股票代碼：3563

牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一一四年及一一三年第三季

公司地址：新竹市東區科學園區工業東二路2之3號
電話：(03)563-8599

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目錄

項 目	頁次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～10
(四)重大會計政策之彙總說明	10～11
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	11
(六)重要會計項目之說明	11～30
(七)關係人交易	30～31
(八)質押之資產	32
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	32
(十)重大之災害損失	32
(十一)重大之期後事項	32
(十二)其 他	32
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	33～34
2.轉投資事業相關資訊	34
3.大陸投資資訊	35
(十四)部門資訊	35～36

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KPMG

吳侯建業聯合會計師事務所

KPMG

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓)

68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5

Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)

電話 Tel +886 2 8101 6666

傳真 Fax +886 2 8101 6667

網址 Web kpmg.com/tw

會計師核閱報告

牧德科技股份有限公司董事會 公鑑：

前言

牧德科技股份有限公司及其子公司民國一一四年及一一三年九月三十日之合併資產負債表，與民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。

範圍

除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。

保留結論之基礎

如合併財務報告附註四(二)所述，列入上開合併財務報告之非重要子公司，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據，民國一一四年及一一三年九月三十日之資產總額分別為368,308千元及227,737千元，分別占合併資產總額之6%及4%；負債總額分別為77,741千元及19,885千元，分別占合併負債總額之7%及3%；民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之綜合損益分別為22,114千元、(10,355)千元、8,684千元及(19,869)千元，分別占合併綜合損益之9%、(30)%、1%及(13)%。

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KPMG, a Taiwan partnership and a member firm of the KPMG global organization of independent member firms affiliated with KPMG International Limited, a private English company limited by guarantee.

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KPMG

保留結論

依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述該等被投資公司財務報告倘經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製，致無法允當表達效德科技股份有限公司及其子公司民國一一四年及一一三年九月三十日之合併財務狀況，與民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併財務績效暨民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之合併現金流量之情事。

安侯建業聯合會計師事務所

會計師：黃仲鋒
羅兆佑

證券主管機關：金管證審字第1090332798號
核准簽證文號：金管證審字第1050036075號
民國 一一四 年 十 月 二十九 日

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救德科技股份有限公司原子公司

民國一一四年九月三十日

11月三十一日及九月三十日

單位：新台幣千元

目 录

11xx 流動資產：
1100 現金及約當現金(附註六(一))
1137 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動(附註六(二))
1151 應收票據(附註六(三)及(十五))
1170 應收帳款淨額(附註六(三)及(十五))
1180 應收帳款－關係人(附註六(三)、(十五)及七)
1200 其他應收款
1220 本期所得稅資產
130x 存貨(附註六(四))
1410 預付款項
1479 其他流動資產

流動資產合計

15xx 非流動資產：
1510 透過揚益按公允價值衡量之金融資產－非流動(附註六(六))
1536 按攤銷後成本衡量之金融資產－非流動(附註六(二))
1550 按用權益法之投資(附註六(五))
1600 不動產、廠房及設備(附註六(七))
1755 使用權資產(附註六(八))
1840 遞延所得稅資產
1920 存出保證金
1932 長期應收款(附註六(三)及(十五))
1942 長期應收款－關係人(附註六(三)、(十五)及七)
1915 預付設備款
1995 其他非流動資產(附註八)

非流動資產合計

1xxx 資產總計

114.9.30		113.12.31		113.9.30
金額	%	金額	%	金額	%
$ 962,897	15	770,992	13	830,487	15
3,016,567	45	2,895,487	50	2,993,423	54
62,518	1	43,565	1	51,897	1
1,269,640	19	816,347	14	745,644	14
45,704	1	11,365	-	16,768	-
4,535	-	12,019	-	11,467	-
5,935	-	254	-	21,952	-
348,309	5	313,755	6	310,674	6
26,131	-	16,695	-	23,270	-
21,481	-	8,750	-	5,315	-
5,763,717	86	4,889,229	84	5,010,897	90
-	-	9,644	-	9,644	-
156,102	2	56,578	1	-	-
277,981	4	275,680	5	-	-
252,333	4	240,649	4	238,358	4
74,220	1	86,112	2	84,538	2
40,689	1	40,689	1	32,674	1
7,199	-	7,625	-	8,566	-
96,914	2	161,802	3	147,973	3
3,465	-	-	-	-	-
-	-	7,698	-	-	-
6,053	-	8,200	-	7,200	-
914,956	14	894,677	16	528,953	10

負債及權益

21xx 流動負債：
2130 合約負債(附註六(十五)及七)
2150 應付票據
2170 應付帳款
2180 應付帳款－關係人(附註七)
2190 其他應付款(附註六(十六))
2200 應付裁判(附註六(十三))
2210 本期所得稅負債
2220 負債準備(附註六(十))
2230 租賃負債(附註六(九))
2240 淨順遞延收入
2999 淨順支福利負債－非流動

非流動負債：

2570 遞延所得稅負債
2580 租賃負債－非流動(附註六(九))
2630 長期遞延收入
2640 淨順支福利負債－非流動

非流動負債合計

2xxx 負債總計

114.9.30		113.12.31		113.9.30
金額	%	金額	%	金額	%
$ 71,694	1	53,946	1	102,524	2
44	-	36	-	38	-
329,325	5	244,446	4	184,573	3
278	-	14	-	48	-
403,997	6	219,616	4	183,230	3
58,146	1	-	-	-	-
123,026	2	10,933	-	2,573	-
19,442	-	9,329	-	7,016	-
11,850	-	9,747	-	9,414	-
50,965	1	36,977	1	38,823	1
1,068,767	16	585,044	10	528,239	9
12,649	-	12,649	-	770	-
65,220	1	79,666	2	78,208	2
3,236	-	3,505	-	1,185	-
9,615	-	9,615	-	8,421	-
90,720	1	105,435	2	88,584	2
1,159,487	17	690,479	12	616,823	11

3200 資本公積：

3211 資本公積－普通股股票溢價
3235 資本公積－認利對子公司所有權權益變動數
3260 資本公積－採用權益法認利關聯企業股權淨值之變動數
3280 資本公積－其他

36xx 保留盈餘：
3200 資本公積：
3310 法定盈餘公積
3320 特別盈餘公積
3350 未分配盈餘

3400 其他權益：
3310 國外普通機構財務報表插票之兌換差額
3420 透過其他綜合揚益按公允價值衡量之金融資產未實現揚益

36xx 非控制權益：

36xx 相控制權益：
34xx 權益總計
2-3xxx 負債及權益總計

114.9.30		113.12.31		113.9.30
金額	%	金額	%	金額	%
$ 71,694	1	53,946	1	102,524	2
44	-	36	-	38	-
329,325	5	244,446	4	184,573	3
278	-	14	-	48	-
403,997	6	219,616	4	183,230	3
58,146	1	-	-	-	-
123,026	2	10,933	-	2,573	-
19,442	-	9,329	-	7,016	-
11,850	-	9,747	-	9,414	-
50,965	1	36,977	1	38,823	1
1,068,767	16	585,044	10	528,239	9

12,649 - 12,649 - 770 -
65,220 1 79,666 2 78,208 2
3,236 - 3,505 - 1,185 -
9,615 - 9,615 - 8,421 -
639,608 10 581,462 10 581,462 10

3200
3211
3235
3260
3400
3410
3420

36xx
36xx
36xx
36xx

36xx
36xx
36xx

董事長：汪元夏

(請詳閱該內合併財務報告附註)

經理人：陳復生

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會計主管：蘇怡汎

1

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救德科技股份有限公司

合併綜合損益表

民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十四年一一四年及一一三年一月一日至九月三十日

單位：新台幣千元

	114年7月至9月		113年7月至9月		114年1月至9月		113年1月至9月
		金額	%	金額	%	金額	%	金額	%
4000	營業收入(附註六(十五)及七)	$ 767,206	100	346,713	100	2,527,924	100	925,905	100
5000	營業成本(附註六(四)、(七)、(八)、(九)、(十)、(十一)、(十六)及七)	340,757	45	172,809	50	969,679	38	435,292	47
5900	營業毛利	426,449	55	173,904	50	1,558,245	62	490,613	53
6000	營業費用(附註六(三)、(七)、(八)、(九)、(十一)、(十六)及七):
6100	換經費用	86,424	11	40,291	12	250,067	10	100,752	11
6200	管理費用	33,753	5	29,002	8	116,148	5	88,387	9
6300	研究發展費用	94,335	12	57,351	16	295,232	12	167,426	18
6450	預期信用減損損失(迴轉利益)	(1,467)	-	12,443	4	(67,109)	(3)	55,303	6
	營業費用合計	213,045	28	139,087	40	594,338	24	411,868	44
6900	營業淨利	213,404	27	34,817	10	963,907	38	78,745	9
7000	營業外收入及支出(附註六(五)、(九)及(十七)):
7100	利息收入	14,836	2	13,510	4	43,172	2	47,084	5
7010	其他收入	909	-	1,764	1	14,817	1	9,159	1
7020	其他利益及損失	61,194	8	(9,610)	(3)	(65,179)	(3)	48,789	5
7050	財務成本	(320)	-	(328)	-	(852)	-	(905)	-
7370	採用權益法認列之關聯企業利益之份額	(168)	-	-	-	905	-	-	-
	營業外收入及支出合計	76,451	10	5,336	2	(7,137)	-	104,127	11
7900	繼續營業部門稅前淨利	289,855	37	40,153	12	956,770	38	182,872	20
7950	減:所得稅費用(附註六(十二))	55,897	7	9,998	3	173,190	7	40,429	5
8000	本期淨利	233,958	30	30,155	9	783,580	31	142,443	15
8300	其他綜合損益(附註六(五)):
8310	不重分類至損益之項目
8320	採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額-不重分類至損益之項目	(189)	-	-	-	(1,430)	-	-	-
8349	減:與不重分類之項目相關之所得稅	-	-	-	-	-	-	-	-
	不重分類至損益之項目合計	(189)	-	-	-	(1,430)	-	-	-
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	13,017	2	4,878	1	(12,855)	(1)	9,845	1
8370	採用權益法認列之關聯企業之其他綜合損益之份額-可能重分類至損益之項目	97	-	-	-	(137)	-	-	-
8399	減:與可能重分類之項目相關之所得稅	-	-	-	-	-	-	-	-
	後續可能重分類至損益之項目合計	13,114	2	4,878	1	(12,992)	(1)	9,845	1
8300	本期其他綜合損益	12,925	2	4,878	1	(14,422)	(1)	9,845	1
8500	本期綜合損益總額	$ 246,883	32	35,033	10	769,158	30	152,288	16
8600	本期淨利歸屬於:
8610	母公司業主	$ 224,571	29	34,547	10	772,040	31	151,554	16
8620	非控制權益	9,387	1	(4,392)	(1)	11,540	-	(9,111)	(1)
		$ 233,958	30	30,155	9	783,580	31	142,443	15
8700	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	$ 236,298	31	39,274	11	759,706	30	160,950	17
8720	非控制權益	10,585	1	(4,241)	(1)	9,452	-	(8,662)	(1)
		$ 246,883	32	35,033	10	769,158	30	152,288	16
9750	每股盈餘(附註六(十四))
9710	基本每股盈餘(單位:新台幣元)	$ 3.86		0.59		13.28		2.61
9810	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)	$ 3.85		0.59		13.23		2.60

董事長：汪光夏

(請詳閱後附合併財務報表附註)

經理人：陳復生

會計主管：蘇怡汎

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單位：新台幣千元

	歸屬於母公司業主之權益
	股本				保留盈餘					其他權益項目				歸屬於母公司業主權益總計
	普通股股本	待分配股票股利	合计	資本公積	法定盈餘公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	合计	退役其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益	合计	經過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益	合计	經過經過其他綜合損益總計	添控制權益	權益總額
民國一一三年一月一日餘額	$ 581,462	-	581,462	2,006,263	635,881	7,076	1,866,356	2,509,313	(5,985)	-	(5,985)	5,091,053	86,698	5,177,751
盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積	-	-	-	-	22,084	-	(22,084)	-	-	-	-	-	-	-	-
迴轉特別盈餘公積	-	-	-	-	-	(5,759)	5,759	-	-	-	-	-	-	-	-
普通股現金股利	-	-	-	-	-	-	(348,877)	(348,877)	-	-	-	(348,877)	-	(348,877)
資本公積配發現金股利	-	-	-	(58,146)	-	-	-	-	-	-	-	(58,146)	-	(58,146)
其他資本公積變動數	-	-	-	11	-	-	-	-	-	-	-	11	-	11
本期淨利(類)	-	-	-	-	-	-	151,554	151,554	-	-	-	151,554	(9,111)	142,443
本期其他綜合損益	-	-	-	-	-	-	-	-	9,396	-	9,396	9,396	449	9,845
本期綜合損益總額	-	-	-	-	-	-	151,554	151,554	9,396	-	9,396	160,950	(8,662)	152,288
民國一一三年九月三十日餘額	$ 581,462	-	581,462	1,948,128	657,965	1,317	1,652,708	2,311,990	3,411	-	3,411	4,844,991	78,036	4,923,027
民國一一四年一月一日餘額	$ 581,462	-	581,462	1,948,128	657,965	1,317	1,820,675	2,479,957	1,310	290	1,600	5,011,147	82,280	5,093,427
盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積	-	-	-	-	74,999	-	(74,999)	-	-	-	-	-	-	-	-
提列特別盈餘公積	-	-	-	-	-	21,143	(21,143)	-	-	-	-	-	-	-	-
普通股現金股利	-	-	-	-	-	-	(232,585)	(232,585)	-	-	-	(232,585)	-	(232,585)
普通股股票股利	-	58,146	58,146	-	-	-	(58,146)	(58,146)	-	-	-	-	-	-	-
採用權益法認列之關聯企業之變動數	-	-	-	3,453	-	-	-	-	-	-	-	3,453	-	3,453
資本公積配發現金股利	-	-	-	(116,292)	-	-	-	-	-	-	-	(116,292)	-	(116,292)
其他資本公積變動數	-	-	-	25	-	-	-	-	-	-	-	25	-	25
本期淨利	-	-	-	-	-	-	772,040	772,040	-	-	-	772,040	11,540	783,580
本期其他綜合損益	-	-	-	-	-	-	-	-	(10,904)	(1,430)	(12,334)	(12,334)	(2,088)	(14,422)
本期綜合損益總額	-	-	-	-	-	-	772,040	772,040	(10,904)	(1,430)	(12,334)	759,706	9,452	769,158
添控制權益增加				222								222	1,778	2,000
民國一一四年九月三十日餘額	$ 581,462	58,146	639,608	1,835,536	732,964	22,460	2,205,842	2,961,266	(9,594)	(1,140)	(10,734)	5,425,676	93,510	5,519,186

董事長：汪兆夏

(請詳閱於附合併財務報告附註)

經理人：陳復生

~6~

會計主管：蘇怡汎

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救德科技有限公司

民國一一四年度

財團法人

國立成功大學

學位：新台幣千元

營業活動之現金流量：

本期稅前淨利

調整項目：

收益費損項目

折舊費用

預期信用減損損失(迴轉利益)

透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益

利息費用

利息收入

採用權益法認列之關聯企業利益之份額

處分不動產、廠房及設備損失

處分投資損失

租賃修改利益

收益費損項目合計

與營業活動相關之資產／負債變動數：

與營業活動相關之資產之淨變動：

應收票據

應收帳款(含長期應收款)

應收帳款一關係人(含長期應收款一關係人)

其他應收款

存貨

預付款項

其他流動資產

與營業活動相關之資產之淨變動合計

與營業活動相關之負債之淨變動：

合約負債

應付票據

應付帳款

應付帳款一關係人

其他應付款

負債準備

其他流動負債

與營業活動相關之負債之淨變動合計

與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計

調整項目合計

營運產生之現金流入

收取之利息

支付之所得稅

營業活動之淨現金流入

投資活動之現金流量：

取得按攤銷後成本衡量之金融資產

處分按攤銷後成本衡量之金融資產

處分透過損益按公允價值衡量之金融資產

處分子公司

取得不動產、廠房及設備

處分不動產、廠房及設備

存出保證金減少

其他非流動資產減少(增加)

收取之股利

投資活動之淨現金(流出)流入

籌資活動之現金流量：

租賃本金償還

長期遞延收入增加(減少)

發放現金股利

支付之利息

非控制權益增加

逾期未發放之股利

籌資活動之淨現金流出

匯率變動對現金及約當現金之影響

本期現金及約當現金增加(減少)數

期初現金及約當現金餘額

期末現金及約當現金餘額

114年1月至9月	113年1月至9月
$ 956,770	182,872
26,155	26,766
(67,109)	55,303
(18,559)	(2,927)
852	905
(43,172)	(47,084)
(905)	-
111	39
1,901	4,638
(888)	(12)
(101,614)	37,628
(18,953)	4,542
(321,348)	(7,459)
(37,832)	(15,913)
4,687	(1,220)
(34,554)	(49,947)
(9,436)	(7,012)
(12,731)	(4,522)
(430,167)	(81,531)
17,748	88,947
8	(40)
84,879	80,822
264	48
184,381	(60,060)
10,113	(4,937)
13,988	5,160
311,381	109,940
(118,786)	28,409
(220,400)	66,037
736,370	248,909
42,518	44,893
(66,778)	(145,700)
712,110	148,102
(4,375,474)	(5,715,312)
4,154,396	5,962,000
28,203	9,027
1,405	323
(48,109)	(15,345)
24,682	-
426	2,135
2,147	(11)
490	-
(211,834)	242,817
(9,041)	(6,383)
(269)	1,185
(290,731)	(407,023)
(852)	(2,224)
2,000	-
25	11
(298,868)	(414,434)
(9,503)	8,609
191,905	(14,906)
770,992	845,393
$ 962,897	830,487

董事長：汪光夏

(請詳閱後附合併財務報告訂註)

經理人：陳復生

會計主管：蘇怡汎

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牧德科技股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國一一四年及一一三年第三季
(除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

牧德科技股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國八十七年六月九日依公司法規定設立，註冊地址為新竹市東區科學園區工業東二路2之3號。本公司民國一一四年九月三十日之合併財務報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱合併公司)。合併公司主要營業項目為光學檢測機械設備及儀器之製造、設備維修及批發銷售等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一四年十月二十九日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一一四年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「國際財務報導準則會計準則」)，且對合併財務報告未造成重大影響。

• 國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響

合併公司評估適用下列自民國一一五年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準則會計準則，將不致對合併財務報告造成重大影響。

• 國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• 國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
• 國際財務報導準則會計準則之年度改善
• 國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「涉及依賴自然電力之合約」

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對合併公司可能攸關者如下：

新發布或修訂準則	主要修訂內容	理事會發布之生效日
國際財務報導準則第18號
「財務報表之表達與揭露」	新準則引入三種類收益及費損、兩項損益表小計及一項關於管理階層績效衡量的單一附註。此等三項修正與強化在財務報表中如何對資訊細分之指引，為使用者提供更佳及更一致的資訊奠定基礎，並將影響所有公司。

• 更具結構化之損益表：根據現行準則，公司使用不同的格式來表達其經營成果，使投資者難以比較不同公司間的財務績效。新準則採用更具結構化的損益表，引入新定義之「營業利益」小計，並規定所有收益及費損，將依公司主要經營活動歸類於三個新的不同種類。

• 管理階層績效衡量(MPMs)：新準則引入管理階層績效衡量之定義，並要求公司於財務報表之單一附註中，對於每一衡量指標解釋其為何可提供有用之資訊、如何計算及如何將衡量指標與根據國際財務報導準則會計準則所認列的金額進行調節。

• 較細分之資訊：新準則包括公司如何於財務報表強化對資訊分組之指引。此包括資訊是否應列入主要財務報表或於附註中進一步細分之指引。 | 2027年1月1日
(註) |

註：金管會於民國114年9月25日發布新聞稿宣布我國將於民國117會計年度接軌國際財務報導準則第18號。如公司有提前適用之需求，亦得於金管會認可後，選擇提前適用。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影響。

• 國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
• 國際財務報導準則第十九號「不具公共課責性之子公司：揭露」及國際財務報導準則第十九號之修正

四、重大會計政策之彙總說明

除下列所述外，本合併財務報告重大會計政策之彙總說明與民國一一三年度合併財務報告相同，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註四。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。

(二)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務報告，直至喪失控制力之日為止。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損，於編製合併財務報告時均已消除。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含：

| 投 資
公司名稱 | 子公司名稱 | 業務
性 質 | 所持股權百分比 | | | 說明 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | 114.9.30 | 113.12.31 | 113.9.30 | |
| 本公司 | 薩摩亞MACHVISION INC. | 一般投資業務 | 100.00 % | 100.00 % | 100.00 % | |
| 本公司 | Machvision Korea Co., Ltd. | 設備維修及
批發 | - % | - % | - % | 註一及
註二 |
| 本公司 | Machvision (Thailand) Co., Ltd. | 設備維修及
批發 | 99.99 % | 99.99 % | 99.99 % | 註二 |
| 本公司 | 黑澤科技股份有限公司 | 光學檢測機械設備及電腦設備製造 | 52.37 % | 52.86 % | 52.86 % | 註二 |
| 薩摩亞
MACHVISION INC. | 牧德(東莞)檢測設備有限公司 | 設備維修及
批發 | 100.00 % | 100.00 % | 100.00 % | |
| 黑澤科技股份有限公司 | 黑澤科技(江蘇)有限公司 | 光學檢測機械設備製造 | 100.00 % | 100.00 % | 100.00 % | 註二 |

註一：該合併子公司已於民國一一三年申請結束營業，並於民國一一四年九月清算完結。
註二：該等公司係非屬重要子公司，財務報告均未經會計師核閱。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（三）員工福利

期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本率，以年初至當期期末為基礎計算，並針對該報導日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整。

（四）所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債於報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適用稅率予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務報告時，必須對未來（包括氣候相關風險及機會）作出判斷及估計，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務報告時，管理階層採用合併公司會計政策所作重大判斷及估計之不確定性，其主要來源與民國一一三年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

（一）現金及約當現金

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
庫存現金	$ 1,598	2,068	2,057
活期存款	504,913	476,619	524,262
外幣存款	325,757	181,835	194,058
定期存款	130,629	110,470	110,110
合併現金流量表所列之現金及約當現金	$ 962,897	770,992	830,487

原始到期日在三個月至一年以內之銀行定期存款，若係為滿足短期現金承諾而非投資或其他目的，可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小者，列報於現金及約當現金。

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十八)。

~11~

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（二）按攤銷後成本衡量之金融資產

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
定期存款	$ 3,016,567	2,895,487	2,993,423
美國國庫債券	6,106	6,580	-
公司債－中鋼	49,998	49,998	-
公司債－台積電	99,998	-	-
	$ 3,172,669	2,952,065	2,993,423
流動	$ 3,016,567	2,895,487	2,993,423
非流動	156,102	56,578	-
	$ 3,172,669	2,952,065	2,993,423

合併公司持有國內定期存單，其於民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日之年利率分別為 0.66%~1.8%、0.815%~1.77%及0.695%~1.72%，分別於一一四年十月至一一五年九月、一一四年一月至十二月及一一三年十月至一一四年九月到期。

合併公司投資美國國庫債券，面額為USD 200千元，票面利率為4.125%，有效利率為4.007%，於民國一一七年七月到期。

合併公司於民國一一三年十一月以49,998千元購買中國鋼鐵股份有限公司五年期公司債，其利率為1.84%，於民國一一八年五月到期。

合併公司於民國一一四年四月以99,998千元購買台灣積體電路製造股份有限公司五年期公司債，其利率為1.90%，於民國一一九年三月到期。

合併公司評估係持有該等資產至到期日以收取合約現金流量，且該等金融資產之現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息，故列報於按攤銷後成本衡量之金融資產。

合併公司按攤銷後成本衡量之金融資產均未有提供質押擔保之情形。

（三）應收票據、應收帳款及長期應收款

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
應收票據	$ 62,518	43,565	51,897
應收帳款	1,335,454	951,725	861,310
應收帳款－關係人	45,704	11,365	16,541
長期應收款	97,377	162,185	148,279
長期應收款－關係人	3,465	-	-
減：備抵損失	65,814	135,378	115,439
未實現利息收入	463	383	306
	$ 1,478,241	1,033,079	962,282

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司針對所有應收票據、應收帳款及長期應收款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用存續期間預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收票據、應收帳款及長期應收款係按代表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性之資訊，包括總體經濟及相關產業資訊。合併公司應收票據、應收帳款及長期應收款之預期信用損失分析如下：

	114.9.30
	應收款
帳面金額	加權平均預期
信用損失率	備抵存續期間
預期信用損失
未逾期	$ 1,282,264	0.0406%	520
逾期90天以下	122,424	0.6020%	737
逾期91~180天	41,018	2.1405%	878
逾期181~270天	26,062	11.2808%	2,940
逾期271~365天	17,547	34.1882%	5,999
逾期365天以上	54,740	100.0000%	54,740
	$ 1,544,055		65,814
	113.12.31
	應收款
帳面金額	加權平均預期
信用損失率	備抵存續期間
預期信用損失
未逾期	$ 791,890	0.0294%	233
逾期90天以下	97,202	0.4732%	460
逾期91~180天	72,060	1.7652%	1,272
逾期181~270天	43,406	7.6671%	3,328
逾期271~365天	49,374	31.5146%	15,560
逾期365天以上	114,525	100.0000%	114,525
	$ 1,168,457		135,378
	113.9.30
	應收款
帳面金額	加權平均預期
信用損失率	備抵存續期間
預期信用損失
未逾期	$ 644,754	0.0261%	168
逾期90天以下	124,607	0.4623%	576
逾期91~180天	118,306	1.6812%	1,989
逾期181~270天	61,141	7.4663%	4,565
逾期271~365天	30,816	32.5935%	10,044
逾期365天以上	98,097	100.0000%	98,097
	$ 1,077,721		115,439

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司應收票據、應收帳款及長期應收款之備抵損失變動表如下：

| | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 135,378 | 58,591 |
| (迴轉)認列之減損損失 | (67,109) | 55,303 |
| 匯率影響數 | (2,455) | 1,545 |
| 期末餘額 | $ 65,814 | 115,439 |

合併公司應收票據、應收帳款及長期應收款均未貼現或提供作為擔保品。

合併公司到期期間短之流動應收票據及應收帳款並未折現，其帳面金額評估即為公允價值之近似值。

（四）存貨

合併公司之存貨明細如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
製成品	$ 51,737	47,860	56,919
在製品	99,205	123,951	109,535
原物料	197,367	141,944	144,220
	$ 348,309	313,755	310,674

合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

合併公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外，另以其他直接列入營業成本之費損金額如下：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 存貨跌價損失 | $ 4,520 | 5,484 | 21,463 | 5,248 |
| 存貨報廢損失 | (22) | 1,491 | 4,471 | 1,538 |
| 合 計 | $ 4,498 | 6,975 | 25,934 | 6,786 |

（五）採用權益法之投資－關聯企業

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
關聯企業	$ 277,981	275,680	-

合併公司於民國一一三年十一月以每股56元認購鉅友益科技股份有限公司私募之普通股4,901千股，共計274,433千元，持股11.5%，因依認購合約約定將取得兩席董事席次而取得重大影響力。依據證券交易法之規定，本次私募之普通股除符合依同法第四十三條之八規定之情形外，於三年內不得轉讓。合併公司已於民國一一三年間完成投資成本與所享有該公司可辨認資產及負債之淨公允價值份額間差額之辨識。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者，其彙總財務資訊如下，該等財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總帳面金額	$ 277,981	275,680	-
	114年
7月至9月	113年
7月至9月	114年
1月至9月
歸屬於合併公司之份額：
繼續營業單位本期淨利	$ (168)	-	905
其他綜合損益	(92)	-	(1,567)
綜合損益總額	$ (260)	-	(662)

（六）透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產：
國內非上市(櫃)公司股票
亞亞科技股份有限公司	$ -	9,644	9,644

合併公司分別於民國一一四年三月及一一三年三月將亞亞科技股份有限公司與賦盈科技股份有限公司之股票全數出售，處份價款分別為28,203千元及9,027千元。

（七）不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如下：

| | 房屋
及建築 | 機器及
研發設備 | 辦公及
其他設備 | 在建工程 | 總計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 成本或認定成本： | | | | | |
| 民國114年1月1日餘額 | $ 281,213 | 9,147 | 32,527 | 30,111 | 352,998 |
| 增 洛 | 37,485 | 2,307 | 8,317 | - | 48,109 |
| 處 分 | (17,633) | (373) | (7,266) | (24,682) | (49,954) |
| 重 分 額 | 12,687 | - | - | (4,989) | 7,698 |
| 匯率變動之影響 | (3,530) | (23) | (226) | - | (3,779) |
| 民國114年9月30日餘額 | $ 310,222 | 11,058 | 33,352 | 440 | 355,072 |
| 民國113年1月1日餘額 | $ 306,382 | 10,459 | 30,107 | 25,123 | 372,071 |
| 增 洛 | 3,155 | 4,289 | 4,276 | 3,625 | 15,345 |
| 處 分 | (27,518) | (5,616) | (7,805) | - | (40,939) |
| 重 分 額 | - | - | 84 | - | 84 |
| 匯率變動之影響 | 1,947 | 18 | 237 | - | 2,202 |
| 民國113年9月30日餘額 | $ 283,966 | 9,150 | 26,899 | 28,748 | 348,763 |

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

| | 房屋
及建築 | 機器及
研發設備 | 辦公及
其他設備 | 在建工程 | 總計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 折舊： | | | | | |
| 民國114年1月1日餘額 | $ 95,107 | 2,567 | 14,675 | - | 112,349 |
| 折舊 | 11,052 | 924 | 4,699 | - | 16,675 |
| 處分 | (17,597) | (373) | (7,191) | - | (25,161) |
| 匯率變動之影響 | (1,008) | (5) | (111) | - | (1,124) |
| 民國114年9月30日餘額 | $ 87,554 | 3,113 | 12,072 | - | 102,739 |
| 民國113年1月1日餘額 | $ 108,776 | 6,006 | 16,788 | - | 131,570 |
| 折舊 | 12,268 | 1,864 | 4,639 | - | 18,771 |
| 處分 | (27,518) | (5,616) | (7,766) | - | (40,900) |
| 匯率變動之影響 | 870 | 2 | 92 | - | 964 |
| 民國113年9月30日餘額 | $ 94,396 | 2,256 | 13,753 | - | 110,405 |
| 帳面價值： | | | | | |
| 民國114年1月1日 | $ 186,106 | 6,580 | 17,852 | 30,111 | 240,649 |
| 民國114年9月30日 | $ 222,668 | 7,945 | 21,280 | 440 | 252,333 |
| 民國113年1月1日 | $ 197,606 | 4,453 | 13,319 | 25,123 | 240,501 |
| 民國113年9月30日 | $ 189,570 | 6,894 | 13,146 | 28,748 | 238,358 |

本公司為擴增營業所需，於民國一一一年五月二十六日經董事會決議通過，以租地委建方式於新竹科學園區興建廠辦大樓，投入之金額為24,682千元，惟因疫情及中美貿易造成中台半導體設備供應鏈不穩定等經濟環境影響，調整竹科投資建廠計畫，且適逢聯發科技股份有限公司廠辦空間不足，積極尋求與本公司合作建廠機會，故於民國一一二年四月二十八日經董事會決議通過與聯發科技股份有限公司合作建廠事宜。惟前述合作案已於民國一一四年四月十一日簽訂終止合約，並約定由聯發科技股份有限公司負擔合作期間產生之租金及開發前期費用計39,409千元(含稅)，並於民國一一四年四月全數收回。

（八）使用權資產

合併公司承租營業據點、員工宿舍及運輸設備之成本及折舊變動明細如下：

	土地、房屋
	及建築	其他設備	總計
使用權資產成本：
民國114年1月1日餘額	$ 108,822	13,371	122,193
增添	6,835	-	6,835
租賃修改	(17,443)	-	(17,443)
匯率變動之影響	(398)	(57)	(455)
民國114年9月30日餘額	$ 97,816	13,314	111,130

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

	土地、房屋
	及建築	其他設備	總計
民國113年1月1日餘額	$ 107,727	33,173	140,900
增添	4,249	2,776	7,025
租賃修改	2,693	(2,176)	517
減少	(6,050)	(25,035)	(31,085)
匯率變動之影響	299	110	409
民國113年9月30日餘額	$ 108,918	8,848	117,766
使用權資產之折舊：
民國114年1月1日餘額	$ 31,584	4,497	36,081
折舊	6,149	3,331	9,480
租賃修改	(8,430)	-	(8,430)
匯率變動之影響	(176)	(45)	(221)
民國114年9月30日餘額	$ 29,127	7,783	36,910
民國113年1月1日餘額	$ 30,769	26,323	57,092
折舊	4,945	3,050	7,995
租賃修改	-	(967)	(967)
減少	(6,050)	(25,035)	(31,085)
匯率變動之影響	123	70	193
民國113年9月30日餘額	$ 29,787	3,441	33,228
帳面價值：
民國114年1月1日	$ 77,238	8,874	86,112
民國114年9月30日	$ 68,689	5,531	74,220
民國113年1月1日	$ 76,958	6,850	83,808
民國113年9月30日	$ 79,131	5,407	84,538

（九）租賃負債

合併公司租賃負債之帳面金額如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
流動	$ 11,850	9,747	9,414
非流動	$ 65,220	79,666	78,208

到期分析請詳附註六(十八)金融工具。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

租賃認列於損益之金額如下：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 租賃負債之利息費用 | $ 320 | 328 | 852 | 905 |
| 短期租賃之費用 | $ 558 | 1,287 | 2,717 | 4,114 |
| 低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低價值租賃) | $ 31 | 21 | 138 | 92 |

租賃認列於現金流量表之金額如下：

| | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- |
| 租賃之現金流出總額 | $ 12,748 | 12,813 |

（十）負債準備

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
保固準備	$ 19,442	9,329	7,016

合併公司於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日間負債準備無重大變動，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六(九)。

（十一）員工福利

1. 確定福利計畫

因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，故合併公司採用民國一一三年及一一二年十二月三十一日精算決定之退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

合併公司列報為費用之明細如下：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 營業成本 | $ 44 | 28 | 109 | 85 |
| 營業費用 | 45 | 28 | 109 | 85 |
| 合 計 | $ 89 | 56 | 218 | 170 |

2. 確定提撥計畫

合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下，已提撥至勞工保險局及當地政府機關統籌支付：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 營業成本 | $ 2,446 | 2,079 | 6,950 | 6,336 |
| 營業費用 | 3,234 | 2,993 | 9,637 | 8,705 |
| 合 計 | $ 5,680 | 5,072 | 16,587 | 15,041 |

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（十二）所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率之最佳估計衡量。

合併公司之所得稅費用明細如下：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 當期所得稅費用 | | | | |
| 當期產生 | $ 55,982 | 9,972 | 172,749 | 38,320 |
| 調整前期之當期所得稅 | (85) | 26 | 441 | 2,109 |
| 所得稅費用 | $ 55,897 | 9,998 | 173,190 | 40,429 |

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一一一年度。

（十三）資本及其他權益

除下列所述外，合併公司於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日間資本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六(十三)。

1. 普通股股本

本公司於民國一一四年九月十六日經股東臨時會決議，以未分配盈餘58,146千元轉增資，每股面額10元，發行新股5,815千股，此項增資案業業經董事會決議以民國一一四年十一月十日為增資基準日，尚未辦妥法定程序。

1. 保留盈餘

本公司資本公積配發現金股利案及盈餘分配案之金額如下：

| | 114年
1月至6月 |
| --- | --- |
| 董事會決議日期 | 114年7月29日 |
| 分配予普通股業主之股利： | |
| 現金－保留盈餘 | $ 58,146 |
| 股票－保留盈餘 | 58,146 |
| 合 計 | $ 116,292 |
| 配股率(元) | $ 2.00 |

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

| | 113年
1月至6月 | 113年
7月至12月 | 合 計 |
| --- | --- | --- | --- |
| 董事會決議日期 | 113年7月30日 | 114年2月11日 | |
| 分配予普通股業主之股利： | | | |
| 現金－保留盈餘 | $ 58,146 | 174,439 | 232,585 |
| 現金－資本公積 | - | 116,292 | 116,292 |
| 合 計 | $ 58,146 | 290,731 | 348,877 |
| 配股率(元) | $ 1.00 | 5.00 | |
| | 112年
1月至6月 | 112年
7月至12月 | 合 計 |
| 董事會決議日期 | 112年11月1日 | 113年2月5日 | |
| 分配予普通股業主之股利： | | | |
| 現金－保留盈餘 | $ - | 290,731 | 290,731 |
| 現金－資本公積 | 58,146 | 58,146 | 116,292 |
| 合 計 | $ 58,146 | 348,877 | 407,023 |
| 配股率(元) | $ 1.00 | 6.00 | |

(十四)每股盈餘

本公司計算基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

1.基本每股盈餘

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利 | $ 224,571 | 34,547 | 772,040 | 151,554 |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 58,146 | 58,146 | 58,146 | 58,146 |
| 基本每股盈餘(元) | $ 3.86 | 0.59 | 13.28 | 2.61 |

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

2. 稀釋每股盈餘

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(稀釋) | $ 224,571 | 34,547 | 772,040 | 151,554 |
| 普通股加權平均流通在外股數(基本) | 58,146 | 58,146 | 58,146 | 58,146 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | | | | |
| 員工股票酬勞之影響 | 198 | 40 | 212 | 61 |
| 普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性潛在普通股影響數後) | 58,344 | 58,186 | 58,358 | 58,207 |
| 稀釋每股盈餘(元) | $ 3.85 | 0.59 | 13.23 | 2.60 |

3. 擬制性每股盈餘

本公司於民國一一四年九月十六日經股東臨時會決議無償配股，並以民國一一四年十一月十日為增資基準日，若此無償配股於財務報表通過發布前發生，其擬制之追溯調整每股盈餘如下：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 基本每股盈餘(單位:新台幣元) | $ 3.51 | 0.54 | 12.07 | 2.37 |
| 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元) | $ 3.50 | 0.54 | 12.03 | 2.37 |

(十五)客戶合約之收入

1. 收入之細分

合併公司收入明細如下：

	114年7月至9月
	台灣地區	中國地區	合計
主要地區市場:
臺灣	$ 121,172	-	121,172
中國	249,885	211,459	461,344
其他國家	184,690	-	184,690
	$ 555,747	211,459	767,206
主要商品/服務線:
光學檢測機商品銷售	$ 539,517	166,882	706,399
勞務提供	16,230	44,577	60,807
	$ 555,747	211,459	767,206

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

	113年7月至9月
	台灣地區	中國地區	合計
主要地區市場：
臺灣	$ 59,864	-	59,864
中國	145,318	102,234	247,552
其他國家	39,297	-	39,297
	$ 244,479	102,234	346,713
主要商品/服務線：
光學檢測機商品銷售	$ 230,941	51,462	282,403
勞務提供	13,538	50,772	64,310
	$ 244,479	102,234	346,713
	114年1月至9月
	台灣地區	中國地區	合計
主要地區市場：
臺灣	$ 458,752	-	458,752
中國	1,175,716	516,991	1,692,707
其他國家	376,465	-	376,465
	$ 2,010,933	516,991	2,527,924
主要商品/服務線：
光學檢測機商品銷售	$ 1,958,072	390,862	2,348,934
勞務提供	52,861	126,129	178,990
	$ 2,010,933	516,991	2,527,924
	113年1月至9月
	台灣地區	中國地區	合計
主要地區市場：
臺灣	$ 185,784	-	185,784
中國	397,685	249,556	647,241
其他國家	92,880	-	92,880
	$ 676,349	249,556	925,905
主要商品/服務線：
光學檢測機商品銷售	$ 637,621	112,409	750,030
勞務提供	38,728	137,147	175,875
	$ 676,349	249,556	925,905

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

2.合約餘額

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
應收票據	$ 62,518	43,565	51,897
應收帳款	1,335,454	951,725	861,310
應收帳款－關係人	45,704	11,365	16,541
長期應收款	97,377	162,185	148,279
長期應收款－關係人	3,465	-	-
減：備抵損失	65,814	135,378	115,439
未實現利息收入	463	383	306
合 計	$ 1,478,241	1,033,079	962,282
合約負債－預收貨款	$ 71,694	53,946	102,524

應收票據、應收帳款及長期應收款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

合約負債主要係因光學檢測機商品銷售合約而預收款項所產生，合併公司將於產品交付予客戶時轉列收入。民國一一四年及一一三年一月一日合約負債於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日認列為收入之金額分別為46,921千元及7,967千元。

（十六）員工及董事酬勞

依本公司於民國一一四年九月十六日修訂後章程規定，本公司應以當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益於保留彌補累積虧損數額後，如尚有餘額應提撥不低於 5% 為員工酬勞及不高於 3% 為董事酬勞，前述員工酬勞之金額應不低於 10% 分派予基層員工。

依本公司原章程規定，本公司應以當年度稅前利益扣除分配員工酬勞及董事酬勞前之利益於保留彌補累積虧損數額後，如尚有餘額應提撥不低於 5% 為員工酬勞及不高於 3% 為董事酬勞。

本公司民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日員工酬勞提列金額分別為30,450千元、4,888千元、104,007千元及13,936千元，董事酬勞提列金額分別為3,654千元、712千元、12,481千元及1,692千元，係以本公司各該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工及董事酬勞分派成數為估計基礎，並列報為該段期間之營業成本或營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時，則依會計估計變動處理，並將該差異認列為次年度損益。

本公司民國一一三年度及一一二年度員工酬勞提列金額分別為33,568千元及44,655千元，及董事酬勞提列金額分別為4,196千元及5,582千元，與董事會決議分派情形並無差異，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（十七）營業外收入及支出

1. 利息收入

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 銀行存款利息 | $ 14,813 | 12,588 | 43,177 | 46,917 |
| 其他 | 23 | 922 | (5) | 167 |
| 利息收入合計 | $ 14,836 | 13,510 | 43,172 | 47,084 |

2. 其他收入

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 其他 | $ 909 | 1,764 | 14,817 | 9,159 |

3. 其他利益及損失

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | $ (77) | (6) | (111) | (39) |
| 處分投資損失 | (1,901) | - | (1,901) | (4,638) |
| 租賃修改利益 | - | - | 888 | 12 |
| 外幣兌換(損失)利益淨額 | 64,319 | (9,330) | (81,463) | 50,935 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 | - | - | 18,559 | 2,927 |
| 其他 | (1,147) | (274) | (1,151) | (408) |
| 其他利益及損失淨額 | $ 61,194 | (9,610) | (65,179) | 48,789 |

4. 財務成本

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 利息費用 | $ 320 | 328 | 852 | 905 |

（十八）金融工具

除下列所述外，合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險及市場風險之情形無重大變動，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六（十八）。

1. 信用風險

合併公司於民國一一四年九月三十日、一一三年十二月三十一日及九月三十日之應收票據、應收帳款及長期應收款集中於單一客戶分別佔合併公司應收票據及帳款(含長期應收款)淨額16%、18%及20%。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

2.流動性風險一金融負債到期分析

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合約現金流量	1年以內	1-5年	超過5年
114年9月30日
非衍生金融負債
應付票據	$ 44	44	44	-	-
應付帳款(含關係人)	329,603	329,603	329,603	-	-
其他應付款	403,997	403,997	403,997	-	-
應付股利	58,146	58,146	58,146	-	-
租賃負債(含非流動)	77,070	92,258	11,850	25,745	54,663
	$ 868,860	884,048	803,640	25,745	54,663
113年12月31日
非衍生金融負債
應付票據	$ 36	36	36	-	-
應付帳款(含關係人)	244,460	244,460	244,460	-	-
其他應付款	219,616	219,616	219,616	-	-
租賃負債(含非流動)	89,413	114,118	9,747	19,923	84,448
	$ 553,525	578,230	473,859	19,923	84,448
113年9月30日
非衍生金融負債
應付票據	$ 38	38	38	-	-
應付帳款(含關係人)	184,621	184,621	184,621	-	-
其他應付款	183,230	183,230	183,230	-	-
租賃負債(含非流動)	87,622	112,628	9,425	15,751	87,452
	$ 455,511	480,517	377,314	15,751	87,452

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不同。

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3.市場風險

(1)匯率風險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

	外 幣	匯 率	台 幣
114年9月30日
金融資產
貨幣性項目
美 金	$ 36,464	30.4450	1,110,149
人 民 幣	133,709	4.2710	571,071
金融負債
貨幣性項目
美 金	$ 2,554	30.4450	77,751
人 民 幣	18,433	4.2710	78,726
113年12月31日
金融資產
貨幣性項目
美 金	$ 23,539	32.7850	771,719
人 民 幣	92,928	4.4780	416,131
金融負債
貨幣性項目
美 金	$ 1,981	32.7850	64,938
人 民 幣	16,647	4.4780	74,547
113年9月30日
金融資產
貨幣性項目
美 金	$ 21,687	31.6500	686,393
人 民 幣	91,117	4.5230	412,124
金融負債
貨幣性項目
美 金	$ 1,574	31.6500	49,821
人 民 幣	14,665	4.5230	66,330

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收款項、及應付款項等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一四年及一一三年九月三十日當新台幣相對於美金及人民幣匯率貶值或升值 $3\%$ ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之稅後淨利將分別增加或減少36,594千元及23,577千元。兩期分析係採用相同基礎。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

由於合併公司交易貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊，民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日外幣兌換(損失)利益淨額(含已實現及未實現)分別為64,319千元、(9,330)千元、(81,463)千元及50,935千元。

(2)利率風險

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之稅前淨利將增加或減少29,879千元及28,718千元，主因係合併公司之變動利率銀行存款、按攤銷後成本衡量之金融資產－流動及受限制銀行存款產生。

4.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

除下列所述外，合併公司因其餘金融資產及金融負債為按攤銷後成本衡量之金融資產及負債，其帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債，依規定無須揭露公允價值資訊：

	113.12.31
	帳面金額	公允價值
		第一級	第二級	第三級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產	$ 9,644	-	-	9,644	9,644
	113.9.30
	帳面金額	公允價值
		第一級	第二級	第三級	合計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產	$ 9,644	-	-	9,644	9,644

(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術－非衍生金融工具

合併公司持有之無公開報價之權益工具，係使用市場可比公司法估算公允價值，其主要假設係以被投資者之股權淨值及可比上市(櫃)公司市場報價所推導之股權淨值乘數為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券缺乏市場流通性之折價影響。

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(3)公允價值層級

合併公司在衡量其資產和負債時，盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下：

A. 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

B. 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

C. 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。合併公司未有發生公允價值各等級間之移轉事項或情況。

(4)第三等級之變動明細表

| | 無公開報價
之權益工具 |
| --- | --- |
| 民國114年1月1日 | $ 9,644 |
| 認列於損益 | 18,559 |
| 處 分 | (28,203) |
| 民國114年9月30日 | $ - |
| 民國113年1月1日 | 15,744 |
| 認列於損益 | 2,927 |
| 處 分 | (9,027) |
| 民國113年9月30日 | $ 9,644 |

上述認於損益之金額係列報於其他利益及損失項下。

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

| 項目 | 評價技術 | 重大不可
觀察輸入值 | 重大不可觀察
輸入值與公允
價值關係 |
| --- | --- | --- | --- |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產－無活絡市場之權益工具投資 | 可類比公司法 | • 企業價值營收比乘數(113.12.31為4.01)
• 股價淨值比乘數(113.12.31及113.9.30分別為3.25及2.01)
• 本益比乘數(113.9.30為14.94)
• 缺乏市場流通性折價(113.12.31及113.9.30均為30%) | • 企業價值營收比乘數、股價淨值比乘數及本益比乘數愈高，公允價值愈高
• 缺乏市場流通性折價愈高，公允價值愈低 |

註：因被投資公司虧損，故民國一一三年十二月三十一日由本益比乘數改為企業價值營收比乘數。

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(6)對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析

合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，若評價參數變動，則對本期損益之影響如下：

	輸入值	向上或下變動	公允價值變動反應於損益
			有利變動	不利變動
113年12月31日
透過損益按公允價值衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	缺乏市場流通性折價	10%	4,332	(4,332)
民國113年9月30日
透過損益按公允價值衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	缺乏市場流通性折價	10%	5,880	(5,880)

合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動，而公允價值係根據不同程度之不可觀察之投入參數，以評價技術計算而得。

(十九)財務風險管理

合併公司財務風險管理目標及政策與民國一一三年度合併財務報告附註六(十九)所揭露者無重大變動。

(二十)資本管理

合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一一三年度合併財務報告所揭露者一致，相關資訊請參閱民國一一三年度合併財務報告附註六(二十)。

報導日之負債資本比率如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
負債總額	$ 1,159,487	690,479	616,823
減：現金及約當現金	962,897	770,992	830,487
淨負債	$ 196,590	(80,513)	(213,664)
權益總額	$ 5,519,186	5,093,427	4,923,027
負債資本比率	3.56%	- %	- %

截至民國一一四年九月三十日止，合併公司資本管理之方式並未改變。

(二十一)非現金交易之投資及籌資活動

合併公司於民國一一四年及一一三年一月一日至九月三十日之非現金交易之投資及籌資活動係以租賃方式取得使用權資產。

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（二十二）來自籌資活動之負債之調節

合併公司來自籌資活動之負債之調節如下表：

	非現金之調節
	114.1.1	現金流量	使用權資
產新增數	租賃修改	匯率變動
影響數	利息費用	114.9.30
租賃負債	$ 89,413	(9,893)	6,835	(9,901)	(236)	852	77,070
來自籌資活動之負債總額	$ 89,413	(9,893)	6,835	(9,901)	(236)	852	77,070
	非現金之調節
	113.1.1	現金流量	使用權資
產新增數	租賃修改	匯率變動
影響數	利息費用	113.9.30
租賃負債	$ 86,609	(8,607)	7,025	1,472	218	905	87,622
來自籌資活動之負債總額	$ 86,609	(8,607)	7,025	1,472	218	905	87,622

七、關係人交易

（一）母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

（二）關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與合併公司有交易之關係人及如下：

關係人名稱	與合併公司之關係
日月光半導體製造股份有限公司	對合併公司具重大影響力之個體
日月光電子股份有限公司	對合併公司具重大影響力之個體
日月光半導體(上海)有限公司	對合併公司具重大影響力之個體
矽品精密工業股份有限公司	對合併公司具重大影響力之個體

（三）與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

合併公司對關係人之重大銷售金額如下：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 對合併公司具重大影響力者 | $ 36,462 | 11,286 | 273,117 | 30,556 |

合併公司銷售予關係人之銷售價格及收款期限與一般客戶無顯著不同。關係人間之應收款項並未收受擔保品，且經評估後無須提列呆帳費用。

2.進貨

合併公司向關係人進貨金額如下：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 對合併公司具重大影響力者 | $ 272 | - | 474 | 22 |

合併公司向關係人進貨價格及付款條件與一般供應商並無顯著不同。

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3.研究發展費用

合併公司委由關係人設計及開模之支出明細如下：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 對合併公司具重大影響力者 | $ - | 49 | - | 801 |

4.應收關係人款項

合併公司應收關係人款項明細如下：

帳列項目	關係人類別	114.9.30	113.12.31	113.9.30
應收帳款－關係人	對合併公司具重大影響力者	$ 45,704	11,365	16,768
長期應收帳款－關係人	對合併公司具重大影響力者	3,465	-	-
		$ 49,169	11,365	16,768

5.應付關係人款項

合併公司應付關係人款項明細如下：

帳列項目	關係人類別	114.9.30	113.12.31	113.9.30
應付帳款－關係人	對合併公司具重大影響力者	$ 278	14	48

6.合約負債

合併公司預收關係人款項明細如下：

	114.9.30	113.12.31	113.9.30
對合併公司具重大影響力者	$ -	4,680	9,360

（四）主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括：

| | 114年
7月至9月 | 113年
7月至9月 | 114年
1月至9月 | 113年
1月至9月 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 19,978 | 6,162 | 65,075 | 19,475 |
| 退職後福利 | 27 | 54 | 90 | 216 |
| | $ 20,005 | 6,216 | 65,165 | 19,691 |

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八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱	質押擔保標的	114.9.30	113.12.31	113.9.30
其他非流動資產：
定存單	海關保證	$ 1,523	2,514	1,514
定存單	科管局土地及廠房使用保證	4,530	5,686	5,686
		$ 6,053	8,200	7,200

九、重大或有負債及未認列之合約承諾：無。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其他

（一）員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

| 功能別
性質別 | 114年7月至9月 | | | 113年7月至9月 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | |
| 薪資費用 | 41,971 | 122,105 | 164,076 | 30,376 | 66,987 | 97,363 |
| 勞健保費用 | 2,800 | 5,664 | 8,464 | 2,701 | 5,016 | 7,717 |
| 退休金費用 | 2,490 | 3,279 | 5,769 | 2,107 | 3,021 | 5,128 |
| 董事酬金 | - | 3,654 | 3,654 | - | 712 | 712 |
| 其他員工福利費用 | 7,149 | 10,779 | 17,928 | 3,792 | 6,744 | 10,536 |
| 折舊費用 | 2,412 | 6,192 | 8,604 | 2,154 | 5,773 | 7,927 |
| 攤銷費用 | - | - | - | - | - | - |
| 功能別
性質別 | 114年1月至9月 | | | 113年1月至9月 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | | | | | | |
| 薪資費用 | 114,772 | 371,740 | 486,512 | 96,067 | 193,984 | 290,051 |
| 勞健保費用 | 7,953 | 16,772 | 24,725 | 8,003 | 14,722 | 22,725 |
| 退休金費用 | 7,059 | 9,746 | 16,805 | 6,421 | 8,790 | 15,211 |
| 董事酬金 | - | 12,481 | 12,481 | - | 1,692 | 1,692 |
| 其他員工福利費用 | 18,742 | 27,800 | 46,542 | 11,706 | 19,839 | 31,545 |
| 折舊費用 | 6,534 | 19,621 | 26,155 | 6,677 | 20,089 | 26,766 |
| 攤銷費用 | - | - | - | - | - | - |

（二）營運之季節性：

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

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十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一四年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：無。
2. 為他人背書保證：無。
3. 期末持有之重大有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：

單位：新台幣千元

| 持有
之公司 | 有價證券
種類及名稱 | 與有價證券
發行人之關係 | 帳列科目 | 期末 | | | | 備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 股數 | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | |
| 本公司 | 美國國庫債券 | - | 按聯銷後成本衡量之金融資產－非流動 | - | 6,106 | - % | 6,106 | |
| 本公司 | P13 中鋼 1 | - | 按聯銷後成本衡量之金融資產－非流動 | - | 49,998 | - % | 49,998 | |
| 本公司 | P14 台積 1A | | 按聯銷後成本衡量之金融資產－非流動 | - | 99,998 | - % | 99,998 | |

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

單位：新台幣千元

| 進(銷)貨
之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | | | | 交易條件與一般交易
不同之情形及原因 | | 應收(付)票據、帳款 | | 備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨
之比率 | 控信期間 | 單價 | 控信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | |
| 本公司 | 牧德(東莞)檢測設備有限公司 | 本公司之子公司 | (銷貨) | (316,972) | (13)% | 視最終客戶交易條件而定 | 無顯著不同 | 視最終客戶交易條件而定 | 397,034 | 28% | 註一 |
| 牧德(東莞)檢測設備有限公司 | 本公司 | 本公司之子公司 | 進貨 | 316,972 | 90% | 視最終客戶交易條件而定 | 無顯著不同 | 視最終客戶交易條件而定 | (397,034) | (94)% | 註一 |

註一：於編製合併財務報告時業已沖銷。

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

| 帳列應收
款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人
款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | | 應收關係人款項
期後收回金額 | 提列備註
非帳金額 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | 金額 | 處理方式 | | |
| 本公司 | 牧德(東莞)檢測設備有限公司 | 本公司之子公司 | 397,034 | 1.20 | 33,235 | 視最終客戶交易條件而定 | 10,488
(截至民國114年10月29日止) | - |

註一：於編製合併財務報告時業已沖銷。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營業收入或總資產之比率
0	本公司	牧德(東莞)檢測設備有限公司	1	營業收入	316,972	視集團整體利潤配置	12.53 %
0	本公司	牧德(東莞)檢測設備有限公司	1	營業成本	69,901	視集團整體利潤配置	2.76 %
0	本公司	黑澤科技股份有限公司	1	營業成本	45,891	視集團整體利潤配置	1.81 %
0	本公司	黑澤科技(江蘇)有限公司	1	營業成本	62,534	視集團整體利潤配置	2.47 %
0	本公司	牧德(東莞)檢測設備有限公司	1	應收帳款－關係人(含長期應收帳款)	397,034	視最終客戶交易條件而定	5.94 %
0	本公司	牧德(東莞)檢測設備有限公司	1	其他應付款－關係人	76,869	視資金調度機動調整	1.15 %

註一、編號之填寫方式如下：
1.0代表母公司。
2.1子公司依公司別由阿拉伯數字開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。

註三、茲就該科目金額屬資產負債表科目占合併總資產1%以上及揚益科目占合併總營收1%以上予以揭露。

註四、於編製合併財務報告時業已沖銷。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一四年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)：

單位：新台幣千元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額		期末持有			被投資公司本期揚益	本期銷利之投資揚益	備註
				本期期末	去年年底	股數	比率	股份金額
本公司	薩摩亞RECRUITION INC.	薩摩亞	一般投資業務	105,433	105,433	3,463,650	100.00 %	169,805	34,186	34,186	註一及註二
本公司	Machvision (Thailand) Co., Ltd.	泰國	設備維修及批發	92,106	92,106	9,999,000	99.99 %	77,985	(9,705)	(9,704)	註二及註三
本公司	黑澤科技股份有限公司	台灣	光學檢測機械設備及電腦設備製造	123,348	123,348	11,477,463	52.37 %	96,575	24,231	12,689	註二及註三
本公司	蟬友益科技股份有限公司	台灣	檢測機械設備製造及銷售	274,433	274,433	4,900,584	11.48 %	277,981	11,097	905

註一：係為有限公司。
註二：於編製合併財務報告時業已沖銷。
註三：本期認列投資揚益係依據被投資公司同期間自行編製未經會計師核閱之財務報告。採揚益法評價計列。

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

（三）大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元

| 大陸被投資
公司名稱 | 主要營業
項目 | 實收
資本額 | 投資方式
(註一) | 本期期初自
台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或
收回投資金額
匯出 | 收回 | 本期期末自
台灣匯出累積投資金額 | 被投資
公司本期損益 | 本公司直接
或間接投資
之持股比例 | 本期認列
投資損益 | 期末投資
帳面價值
(註二) | 截至本期
止已匯回
投資收益 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 牧德(東莞)檢測設備有限
公司 | 設備擴修及
拆卸 | 105,361 | (二) 1. | 105,361 | - | - | 105,361 | 34,186 | 100.00 % | 34,186 | 171,678 | - |
| 黑澤科技(江蘇)有限公司 | 光學檢測機械設備製造 | 80,018 | (四) 1. | 30,730 | 49,288 | - | 80,018 | 14,008 | 52.37 % | 7,328
註三 | 18,763 | - |

註一：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：
(一) 經由第三地區匯抵投資大陸公司。
(二) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
1. 係透過薩摩亞MACHVISION INC.轉投資大陸。
(三) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
(四) 其他方式 EX：委託投資。
1. 係由黑澤科技股份有限公司轉投資大陸。

註二：於編製合併財務報告時業已淨銷。

註三：本期認列投資損益係依據被投資公司同期間自行編製未經會計師核閱之財務報告，採權益法評價計列。

1. 赴大陸地區投資限額：

| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出
赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准
投資金額 | 依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資限額 |
| --- | --- | --- | --- |
| 本公司 | 185,379 | 185,379 | 3,255,406（註一） |

註一：為本公司淨值之60%。

1. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：

合併公司民國一一四年一月一日至九月三十日與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項，請詳「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。

十四、部門資訊

本公司經營單一產業，主要從事光學檢測機械設備之製造、銷售及測試等業務。其產品最終用途類似，且營運決策者係以公司整體評估績效及分配資源，經辨認本公司僅有單一應報導部門。

合併公司營運部門資訊及調節如下：

	114年7月至9月
	台灣及其他地區	中國地區	調整及銷除	合計
收入：
來自外部客戶收入	$ 555,747	211,459	-	767,206
部門間收入	128,657	73,536	(202,193)	-
收入總計	$ 684,404	284,995	(202,193)	767,206
應報導部門損益	$ 180,653	32,751	-	213,404
營業外收入及支出				76,451
稅前淨利				$ 289,855

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牧德科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

	113年7月至9月
	台灣及其他地區	中國地區	調整及銷除	合計
收入：
來自外部客戶收入	$ 244,479	102,234	-	346,713
部門間收入	48,003	23,595	(71,598)	-
收入總計	$ 292,482	125,829	(71,598)	346,713
應報導部門損益	$ 6,221	28,596	-	34,817
營業外收入及支出				5,336
稅前淨利				$ 40,153
	114年1月至9月
	台灣及其他地區	中國地區	調整及銷除	合計
收入：
來自外部客戶收入	$ 2,010,933	516,991	-	2,527,924
部門間收入	386,637	148,271	(534,908)	-
收入總計	$ 2,397,570	665,262	(534,908)	2,527,924
應報導部門損益	$ 895,763	68,144	-	963,907
營業外收入及支出				(7,137)
稅前淨利				$ 956,770
	113年1月至9月
	台灣及其他地區	中國地區	調整及銷除	合計
收入：
來自外部客戶收入	$ 676,349	249,556	-	925,905
部門間收入	128,444	61,540	(189,984)	-
收入總計	$ 804,793	311,096	(189,984)	925,905
應報導部門損益	$ 40,979	37,766	-	78,745
營業外收入及支出				104,127
稅前淨利				$ 182,872

民國一一四年及一一三年七月一日至九月三十日及一一四年及一一三年一月一日至九月三十日應報導部門收入合計數應銷除部門間收入202,193千元、71,598千元、534,908千元及189,984千元。

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