,695.6990,262,570.212,819,381.462,942.71--381,390,590.07
2. 本期增加金额------------
3. 本期减少金额------------
4. 2026.3.31288,305,695.6990,262,570.212,819,381.462,942.71--381,390,590.07

四、账面价值

1. 2026.3.31 账面价值1,351,389,119.19160,796,023.5115,167,043.491,117,896.44829,754.231,529,299,836.86
2. 2025.12.31 账面价值1,253,410,443.38166,011,635.1415,951,852.461,227,952.34634,279.581,437,236,162.90

续：

项 目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他合 计
一、账面原值:
1. 2024.12.313,160,551,376.191,115,988,089.3495,611,947.255,418,321.852,199,631.824,379,769,366.45
2. 本期增加金额90,619,777.2719,123,646.89748,232.16105,572.84252,202.98110,849,432.14
(1) 购置--11,010,056.74748,232.16105,572.84252,202.9812,116,064.72
(2) 在建工程转入90,619,777.278,113,590.15------98,733,367.42
3. 本期减少金额78,974,362.3427,269,641.203,362,258.1221,801.5968,514.74109,696,577.99
(1) 处置或报废629,786.7822,926,901.953,362,258.1221,801.5968,514.7427,009,263.18
(2) 其他减少78,344,575.564,342,739.25------82,687,314.81
4. 2025.12.313,172,196,791.121,107,842,095.0392,997,921.295,502,093.102,383,320.064,380,922,220.60
二、累计折旧
1. 2024.12.311,507,481,929.56837,147,115.7073,647,867.093,795,488.911,701,176.482,423,773,577.74
2. 本期增加金额123,570,655.5240,201,543.053,840,087.42496,385.32114,301.16168,222,972.47

51

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

计提123,570,655.5240,201,543.053,840,087.42496,385.32114,301.16168,222,972.47
3.本期减少金额571,933.0325,780,769.073,261,267.1420,676.1866,437.1629,701,082.58
(1)处置或报废571,933.0321,827,447.713,261,267.1420,676.1866,437.1625,747,761.22
(2)其他减少--3,953,321.36------3,953,321.36
4.2025.12.311,630,480,652.05851,567,889.6874,226,687.374,271,198.051,749,040.482,562,295,467.63
三、减值准备
1.2024.12.31260,853,636.7490,570,735.172,819,381.4629.14204.03354,243,986.54
2.本期增加金额27,452,058.953,044.50--2,942.71--27,458,046.16
计提27,452,058.953,044.50--2,942.71--27,458,046.16
3.本期减少金额--311,209.46--29.14204.03311,442.63
处置或报废--311,209.46--29.14204.03311,442.63
4.2025.12.31288,305,695.6990,262,570.212,819,381.462,942.71--381,390,590.07
四、账面价值
1.2025.12.31账面价值1,253,410,443.38166,011,635.1415,951,852.461,227,952.34634,279.581,437,236,162.90
2.2024.12.31账面价值1,392,215,809.89188,270,238.4719,144,698.701,622,803.80498,251.311,601,751,802.17

续：

项 目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备其他合 计
一、账面原值:
1.2023.12.312,920,474,728.141,146,960,112.9199,745,598.016,273,524.082,217,157.944,175,671,121.08
2.本期增加金额254,195,140.4927,985,098.045,412,207.92524,471.87169,695.88288,286,614.20
(1)购置--12,629,764.322,912,870.19522,802.14169,695.8816,235,132.53
(2)在建工程转入254,195,140.4915,355,333.722,499,337.731,669.73--272,051,481.67

^{}[] 52

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3.本期减少金额14,118,492.4458,957,121.619,545,858.681,379,674.10187,222.0084,188,368.83
(1) 处置或报废14,118,492.4458,369,850.519,545,858.681,379,674.10187,222.0083,601,097.73
(2) 其他减少--587,271.10------587,271.10
4. 2024.12.313,160,551,376.191,115,988,089.3495,611,947.255,418,321.852,199,631.824,379,769,366.45
二、累计折旧
1. 2023.12.311,409,758,839.97854,670,859.3580,269,505.874,552,078.301,784,013.742,351,035,297.23
2.本期增加金额108,943,639.8137,650,453.752,518,468.26471,718.0696,855.67149,681,135.55
计提108,943,639.8137,650,453.752,518,468.26471,718.0696,855.67149,681,135.55
3.本期减少金额11,220,550.2255,174,197.409,140,107.041,228,307.45179,692.9376,942,855.04
(1) 处置或报废11,220,550.2254,996,588.779,140,107.041,228,307.45179,692.9376,765,246.41
(2) 其他减少--177,608.63------177,608.63
4. 2024.12.311,507,481,929.56837,147,115.7073,647,867.093,795,488.911,701,176.482,423,773,577.74
三、减值准备
1. 2023.12.31260,853,636.7491,230,983.152,819,381.465,039.30746.11354,909,786.76
2.本期增加金额------------
3.本期减少金额--660,247.98--5,010.16542.08665,800.22
(1) 处置或报废------------
(2) 其他减少--660,247.98--5,010.16542.08665,800.22
4. 2024.12.31260,853,636.7490,570,735.172,819,381.4629.14204.03354,243,986.54
四、账面价值
1. 2024.12.31 账面价值1,392,215,809.89188,270,238.4719,144,698.701,622,803.80498,251.311,601,751,802.17
2. 2023.12.31 账面价值1,249,862,251.43201,058,270.4116,656,710.681,716,406.48432,398.091,469,726,037.09

^{}[] 53

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

报告期期末未办妥产权证书的固定资产情况

项目2026.3.31 账面价值未办妥产权证书原因
莱新铁矿房屋建筑物45,676,778.45尚在办理中
鲁中矿业房屋建筑物3,824,095.28尚在办理中
合计49,500,873.73

（2）固定资产清理

项目2026.3.312025.12.312024.12.31转入清理的原因
机器设备730,636.58730,636.58172,265.50已履行审批手续，待处置

^{}[] 54

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

11、在建工程

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
在建工程86,576,897.05170,238,237.79125,995,248.50

（1）在建工程明细

项目2026.3.31
账面余额减值准备账面净值
鲁中矿业（整合）铁矿资源采选工程项目25,722,131.59--25,722,131.59
鲁中矿业采矿部小官庄三期工程22,330,329.3521,160,169.301,170,160.05
鲁中矿业选厂5系列磨矿系统优化及能力提升工程13,394,933.72--13,394,933.72
鲁中矿业维简开拓工程4,844,034.41--4,844,034.41
其他55,056,682.4013,611,045.1241,445,637.28
合计121,348,111.4734,771,214.4286,576,897.05

续：

项目2025.12.31
账面余额减值准备账面净值
鲁中矿业维简开拓工程95,109,889.58--95,109,889.58
鲁中矿业采矿部小官庄三期工程22,330,329.3521,160,169.301,170,160.05
鲁中矿业（整合）铁矿资源采选工程项目21,904,856.18--21,904,856.18
鲁中矿业选厂5系列磨矿系统优化及能力提升工程13,373,823.47--13,373,823.47
其他52,879,929.5014,200,420.9938,679,508.51
合计205,598,828.0835,360,590.29170,238,237.79

续：

项目2024.12.31
账面余额减值准备账面净值
鲁中矿业维简开拓工程59,067,122.40--59,067,122.40
鲁中矿业采矿部小官庄三期工程22,330,329.3521,160,169.301,170,160.05
鲁中矿业选厂5系列磨矿系统优化及能力提升工程10,905,276.59--10,905,276.59
鲁中矿业（整合）铁矿资源采选工程项目8,013,073.45--8,013,073.45
其他60,450,661.1313,611,045.1246,839,616.01
合计160,766,462.9234,771,214.42125,995,248.50

55

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）报告期各期重要在建工程项目变动情况

工程名称2025.12.31本期增加转入固定资产其他减少利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率%2026.3.31
鲁中矿业（整合）铁矿资源采选工程项目21,904,856.183,817,275.41----------25,722,131.59
鲁中矿业选厂5系列磨矿系统优化及能力提升工程13,373,823.4721,110.25----------13,394,933.72
合计35,278,679.653,838,385.66----------39,117,065.31

续：

工程名称2024.12.31本期增加转入固定资产其他减少利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率%2025.12.31
鲁中矿业（整合）铁矿资源采选工程项目8,013,073.4513,891,782.73----------21,904,856.18
鲁中矿业选厂5系列磨矿系统优化及能力提升工程10,905,276.592,468,546.88----------13,373,823.47
合计18,918,350.0416,360,329.61----------35,278,679.65

^{}[] 56

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

工程名称2023.12.31本期增加转入固定资产其他减少利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率%2024.12.31
鲁中矿业（整合）铁矿资源采选工程项目627,358.497,385,714.96----------8,013,073.45
鲁中矿业选厂5系列磨矿系统优化及能力提升工程5,404,195.725,501,080.87----------10,905,276.59
合计6,031,554.2112,886,795.83----------18,918,350.04

截至各个报告期期末，重大在建工程项目变动情况（续）：

工程名称预算数资金来源2026.3.312025.12.312024.12.31
工程累计投入占预算比例%工程进度%工程累计投入占预算比例%工程进度%工程累计投入占预算比例%工程进度%
鲁中矿业（整合）铁矿资源采选工程项目2,653,680,000.00自有资金0.971.000.830.830.300.30
鲁中矿业选厂5系列磨矿系统优化及能力提升工程17,000,000.00自有资金78.7990.0078.6790.0064.1580.00
合计2,670,680,000.00

^{}[] 57

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^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）报告期各期在建工程减值准备情况

项 目2025.12.31本期计提本期减少2026.3.31
鲁中矿业采矿部小官庄三期工程21,160,169.30----21,160,169.30
其他14,200,420.99--589,375.8713,611,045.12
合 计35,360,590.29--589,375.8734,771,214.42

续：

项 目2024.12.31本期计提本期减少2025.12.31
鲁中矿业采矿部小官庄三期工程21,160,169.30----21,160,169.30
其他13,611,045.12589,375.87--14,200,420.99
合 计34,771,214.42589,375.87--35,360,590.29

续：

项 目2023.12.31本期计提本期减少2024.12.31
鲁中矿业采矿部小官庄三期工程21,160,169.30----21,160,169.30
其他13,611,045.12----13,611,045.12
合 计34,771,214.42----34,771,214.42

12、使用权资产

项 目房屋及建筑物
一、账面原值:
1.2025.12.31--
2.本期增加金额341,630.92
租入341,630.92
3.本期减少金额--
4.2026.3.31341,630.92
二、累计折旧
1.2025.12.31--
2.本期增加金额28,469.24
计提28,469.24
3.本期减少金额--
4.2026.3.3128,469.24
三、减值准备
1.2025.12.31--
2.本期增加金额--

58

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^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3.本期减少金额
4. 2026.3.31

四、账面价值
1. 2026.3.31 账面价值 313,161.68
2. 2025.12.31 账面价值

^{}[] 59

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^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

13、无形资产

项 目土地使用权采矿权探矿权软件合 计
一、账面原值
1. 2025.12.31816,131,524.801,325,378,060.46--2,197,734.692,143,707,319.95
2.本期增加金额181,945.94------181,945.94
购置181,945.94------181,945.94
3.本期减少金额11,317,394.50------11,317,394.50
其他11,317,394.50------11,317,394.50
4. 2026.3.31804,996,076.241,325,378,060.46--2,197,734.692,132,571,871.39
二、累计摊销
1. 2025.12.31260,324,342.03288,736,782.37--1,147,356.31550,208,480.71
2.本期增加金额4,047,929.853,454,585.61--79,784.697,582,300.15
计提4,047,929.853,454,585.61--79,784.697,582,300.15
3.本期减少金额3,654,167.82------3,654,167.82
其他3,654,167.82------3,654,167.82
4. 2026.3.31260,718,104.06292,191,367.98--1,227,141.00554,136,613.04
三、减值准备
1. 2025.12.31887,815.0914,311,153.76----15,198,968.85
2.本期增加金额----------
3.本期减少金额----------
4. 2026.3.31887,815.0914,311,153.76----15,198,968.85
四、账面价值
1.2026.3.31 账面价值543,390,157.091,018,875,538.72--970,593.691,563,236,289.50
2.2025.12.31 账面价值554,919,367.681,022,330,124.33--1,050,378.381,578,299,870.39

^{}[] 60

^{}[] cninf

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^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

项目土地使用权采矿权探矿权软件合计
一、账面原值
1. 2024.12.31816,681,744.43844,042,061.56103,059,986.422,180,042.651,765,963,835.06
2. 本期增加金额42,000.00481,335,998.90--17,692.04481,395,690.94
(1) 购置42,000.00354,036,196.86--17,692.04354,095,888.90
(2) 其他增加--127,299,802.04----127,299,802.04
3. 本期减少金额592,219.63--103,059,986.42--103,652,206.05
(1) 处置592,219.63------592,219.63
(2) 其他减少----103,059,986.42--103,059,986.42
4. 2025.12.31816,131,524.801,325,378,060.46--2,197,734.692,143,707,319.95
二、累计摊销
1. 2024.12.31244,052,473.21271,875,258.66--831,402.08516,759,133.95
2. 本期增加金额16,459,424.6016,861,523.71--315,954.2333,636,902.54
计提16,459,424.6016,861,523.71--315,954.2333,636,902.54
3. 本期减少金额187,555.78------187,555.78
处置187,555.78------187,555.78
4. 2025.12.31260,324,342.03288,736,782.37--1,147,356.31550,208,480.71
三、减值准备
1. 2024.12.31887,815.09------887,815.09
2. 本期增加金额--14,311,153.76----14,311,153.76
计提--14,311,153.76----14,311,153.76
3. 本期减少金额----------
4. 2025.12.31887,815.0914,311,153.76----15,198,968.85
四、账面价值
1. 2025.12.31 账面价值554,919,367.681,022,330,124.33--1,050,378.381,578,299,870.39
2. 2024.12.31 账面价值571,741,456.13572,166,802.90103,059,986.421,348,640.571,248,316,886.02

61

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

续：

项 目土地使用权采矿权探矿权软件合计
一、账面原值
1. 2023.12.31816,681,744.43844,042,061.56103,059,986.422,030,270.861,765,814,063.27
2.本期增加金额------149,771.79149,771.79
购置------149,771.79149,771.79
3.本期减少金额----------
4. 2024.12.31816,681,744.43844,042,061.56103,059,986.422,180,042.651,765,963,835.06
二、累计摊销
1. 2023.12.31227,592,523.40253,321,509.38--522,725.66481,436,758.44
2.本期增加金额16,459,949.8118,553,749.28--308,676.4235,322,375.51
计提16,459,949.8118,553,749.28--308,676.4235,322,375.51
3.本期减少金额----------
4. 2024.12.31244,052,473.21271,875,258.66--831,402.08516,759,133.95
三、减值准备
1. 2023.12.31887,815.09------887,815.09
2.本期增加金额----------
3.本期减少金额----------
4. 2024.12.31887,815.09------887,815.09
四、账面价值
1. 2024.12.31 账面价值571,741,456.13572,166,802.90103,059,986.421,348,640.571,248,316,886.02
2. 2023.12.31 账面价值588,201,405.94590,720,552.18103,059,986.421,507,545.201,283,489,489.74

^{}[] 62

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

14、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）报告期各期末未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

项 目2026.3.31
可抵扣/应纳税暂时性差异递延所得税资产/负债
递延所得税资产:
资产减值准备294,004,484.5073,501,121.14
三类人员及辞退福利----
弃置费用预计负债77,715,753.9819,428,938.50
已计提未支付的应付职工薪酬41,326,771.1610,331,692.79
应付采矿权税会差异43,231,220.6610,807,805.17
预提费用税会差异4,000,000.001,000,000.00
租赁负债344,495.5186,123.88
小 计460,622,725.81115,155,681.48
递延所得税负债:
弃置费用54,319,816.7713,579,954.20
使用权资产313,161.6878,290.42
小 计54,632,978.4513,658,244.62

续：

项 目2025.12.31
可抵扣/应纳税暂时性差异递延所得税资产/负债
递延所得税资产:
资产减值准备295,685,404.4273,921,351.11
三类人员及辞退福利----
弃置费用预计负债80,890,199.6120,222,549.91
已计提未支付的应付职工薪酬41,326,771.1610,331,692.79
应付采矿权税会差异43,636,874.6110,909,218.65
预提费用税会差异4,000,000.001,000,000.00
小 计465,539,249.80116,384,812.46
递延所得税负债:
弃置费用资产54,747,395.2813,686,848.82
小 计54,747,395.2813,686,848.82

续：

项 目2024.12.31
可抵扣/应纳税暂时性差异递延所得税资产/负债
递延所得税资产:
资产减值准备295,151,703.2073,787,925.80

63

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

三类人员及辞退福利26,585,131.006,646,282.75
弃置费用预计负债155,093,902.9638,773,475.74
已计提未支付的应付职工薪酬41,326,771.1610,331,692.79
应付采矿权税会差异25,065,283.566,266,320.89
小计543,222,791.88135,805,697.97
递延所得税负债:
弃置费用资产128,521,525.6032,130,381.40
小计128,521,525.6032,130,381.40

（2）报告期各期末以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

项目2026.3.31
递延所得税资产和负债互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期末余额
递延所得税资产13,658,244.62101,497,436.86
递延所得税负债13,658,244.62--

续：

项目2025.12.31
递延所得税资产和负债互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期末余额
递延所得税资产13,686,848.82102,697,963.64
递延所得税负债13,686,848.82--

续：

项目2024.12.31
递延所得税资产和负债互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期末余额
递延所得税资产32,130,381.40103,675,316.57
递延所得税负债32,130,381.40--

（3）报告期各期末未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
可抵扣暂时性差异160,892,978.43161,418,627.05120,681,876.13
可抵扣亏损90,709,259.1096,019,273.3811,598,504.21
合计251,602,237.53257,437,900.43132,280,380.34

（4）报告期各期末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份2026.3.312025.12.312024.12.31
2025 年------
2026 年------

64

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

15、其他非流动资产

2027 年------
2028 年6,288,489.9311,598,504.2111,598,504.21
2029 年------
2030 年84,420,769.1784,420,769.17--
合 计90,709,259.1096,019,273.3811,598,504.21
项目2026.3.31
账面余额减值准备账面价值
征地补偿金及购地费用923,982.10--923,982.10

续：

项目2025.12.31
账面余额减值准备账面价值
征地补偿金及购地费用930,613.60--930,613.60

续：

项目2024.12.31
账面余额减值准备账面价值
征地补偿金及购地费用957,139.60--957,139.60

16、所有权或使用权受到限制的资产

项目2026.3.31
账面余额账面价值受限类型
货币资金123,636,301.20123,636,301.20环境治理保证金/土地复垦保证金/票据保证金

续：

项目2025.12.31
账面余额账面价值受限类型
货币资金123,608,716.27123,608,716.27环境治理保证金/土地复垦保证金/票据保证金

续：

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2024.12.31
账面余额账面价值受限类型
货币资金141,129,843.38141,129,843.38环境治理保证金/土地复垦保证金/票据保证金
应收票据2,200,000.002,200,000.00已背书、未终止确认且尚未到期的银行承兑汇票
合计143,329,843.38143,329,843.38

17、应付账款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
材料款17,060,358.0214,313,781.7923,093,722.10
工程款38,234,772.2040,498,205.8145,856,101.82
服务款26,796,539.8531,381,422.8129,356,175.17
其他104,179.71583,516.45634,310.50
合计82,195,849.7886,776,926.8698,940,309.59

18、合同负债

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
预收货款1,241,080.47678,061.12549,399.48

19、应付职工薪酬

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.3.31
短期薪酬82,616,876.3299,215,437.1181,556,122.23100,276,191.20
离职后福利-设定提存计划930,421.8818,171,674.8018,212,209.03889,887.65
辞退福利24,400,989.2260,048.007,049,492.5117,411,544.71
一年内到期的其他福利15,671,000.006,746,028.893,792,488.5018,624,540.39
合计123,619,287.42124,193,188.80110,610,312.27137,202,163.95

续：

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
短期薪酬91,230,434.44447,570,144.88456,183,703.0082,616,876.32
离职后福利-设定提存计划906,435.2572,999,668.4772,975,681.84930,421.88
辞退福利11,010,231.4320,695,101.867,304,344.0724,400,989.22
一年内到期的其他福利45,406,921.714,772,644.4334,508,566.1415,671,000.00
合计148,554,022.83546,037,559.64570,972,295.05123,619,287.42

续：

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
短期薪酬105,639,990.75451,571,940.40465,981,496.7191,230,434.44

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

(1) 短期薪酬

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.3.31
工资、奖金、津贴和补贴41,426,718.1977,135,727.8860,352,303.1058,210,142.97
职工福利费--3,517,258.413,517,258.41--
社会保险费10,774,362.698,291,494.078,297,763.0810,768,093.68
其中: 1. 医疗保险费10,420,799.297,112,014.547,117,418.8610,415,394.97
2. 工伤保险费353,563.401,179,479.531,180,344.22352,698.71
住房公积金2,202,733.628,264,546.568,309,487.262,157,792.92
工会经费和职工教育经费27,509,579.641,065,940.43138,840.6228,436,679.45
其他短期薪酬703,482.18940,469.76940,469.76703,482.18
合计82,616,876.3299,215,437.1181,556,122.23100,276,191.20

续：

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
工资、奖金、津贴和补贴41,426,718.19347,496,500.00347,496,500.0041,426,718.19
职工福利费--20,836,452.9620,836,452.96--
社会保险费18,807,147.2433,005,499.0141,038,283.5610,774,362.69
其中: 1. 医疗保险费18,453,240.1728,312,957.4336,345,398.3110,420,799.29
2. 工伤保险费353,907.074,692,541.584,692,885.25353,563.40
住房公积金1,676,612.4232,767,387.8832,241,266.682,202,733.62
工会经费和职工教育经费28,616,474.416,640,377.577,747,272.3427,509,579.64
其他短期薪酬703,482.186,823,927.466,823,927.46703,482.18
合计91,230,434.44447,570,144.88456,183,703.0082,616,876.32

续：

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
工资、奖金、津贴和补贴41,426,718.19304,612,204.31304,612,204.3141,426,718.19
职工福利费--17,809,782.2117,809,782.21--
社会保险费27,257,972.5125,564,453.4234,015,278.6918,807,147.24
其中: 1. 医疗保险费26,904,051.8721,196,868.8929,647,680.5918,453,240.17
2. 工伤保险费353,920.644,367,584.534,367,598.10353,907.07
住房公积金1,884,268.5226,039,585.0426,247,241.141,676,612.42
工会经费和职工教育经费31,444,827.145,208,245.158,036,597.8828,616,474.41
其他短期薪酬3,626,204.3972,337,670.2775,260,392.48703,482.18

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^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

(2) 设定提存计划

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.3.31
离职后福利
其中: 1. 基本养老保险费100,437.3814,267,230.2214,278,038.8689,628.74
2. 失业保险费195,895.44623,653.23624,126.12195,422.55
3. 企业年金缴费634,089.063,280,791.353,310,044.05604,836.36
合计930,421.8818,171,674.8018,212,209.03889,887.65

续：

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
离职后福利
其中: 1. 基本养老保险费110,219.6256,843,755.0156,853,537.25100,437.38
2. 失业保险费188,544.512,484,480.742,477,129.81195,895.44
3. 企业年金缴费607,671.1213,671,432.7213,645,014.78634,089.06
合计906,435.2572,999,668.4772,975,681.84930,421.88

续：

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
离职后福利
其中: 1. 基本养老保险费111,573.6842,426,931.7442,428,285.80110,219.62
2. 失业保险费196,288.501,853,258.321,861,002.31188,544.51
3. 企业年金缴费709,464.5813,236,421.5713,338,215.03607,671.12
合计1,017,326.7657,516,611.6357,627,503.14906,435.25

20、应交税费

税项2026.3.312025.12.312024.12.31
增值税20,151,049.5011,344,394.737,816,345.14
企业所得税7,713,204.4031,579,432.7654,408,902.63
个人所得税618,082.382,182,341.802,331,909.64
城市维护建设税1,397,721.43793,736.30546,805.22
房产税1,602,185.311,643,494.19761,672.64
土地使用税4,679,665.994,687,994.344,543,254.69
资源税3,316,202.034,332,283.263,715,869.36
印花税172,439.48147,048.8590,021.46
环境保护税20,000.0020,000.0019,496.52
水土保持费344,329.50370,403.50378,044.50
教育费附加998,161.04566,689.26390,333.08

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^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

21、其他应付款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
应付利息------
应付股利------
其他应付款174,011,318.65177,931,057.90225,219,520.39
合计174,011,318.65177,931,057.90225,219,520.39

其他应付款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
往来款85,636,294.1384,262,746.13152,434,610.15
押金、保证金1,393,919.161,474,119.161,935,485.97
社会保险/公积金4,445,032.244,364,064.923,569,784.36
应付补偿款20,560,152.4020,941,678.1725,606,608.38
应付费用61,975,920.7266,888,449.5241,673,031.53
合计174,011,318.65177,931,057.90225,219,520.39

22、一年内到期的非流动负债

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
一年内到期的长期应付款--104,717,555.89--
一年内到期的租赁负债140,939.21----
合计140,939.21104,717,555.89

（1）一年内到期的长期应付款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
应付采矿权购置款--104,717,555.89--

（2）一年内到期的租赁负债

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
一年内到期的租赁负债140,939.21----

23、其他流动负债

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
待转销项税额161,340.4788,147.9571,421.94
已背书尚未到期的应收票据----2,200,000.00
合计161,340.4788,147.952,271,421.94

24、租赁负债

69

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

25、长期应付款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
租赁付款额360,078.87----
减：未确认的融资费用15,583.36----
小计344,495.51----
减：一年内到期的租赁负债140,939.21----
合计203,556.30----

26、长期应付款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
长期应付款495,454,033.46513,478,064.09328,379,135.43
专项应付款4,956,700.004,956,700.004,956,700.00
合计500,410,733.46518,434,764.09333,335,835.43

（1）长期应付款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
应付采矿权购置款495,454,033.46618,195,619.98328,379,135.43
减：一年内到期长期应付款--104,717,555.89--
合计495,454,033.46513,478,064.09328,379,135.43

（2）专项应付款

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
“僵尸企业”人员安置资金4,956,700.004,956,700.004,956,700.00

27、预计负债

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
设定受益计划净负债209,287,185.22212,144,923.72238,310,665.60
辞退福利403,896,519.94406,821,460.23437,568,792.91
小计613,183,705.16618,966,383.95675,879,458.51
减：一年内到期的长期应付职工薪酬23,284,008.5225,417,908.4245,872,421.71
合计589,899,696.64593,548,475.53630,007,036.80
项目2026.3.312025.12.312024.12.31
弃置义务68,930,504.7071,912,771.93144,584,564.29
应付权益金123,565,566.41122,166,182.73115,203,707.97
斑裂补偿37,759,335.2837,759,335.2822,517,771.15
其他14,640,399.0214,640,399.0215,419,096.41
合计244,895,805.41246,478,688.96297,725,139.82

^{}[] 70

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^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

28、递延收益

项目2025.12.31本期增加本期减少2026.3.31
矿产资源保护及节约项目补助11,649,060.13--125,687.9311,523,372.20
安全生产预防和应急能力建设补助1,000,000.00--400,000.00600,000.00
专题科研经费90,000.00----90,000.00
合计12,739,060.13--525,687.9312,213,372.20

续：

项目2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
矿产资源保护及节约项目补助12,151,811.85--502,751.7211,649,060.13
安全生产预防和应急能力建设补助--1,787,500.00787,500.001,000,000.00
专题科研经费--90,000.00--90,000.00
合计12,151,811.851,877,500.001,290,251.7212,739,060.13

续：

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
矿产资源保护及节约项目补助26,708,775.89--14,556,964.0412,151,811.85

29、归属于母公司所有者权益

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
归属于母公司所有者权益2,463,738,778.192,426,421,856.832,375,485,491.22

^{}[] 71

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^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

30、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

项目2026年1-3月2025年度2024年度
收入成本收入成本收入成本
主营业务366,859,526.12232,033,564.401,627,365,555.10999,696,178.071,605,949,101.41957,161,497.47
其他业务9,256,257.4811,004,764.6457,095,657.8782,207,035.7654,309,751.9088,938,548.62
合计376,115,783.60243,038,329.041,684,461,212.971,081,903,213.831,660,258,853.311,046,100,046.09

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分

主要产品类型2026年1-3月2025年度2024年度
收入成本收入成本收入成本
主营业务:
矿产品收入366,859,526.12232,033,564.401,627,365,555.10999,696,178.071,605,949,101.41957,161,497.47
小计366,859,526.12232,033,564.401,627,365,555.10999,696,178.071,605,949,101.41957,161,497.47
其他业务:
运输装卸收入--------218,058.20287,806.34
其他收入9,256,257.4811,004,764.6457,095,657.8782,207,035.7654,091,693.7088,650,742.28
小计9,256,257.4811,004,764.6457,095,657.8782,207,035.7654,309,751.9088,938,548.62
合计376,115,783.60243,038,329.041,684,461,212.971,081,903,213.831,660,258,853.311,046,100,046.09

^{}[] 72

鲁中矿业有限公司
模拟财务报表附注
2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

31、税金及附加

项目2026年1-3月2025年度2024年度
资源税10,186,651.5547,538,117.2247,749,469.27
土地使用税4,595,317.8218,650,015.9815,944,445.53
水资源税2,974,208.1113,435,871.0912,365,577.00
城市维护建设税2,473,981.839,952,941.899,698,174.86
教育费附加1,766,840.337,107,828.446,926,136.30
房产税1,459,664.275,680,478.615,650,821.81
印花税175,252.13731,205.94538,078.42
环境保护税38,768.54137,981.07161,454.61
车船使用税1,984.6833,051.2423,479.92
合计23,672,669.26103,267,491.4899,057,637.72

说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

32、管理费用

项目2026年1-3月2025年度2024年度
职工薪酬20,774,298.9771,816,045.9982,065,969.66
折旧与摊销6,081,134.3828,020,883.5626,198,944.65
其他办公费4,865,380.3230,716,967.1731,452,300.58
合计31,720,813.67130,553,896.72139,717,214.89

33、研发费用

项目2026年1-3月2025年度2024年度
职工薪酬--16,005,480.0518,143,408.48
直接投入费用--4,472,240.105,805,056.02
折旧与摊销--122,302.8988,375.85
其他费用--2,105,263.933,103,755.78
合计--22,705,286.9727,140,596.13

34、财务费用

项目2026年1-3月2025年度2024年度
利息费用10,374,231.9332,724,846.6440,245,666.17
减：利息收入3,932,341.064,365,924.092,151,582.03
手续费及其他13,727.6419,344.9817,165.11
合计6,455,618.5128,378,267.5338,111,249.25

73

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

35、其他收益

项目2026年1-3月2025年度2024年度
政府补助525,687.932,550,875.4315,754,692.99
代扣代缴个人所得税手续费返还44,696.3945,394.4645,930.35
合计570,384.322,596,269.8915,800,623.34

36、信用减值损失（损失以“-”号填列）

项目2026年1-3月2025年度2024年度
应收账款坏账损失-408.1039,749.102,558.27
其他应收款坏账损失28,455.97294,178.32-67,089.40
合计28,047.87333,927.42-64,531.13

37、资产减值损失（损失以“-”号填列）

项目2026年1-3月2025年度2024年度
存货跌价损失-----991,023.42
固定资产减值损失---27,458,046.16--
在建工程减值损失---589,375.87--
无形资产减值损失---14,311,153.76--
合计---42,358,575.79-991,023.42

38、资产处置收益（损失以“-”号填列）

项目2026年1-3月2025年度2024年度
固定资产处置利得----77,453.33
无形资产处置利得--624,210.15--
合计--624,210.1577,453.33

39、营业外收入

项目2026年1-3月2025年度2024年度
非流动资产毁损报废利得--432,485.04356,316.13
罚没收入11,938.0015,254.3647,150.00
保险赔款收入--700,000.00--
无法支付的款项----2,560,879.21
其他768,452.007,117.52269,127.58
合计780,390.001,154,856.923,233,472.92

40、营业外支出

74

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目2026年1-3月2025年度2024年度
非流动资产毁损报废损失--244,174.605,811,596.88
补偿款、赔偿金、违约金1,977,050.7930,073,994.1125,277,099.84
公益性捐赠支出--7,062,500.005,105,000.00
停工损失----28,492,890.21
罚款、滞纳金58,309.4217,619,960.86308,000.00
其他13,373.031,314,746.66622,108.56
合计2,048,733.2456,315,376.2365,616,695.49

41、所得税费用

项目2026年1-3月2025年度2024年度
按税法及相关规定计算的当期所得税15,704,935.3161,035,226.2284,142,531.88
递延所得税调整1,200,526.78977,352.932,491,992.46
合计16,905,462.0962,012,579.1586,634,524.34

六、研发支出

项目2026年1-3月2025年度2024年度
费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
职工薪酬----16,005,480.05--18,143,408.48--
直接投入费用----4,472,240.10--5,805,056.02--
折旧与摊销----122,302.89--88,375.85--
其他费用----2,105,263.93--3,103,755.78--
合计----22,705,286.97--27,140,596.13--

七、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

子公司名称注册资本（万元）主要经营地注册地业务性质持股比例%取得方式
直接间接
莱芜莱新铁矿有限责任公司（以下简称莱新铁矿）20,000.00山东省济南市山东省济南市采矿业92.49--非同一控制下企业合并
上海鲁翔实业有限公司（以下简称上海鲁翔）1,000.00上海市上海市租赁业100.00--设立

（2）重要的非全资子公司

75

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

子公司名称2026年/2026.3.31
少数股东持股比例%本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额
莱新铁矿7.51378,015.98--13,875,344.14

续：

子公司名称2025年/2025.12.31
少数股东持股比例%本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额
莱新铁矿7.51-2,061,832.72--13,429,564.16

续：

子公司名称2024年/2024.12.31
少数股东持股比例%本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额
莱新铁矿7.51-942,767.77--15,491,396.88

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

子公司名称2026.3.31
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
莱新铁矿54,062,760.72471,989,582.45526,052,343.17134,658,415.87206,635,683.10341,294,098.97

续：

子公司名称2025.12.31
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
莱新铁矿28,507,838.13481,940,300.00510,448,138.13125,702,450.33205,923,262.35331,625,712.68

续：

子公司名称2024.12.31
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
莱新铁矿26,163,555.43558,819,718.66584,983,274.09189,218,936.51189,487,415.18378,706,351.69

续：

子公司名称2026年1-3月
营业收入净利润综合收益总额
莱新铁矿77,756,661.485,033,501.755,033,501.75

续：

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

子公司名称2025年度
营业收入净利润综合收益总额
莱新铁矿387,685,162.54-27,454,496.95-27,454,496.95

续：

子公司名称2024年度
营业收入净利润综合收益总额
莱新铁矿351,870,177.70-12,553,498.93-12,553,498.93

八、政府补助

1、计入递延收益的政府补助

种类2025.12.31本期增加本期减少2026.3.31
与资产相关的政府补助12,649,060.13--525,687.9312,123,372.20
与收益相关的政府补助90,000.00----90,000.00
合计12,739,060.13--525,687.9312,213,372.20

续：

种类2024.12.31本期增加本期减少2025.12.31
与资产相关的政府补助12,151,811.851,787,500.001,290,251.7212,649,060.13
与收益相关的政府补助--90,000.00--90,000.00
合计12,151,811.851,877,500.001,290,251.7212,739,060.13

续：

种类2023.12.31本期增加本期减少2024.12.31
与资产相关的政府补助26,708,775.89--14,556,964.0412,151,811.85
与收益相关的政府补助--------
合计26,708,775.89--14,556,964.0412,151,811.85

计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量

种类2025.12.31本期新增其他变动2026.3.31本期结转计入损益的列报项目
补助金额损益的金额
与资产相关的政府补助12,649,060.13--525,687.93--12,123,372.20其他收益
与收益相关的政府补助90,000.00------90,000.00
合计12,739,060.13--525,687.93--12,213,372.20

续：

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

种类2024.12.31本期新增本期结转计入补助金额本期结转计入损益的金额其他变动2025.12.31本期结转计入损益的列报项目
与资产相关的政府补助12,151,811.851,787,500.001,290,251.72--12,649,060.13其他收益
与收益相关的政府补助--90,000.00----90,000.00
合计12,151,811.851,877,500.001,290,251.72--12,739,060.13

续：

种类2023.12.31本期新增补助金额本期结转计入损益的金额其他变动2024.12.31本期结转计入损益的列报项目
与资产相关的政府补助:26,708,775.89--14,556,964.04--12,151,811.85其他收益

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

补助项目2026年1-3月计入损益的金额2026年1-3月计入损益的列报项目
与资产相关的政府补助525,687.93其他收益

续：

补助项目2025年度计入损益的金额2025年度计入损益的列报项目
与资产相关的政府补助1,290,251.72其他收益
与收益相关的政府补助1,260,623.71其他收益
合计2,550,875.43

续：

补助项目2024年度计入损益的金额2024年度计入损益的列报项目
与资产相关的政府补助14,556,964.04其他收益
与收益相关的政府补助1,197,728.95其他收益
合计15,754,692.99

九、金融工具及风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产、其他权益工具投资、长期应收款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

78

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

1、风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括利率风险和商品价格风险）。

本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务业绩的潜在不利影响。

本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期重估这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。内部审计部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和五矿集团财务有限责任公司，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司通过经营业务产生的资金及其他往来借款来筹措营运资金。

本公司持有的金融负债现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

^{}[] 79

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项 目2026.3.31
一年以内一年至五年以内五年以上合 计
金融负债:
应付账款8,219.58----8,219.58
其他应付款17,401.13----17,401.13
一年内到期的非流动负债15.00----15.00
其他流动负债--------
租赁负债--21.01--21.01
长期应付款--42,089.8916,340.0058,429.89
金融负债合计25,635.7142,110.9016,340.0084,086.61

续：

项 目2025.12.31
一年以内一年至五年以内五年以上合 计
金融负债:
应付账款8,677.69----8,677.69
其他应付款17,793.11----17,793.11
一年内到期的非流动负债12,874.96----12,874.96
其他流动负债--------
租赁负债--------
长期应付款--42,089.8916,340.0058,429.89
金融负债合计39,345.7642,089.8916,340.0097,775.65

续：

项 目2024.12.31
一年以内一年至五年以内五年以上合 计
金融负债:
应付账款9,894.03----9,894.03
其他应付款22,521.95----22,521.95
一年内到期的非流动负债--------
其他流动负债220.00----220.00
租赁负债--------
长期应付款--25,749.9212,874.9338,624.85
金融负债合计32,635.9825,749.9212,874.9371,260.83

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

80

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于关联方往来借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目2026.3.312025.12.312024.12.31
金融负债
其中：其他应付款8,000.008,000.0014,000.00
租赁负债34.45----
金融资产
其中：长期应收款65,000.0065,000.00--

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。2026年3月31日，本公司的资产负债率为 41.90%（2025年12月31日：44.12%；2024年12月31日：43.28%）。

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的

81

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额

2026年3月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

项目第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
其他权益工具投资		----1,350,000.001,350,000.00

2025年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

项目第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
其他权益工具投资		----1,350,000.001,350,000.00

2024年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

项目第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量
其他权益工具投资		----1,350,000.001,350,000.00

（2）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、长期应付款等。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）母公司对本公司持股比例%母公司对本公司表决权比例%
中国五矿股份有限公司北京金属及金属矿批发2,906,924.29100.00100.00

本公司的实际控制人为五矿集团，最终控制方为国务院国资委。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、在子公司中的权益。

82

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系
五矿矿业控股有限公司同一母公司
五矿郡邢矿业有限公司同一母公司
五矿世纪矿业（鞍山）有限公司同一实际控制人
五矿矿业（安徽）工程设计有限公司同一实际控制人
五矿矿业（安徽）开发有限公司同一实际控制人
五矿郡邢矿业（安徽）物业管理有限公司同一实际控制人
五矿矿业（安徽）运销有限公司同一实际控制人
安徽开发矿业有限公司同一实际控制人
五矿矿业（郡郫）矿山工程有限公司（已注销）同一实际控制人
郡郫市农祥房地产开发有限公司同一实际控制人
中国华冶科工集团有限公司同一实际控制人
中冶北方（大连）工程技术有限公司同一实际控制人
霍邱县庆发矿业有限责任公司同一实际控制人
五矿集团财务有限责任公司同一实际控制人
长沙矿冶研究院有限责任公司同一实际控制人
长沙矿山研究院有限责任公司同一实际控制人
中冶沈勘秦皇岛工程设计研究总院有限公司同一实际控制人
中冶宝钢技术服务有限公司同一实际控制人
五矿二十三冶建设集团有限公司同一实际控制人
鲁中莱芜资产管理有限公司同一实际控制人
董事及高级管理人员关键管理人员

4、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

①采购商品、接受劳务

关联方关联交易内容2026年1-3月2025年度2024年度
五矿矿业（安徽）开发有限公司采购商品39,127,270.56198,016,422.45190,163,381.30
五矿郡邢矿业有限公司采购商品--9,540.77238,746.56
五矿矿业（安徽）工程设计有限公司采购商品----28,394.34
中国华冶科工集团有限公司接受劳务33,371,757.78165,692,750.37181,036,548.95

83

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

五矿矿业控股有限公司 接受劳务 5,375,094.34 19,442,077.34 19,112,021.98
五矿矿业（安徽）运销有限公司 接受劳务 3,309,287.81 14,200,184.53 13,338,988.32
五矿矿业（安徽）工程设计有限公司 接受劳务 1,101,681.13 8,241,357.60 6,153,783.05
中冶北方（大连）工程技术有限公司 接受劳务 1,452,830.19 4,198,113.20 268,867.92
长沙矿山研究院有限责任公司 接受劳务 -- 1,481,379.72 493,346.49
五矿郊部矿业（安徽）物业管理有限公司 接受劳务 881,637.90 1,197,550.93 267,177.43
长沙矿冶研究院有限责任公司 接受劳务 -- 992,530.00 135,000.00
中冶沈勘秦皇岛工程设计研究总院有限公司 接受劳务 -- 230,377.36 --
五矿矿业（安徽）开发有限公司 接受劳务 -- 209,819.67 426,287.69
五矿二十三冶建设集团有限公司 接受劳务 500,000.00 -- --

②出售商品、提供劳务

关联方关联交易内容2026年1-3月2025年度2024年度
五矿矿业（安徽）运销有限公司销售商品、提供劳务367,245,050.431,627,657,784.561,606,558,993.05
中国华冶科工集团有限公司销售商品、提供劳务2,011,725.0012,159,334.6711,679,152.61
五矿矿业(安徽)开发有限公司销售商品、提供劳务4,924.52986,587.38730,924.34
五矿矿业（安徽）工程设计有限公司销售商品、提供劳务14,528.2843,962.2414,452.83
五矿世纪矿业（鞍山）有限公司销售商品、提供劳务3,867.92--17,692.31
五矿矿业控股有限公司提供劳务85,096.35424,342.33437,621.65
安徽开发矿业有限公司提供劳务--8,037.723,264.15
五矿二十三冶建设集团有限公司提供劳务2,660.37----
长沙矿冶研究院有限责任公司提供劳务1,150.94----
五矿郊部矿业（安徽）物业管理有限公司提供劳务339.625,905.66528.30
五矿郊部矿业有限公司提供劳务--2,490.561,377.36
郊郑市农祥房地产开发有限公司提供劳务--792.45--
霍邱县庆发矿业有限责任公司提供劳务----2,189.63
五矿矿业（郊郑）矿山工程有限公司提供劳务----283.02

（2）关联租赁情况

公司出租

^{}[] 84

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）关联方资金拆借情况

2025年

关联方拆借金额起始日到期日
拆入
五矿矿业控股有限公司80,000,000.002025年11月10日2026年11月10日
拆出
五矿世纪矿业(鞍山)有限公司650,000,000.002025年12月30日2028年12月30日

2024年

关联方拆借金额起始日到期日
拆入
五矿矿业控股有限公司140,000,000.002024年11月8日2025年11月8日

（4）关联方利息支出

关联方2026年1-3月2025年度2024年度
五矿矿业控股有限公司600,000.004,207,555.557,999,347.23

（5）关联方利息收入

关联方2026年1-3月2025年度2024年度
五矿矿业控股有限公司--2,800,504.90--
五矿世纪矿业(鞍山)有限公司3,228,537.74----
五矿集团财务有限责任公司481,777.751,262,381.181,274,392.46

（6）关键管理人员薪酬

单位：万元

项 目2026 年 1-3 月2025 年2024 年度
关键管理人员薪酬发生额61.86466.32580.26

^{}[] 85

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项

项目名称关联方2026.3.312025.12.312024.12.31
账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备
货币资金五矿集团财务有限责任公司135,225,933.40--49,130,715.42--48,642,420.58--
应收账款中冶宝钢技术服务有限公司--------102,378.7330,713.62
其他应收款五矿矿业控股有限公司24,106,178.57--203,403,196.32--885,937,720.01--
其他应收款五矿矿业（安徽）开发有限公司96,268.36----------
其他应收款长沙矿冶研究院有限责任公司42,838.75428.39198,040.041,980.40----
其他应收款五矿郡邢矿业有限公司65,019.96650.2065,019.96650.20----
其他应收款五矿世纪矿业（鞍山）有限公司--------19,992.31--
长期应收款五矿世纪矿业（鞍山）有限公司650,000,000.00--650,000,000.00------

（2）应付关联方款项

项目名称关联方2026.3.312025.12.312024.12.31
应付账款五矿矿业控股有限公司23,232,937.8722,051,997.8717,758,997.87
应付账款中国华冶科工集团有限公司24,133,451.4515,826,992.2624,833,629.48
应付账款五矿矿业(安徽)开发有限公司3,199,005.93----
应付账款五矿二十三冶建设集团有限公司4,048,139.474,548,139.474,548,139.47
应付账款五矿矿业(安徽)工程设计有限公司322,147.00990,216.002,027,785.00
应付账款五矿矿业(安徽)运销有限公司8,361.28----
应付账款长沙矿山研究院有限责任公司--390,000.001,141,921.00
应付账款中冶北方(大连)工程技术有限公司450,000.00450,000.00--
应付账款五矿郡邢矿业(安徽)物业管理有限公司--272,630.70--
应付账款中冶沈勘秦皇岛工程设计研究总院有限公司148,200.00148,200.00260,000.00
其他应付款五矿矿业控股有限公司80,199,938.3280,000,000.00144,933,241.60

86

^{}[] 1

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

其他应付款鲁中莱芜资产管理有限公司5,398,483.565,473,077.387,501,368.55

十二、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2026年3月31日止，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

（1）2025年11月10日、2026年3月20日，本公司因财产损害赔偿纠纷事宜先后被邹光侠起诉，诉讼金额分别为1,685.16万元、785.84万元，截至本报告出具日止，上述两案尚在审理中。

（2）2026年3月11日，本公司收到民事判决书，因与原告泰安市金鼎体育设施有限公司建设施工合同纠纷，判令本公司及济南市鲁矿第二小学向原告支付工程款53.92万元及利息，本公司不服上述判决，已提起上诉。截至本报告出具日止，二审尚未开庭审理。

截至2026年3月31日止，本公司不存在其他应披露的或有事项。

十三、资产负债表日后事项

截至2026年7月10日止，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项

2026年2月12日，本公司与迈宁济南签订《济南市金桥非融资性担保有限公司2.1739%股权无偿划转协议》，将本公司持有的济南市金桥非融资性担保有限公司2.1739%股权无偿划转给迈宁济南。

2026年2月12日，本公司与迈宁济南签订《深圳冶金矿山联合公司 3.3512%股权无偿划转协议》，将本公司持有的深圳冶金矿山联合公司 3.3512%股权无偿划转给迈宁济南。

2026年2月14日，本公司与迈宁济南签订《鲁中矿业有限公司与迈宁（济南）企业管理有限公司无偿划转协议》，将本公司持有的与主业无关的固定资产及无形资产无偿划转给迈宁济南。

87

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

十五、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

账 龄2026.3.312025.12.312024.12.31
0-6 个月1,120,857.541,081,667.482,177,615.85
7-12 个月38,480.0038,480.00--
1 至 2 年----102,378.73
3 年以上612,041.32612,041.32612,041.32
小 计1,771,378.861,732,188.802,892,035.90
减：坏账准备625,173.90624,782.00664,531.10
合 计1,146,204.961,107,406.802,227,504.80

（2）按坏账计提方法分类披露

类别2026.3.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例%金额预期信用损失率%
按组合计提坏账准备1,771,378.86100.00625,173.9035.291,146,204.96
其中：
应收其他客户1,771,378.86100.00625,173.9035.291,146,204.96
合计1,771,378.86100.00625,173.901,146,204.96

续：

类别2025.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例%金额预期信用损失率%
按组合计提坏账准备1,732,188.80100.00624,782.0036.071,107,406.80
其中：
应收其他客户1,732,188.80100.00624,782.0036.071,107,406.80
合计1,732,188.80100.00624,782.001,107,406.80

续：

^{}[] 88

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

类别2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
金额比例%金额预期信用损失率%
按组合计提坏账准备2,892,035.90100.00664,531.1022.982,227,504.80
其中:
应收其他客户2,892,035.90100.00664,531.1022.982,227,504.80
合计2,892,035.90100.00664,531.102,227,504.80

① 截至 2026 年 3 月 31 日坏账准备计提情况

按组合计提坏账准备

组合计提项目：应收其他客户

账 龄2026.3.31
应收账款坏账准备预期信用损失率%
0-6 个月1,120,857.5411,208.581.00
7-12 个月38,480.001,924.005.00
3 年以上612,041.32612,041.32100.00
合 计1,771,378.86625,173.90

② 截至 2025 年 12 月 31 日坏账准备计提情况

按组合计提坏账准备

组合计提项目：应收其他客户

账 龄2025.12.31
应收账款坏账准备预期信用损失率%
0-6 个月1,081,667.4810,816.681.00
7-12 个月38,480.001,924.005.00
3 年以上612,041.32612,041.32100.00
合 计1,732,188.80624,782.00

③ 截至 2024 年 12 月 31 日坏账准备计提情况

按组合计提坏账准备

组合计提项目：应收其他客户

账 龄2024.12.31
账面余额坏账准备预期信用损失率%
0-6 个月2,177,615.8521,776.161.00
7-12 个月------

89

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（3）报告期各期计提、收回或转回的坏账准备情况

项目坏账准备金额
2026年1-3月2025年度2024年度
期初金额624,782.00664,531.10667,089.37
本期计提391.90-39,749.10-2,558.27
期末金额625,173.90624,782.00664,531.10

（4）报告期各期末按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

截至2026年3月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1,719,982.53元，占应收账款期末余额合计数的比例 97.10%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额623,120.73元。

截至2025年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额1,718,866.71元，占应收账款期末余额合计数的比例 99.23%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额624,648.77元。

截至2024年12月31日，按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额2,815,041.51元，占应收账款期末余额合计数的比例 97.34%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额663,761.16元。

2、其他应收款

种类2026.3.312025.12.312024.12.31
应收利息------
应收股利------
其他应收款27,925,872.99199,430,466.50886,857,443.39
合计27,925,872.99199,430,466.50886,857,443.39

3 按账龄披露

账龄2026.3.312025.12.312024.12.31
0-6个月27,677,035.12199,146,519.96886,190,626.86
7-12个月28,871.4329,320.2980,500.99
1至2年--275,132.63270,779.66
2至3年225,132.63--554,427.33
3年以上7,968,090.417,981,229.308,057,022.55

90

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

小计35,899,129.59207,432,202.18895,153,357.39
减：坏账准备7,973,256.608,001,735.688,295,914.00
合计27,925,872.99199,430,466.50886,857,443.39

② 按款项性质披露

项目2026.3.31
账面余额坏账准备账面价值
往来款34,136,353.266,663,825.3427,472,527.92
押金、保证金1,081,780.001,081,780.00--
其他680,996.33227,651.26453,345.07
合计35,899,129.597,973,256.6027,925,872.99

续：

项目2025.12.31
账面余额坏账准备账面价值
往来款205,816,692.496,679,287.49199,137,405.00
押金、保证金1,081,780.001,081,780.00--
其他533,729.69240,668.19293,061.50
合计207,432,202.188,001,735.68199,430,466.50

续：

项目2024.12.31
账面余额坏账准备账面价值
往来款893,163,502.306,850,085.12886,313,417.18
押金、保证金1,082,180.001,081,784.00396.00
其他907,675.09364,044.88543,630.21
合计895,153,357.398,295,914.00886,857,443.39

③ 报告期各期计提、收回或转回的坏账准备情况

坏账准备第一阶段
未来12个月
预期信用损失		第二阶段
整个存续期预
期信用损失
(未发生信用
减值)		第三阶段
整个存续期预
期信用损失
(已发生信用
减值)		合计
2025年12月31日余额30,278.23--7,971,457.458,001,735.68
本期计提-15,340.19---13,138.89-28,479.08
2026年3月31日余额14,938.04--7,958,318.567,973,256.60

续：

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

坏账准备第一阶段
未来12个月
预期信用损失		第二阶段
整个存续期预期
信用损失
（未发生信用减值）		第三阶段
整个存续期预期
信用损失
（已发生信用减值）		合计
2024年12月31日余额363,409.80--7,932,504.208,295,914.00
本期计提-333,131.57--38,953.25-294,178.32
2025年12月31日余额30,278.23--7,971,457.458,001,735.68

续：

坏账准备第一阶段
未来12个月
预期信用损失		第二阶段
整个存续期预期
信用损失
（未发生信用减值）		第三阶段
整个存续期预期
信用损失
（已发生信用减值）		合计
2023年12月31日余额189,870.40--8,038,954.208,228,824.60
本期计提173,539.40---106,450.0067,089.40
2024年12月31日余额363,409.80--7,932,504.208,295,914.00

④ 报告期各期末按欠款方归集的大额其他应收款单位情况

截至2026年3月31日，按欠款方归集的大额其他应收款单位情况

单位名称款项性质其他应收款期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例%坏账准备期末余额
五矿矿业控股有限公司往来款24,004,242.160-6个月66.87--

截至2025年12月31日，按欠款方归集的大额其他应收款单位情况

单位名称款项性质其他应收款期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例%坏账准备期末余额
五矿矿业控股有限公司往来款197,888,816.442年以内95.40--

截至2024年12月31日，按欠款方归集的大额其他应收款单位情况

单位名称款项性质其他应收款期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例%坏账准备期末余额
五矿矿业控股有限公司往来款885,937,720.010-6个月98.97--

92

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、长期股权投资

项目2026.3.31
账面余额减值准备账面价值
对子公司投资724,860,764.07514,209,762.75210,651,001.32
续：
项目2025.12.31
账面余额减值准备账面价值
对子公司投资724,860,764.07514,209,762.75210,651,001.32
续：
项目2024.12.31
账面余额减值准备账面价值
对子公司投资724,860,764.07--724,860,764.07

^{}[] 93

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于公司投资

被投资单位2025.12.31
(账面价值)		减值准备
期初余额		追加投资本期增减变动2026.3.31
(账面价值)		减值准备
期末余额
减少投资计提减值准备其他
上海鲁翔11,217,276.74----------11,217,276.74--
莱新铁矿199,433,724.58514,209,762.75--------199,433,724.58514,209,762.75
合计210,651,001.32514,209,762.75--------210,651,001.32514,209,762.75

续：

被投资单位2024.12.31
(账面价值)		减值准备
期初余额		追加投资本期增减变动2025.12.31
(账面价值)		减值准备
期末余额
减少投资计提减值准备其他
上海鲁翔11,217,276.74----------11,217,276.74--
莱新铁矿713,643,487.33------514,209,762.75--199,433,724.58514,209,762.75
合计724,860,764.07------514,209,762.75--210,651,001.32514,209,762.75

续：

被投资单位2023.12.31
(账面价值)		减值准备
期初余额		追加投资本期增减变动2024.12.31
(账面价值)		减值准备
期末余额
减少投资计提减值准备其他
上海鲁翔11,217,276.74----------11,217,276.74--
莱新铁矿713,643,487.33----------713,643,487.33--
合计724,860,764.07----------724,860,764.07--

^{}[] 94

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本

项目2026年1-3月2025年度2024年度
收入成本收入成本收入成本
主营业务289,855,604.75172,285,561.961,245,514,284.30705,845,882.401,260,730,629.57706,087,935.23
其他业务8,586,182.9910,554,462.1755,243,277.7481,142,579.3548,794,227.6284,035,756.87
合计298,441,787.74182,840,024.131,300,757,562.04786,988,461.751,309,524,857.19790,123,692.10

（2）营业收入、营业成本按产品类型划分

主要产品类型2026年1-3月2025年度2024年度
收入成本收入成本收入成本
主营业务:
矿产品收入289,855,604.75172,285,561.961,245,514,284.30705,845,882.401,260,730,629.57706,087,935.23
小计289,855,604.75172,285,561.961,245,514,284.30705,845,882.401,260,730,629.57706,087,935.23
其他业务:
运输及装卸收入--------218,058.20287,806.34
其他收入8,586,182.9910,554,462.1755,243,277.7481,142,579.3548,576,169.4283,747,950.53
小计8,586,182.9910,554,462.1755,243,277.7481,142,579.3548,794,227.6284,035,756.87
合计298,441,787.74182,840,024.131,300,757,562.04786,988,461.751,309,524,857.19790,123,692.10

^{}[] 95

^{}[] 鲁中矿业有限公司

^{}[] 模拟财务报表附注

^{}[] 2024年度、2025年度及2026年1-3月（除特别注明外，金额单位为人民币元）

5、投资收益

项目2026年1-3月2025年度2024年度
成本法核算的长期股权投资收益----587,722.66

十六、补充资料

非经常性损益明细表

项目2026年1-3月2025年度2024年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分--812,520.59-5,377,827.42
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外525,687.932,550,875.4315,754,692.99
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费3,228,537.742,800,504.90--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1,268,343.24-55,348,829.75-56,927,941.82
非经常性损益总额2,485,882.43-49,184,928.83-46,551,076.25
减：非经常性损益的所得税影响数627,314.56-593,554.881,765,802.19
非经常性损益净额1,858,567.87-48,591,373.95-48,316,878.44
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）40,358.12-1,195,395.12-3,257,523.39
归属于公司普通股股东的非经常性损益1,818,209.75-47,395,978.83-45,059,355.05

^{}[] 96

^{}[] 证书序号：0014469

img-0.jpeg

此件仅用于业务报告使用，复印无效

说明

会计师事务所执业证书

名称：致同会计师事务所（特殊普通合伙）

首席合伙人：李惠琦

主任会计师：

经营场所：北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层

组织形式：特殊普通合伙

执业证书编号：11010156

批准执业文号：京财会许可[2011]0130号

批准执业日期：2011年12月13日

《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的凭证。

2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的，11000多当向财政部门申请换发。

3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出租、出借、转让。

4、会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财政部门交回《会计师事务所执业证书》。

发证机关：北京市财政局

二〇二〇年十一月十一日

中华人民共和国财政部制

音业热照

(副本) (20-1)

img-1.jpeg

扫描市场主体身份码
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名称

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

类型

特殊普通合伙企业

执行事务合伙人

李惠琦

经营范围

审计企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记载；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、法规规定的其他业务。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法偿还批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

出资额

5235万元

成立日期

2011年12月22日

主要经营场所

北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场五层

登记机关

img-2.jpeg

2025年12月09日

^{}[] 国家市场监督管理总局监制

^{}[] 国家企业信用信息公示系统网站：http://www.gsst.gov.cn

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