Lida Holding Co., Ltd. — Interim / Quarterly Report 2024

股票代碼： 4552

力達控股有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一一三年及一一二年第三季

公司地址： Floor 4, Willow House, Cricket Square, P.O. Box 2582, Grand Cayman KY1-1103, Cayman Islands

電 話： +86-595-87599588

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告書 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 8 8～10 10～11 11 11～27 27～29 29 29 29 29 30 31～32 32 33 33 33

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會 計 師 核 閱 報 告

力達控股有限公司董事會 公鑒：

前言

力達控股有限公司及其子公司(以下簡稱力達集團)民國一一三年九月三十日之合併資產負
債表，與民國一一三年七月一日至九月三十日及一一三年一月一日至九月三十日之合併綜合損
益表，暨民國一一三年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併
財務報告附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製
準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製
允當表達之合併財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告
作成結論。

範圍

本會計師係依照核閱準則 2410 號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時 所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程 序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工 作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。

結論

依本會計師核閱結果並未發現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務
報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報
導」編製，致無法允當表達力達集團民國一一三年九月三十日之合併財務狀況，與民國一一三
年七月一日至九月三十日及一一三年一月一日至九月三十日之合併財務績效暨民國一一三年一
月一日至九月三十日之合併現金流量之情事。

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其他事項

力達集團民國一一二年第三季之合併財務報告係由其他會計師核閱，並於民國一一二年十
一月九日出具無保留結論之核閱報告。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

會 計 師：

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證審字第[台財證六字第] 1100333824[1060042577] 號[號] 民 國 一一三 年 十一 月 八 日

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力達控股有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一一三年九月三十日、一一二年十二月三十一日及九月三十日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)及(十九)) 1170 應收帳款淨額(附註六(二)及(十九)) 1200 其他應收款(附註六(三)及(十九)) 1210 其他應收款－關係人(附註六(十九)及七) 1220 本期所得稅資產(附註六(十二)) 130X 存貨(附註六(四)) 1410 預付款項 1470 其他流動資產 非流動資產： 1600 不動產、廠房及設備(附註六(五)及八) 1755 使用權資產(附註(六)及八) 1760 投資性不動產淨額(附註六(七)及八) 1840 遞延所得稅資產 1915 預付設備款 1990 其他非流動資產－其他 資產總計	113.9.30	％ 33 12 - - - 4 - - 49 41 2 6 - 2 - 51 100	112.12.31 金 額 ％ 1,016,541 14 1,276,076 17 1,133,885 15 1,936 - - - 257,634 4 869 - 6,488 - 3,693,429 50 3,235,699 44 149,551 2 142,685 2 25,608 - 128,342 2 457 - 3,682,342 50 7,375,771 100	112.9.30 金 額 ％ 2,906,371 36 1,151,658 14 79 - - - - - 313,204 4 1,044 - - - 4,372,356 54 3,150,384 39 153,500 2 146,491 2 24,766 1 176,463 2 540 - 3,652,144 46 8,024,500 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(九)、(十九)、七及八) 2170 應付帳款(附註六(十九)) 2216 應付股利(附註(十三)及(十九)) 2219 其他應付款(附註(十六)及(十九)) 2230 本期所得稅負債 2250 負債準備－流動 2300 其他流動負債 非流動負債： 2570 遞延所得稅負債 負債總計 歸屬母公司業主之權益：(附註六(十三)) 3110 普通股股本 3200 資本公積 保留盈餘： 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘 其他權益： 3400 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 權益總計 負債及權益總計	113.9.30 金 額 % $ 395,310 5 523,894 6 127,600 2 84,989 1 - - 4,033 - 6,770 - 1,142,596 14 638,953 8 638,953 8 1,781,549 22 1,160,000 15 1,548,200 19 605,682 8 3,209,618 40 3,815,300 48 (314,404) (4) 6,209,096 78 6,209,096 78 $ 7,990,645 100	112.12.31 金 額 % 382,940 5 259,620 4 - - 107,178 1 67,359 1 5,890 - 55 - 823,042 11 598,034 8 598,034 8 1,421,076 19 1,160,000 16 1,548,200 21 605,682 8 3,229,070 44 3,834,752 52 (588,257) (8) 5,954,695 81 5,954,695 81 7,375,771 100	112.9.30 金 額 % 390,728 5 784,144 10 150,800 2 105,795 1 49,926 1 5,693 - - - 1,487,086 19 594,799 7 594,799 7 2,081,885 26 1,160,000 14 1,548,200 19 605,682 8 3,088,659 39 3,694,341 47 (459,926) (6) 5,942,615 74 5,942,615 74 8,024,500 100
	金 額 $ 2,649,802 980,118 1,235 - 10,201 277,390 1,793 7,434 3,927,973 3,287,252 126,611 492,302 22,100 134,155 252 4,062,672 $ 7,990,645

董事長：吳建能

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( 請詳  後附合併財務報告附註 )

經理人：陳乙平 〜 4 〜

會計主管：黃孕祥

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力達控股有限公司及子公司 合併綜合損益表

民國一一三年及一一二年七月一日至九月三十日及一一三年及一一二年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十五)) 5000 營業成本(附註六(四)及(十八)) 營業毛利 營業費用：(附註六(十八)) 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6450 預期信用減損損失 營業淨利 營業外收入及支出：(附註六(十七)) 7100 利息收入 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 營業外收入及支出合計 繼續營業部門稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註四及六(十二)) 本期淨利 8300 其他綜合損益： 8360 不重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額(附註 六(十三)) 8300 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 母公司業主 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 每股盈餘(元)(附註六(十四)) 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	113年7月至9月 金 額 ％ $ 977,433 100 776,826 79 200,607 21 17,538 2 49,946 5 59,723 6 35,781 4 162,988 17 37,619 4 1,063 - 3,907 - 4,159 - (4,141) - 4,988 - 42,607 4 11,051 1 31,556 3 98,984 10 98,984 10 $ 130,540 13 $ 31,556 3 $ 31,556 3 $ 130,540 13 $ 130,540 13 $ 0.27 $ 0.27	112年7月至9月 金 額 ％ 1,493,796 100 1,173,577 79 320,219 21 33,651 2 26,056 2 58,894 4 64,586 4 183,187 12 137,032 9 1,448 - 1,063 - 1,460 - (3,975) - (4) - 137,028 9 51,848 3 85,180 6 183,042 12 183,042 12 268,222 18 85,180 6 85,180 6 268,222 18 268,222 18 0.73 0.73	113年1月至9月 金 額 ％ 2,679,398 100 2,135,461 80 543,937 20 50,611 2 115,702 4 167,633 6 41,689 2 375,635 14 168,302 6 3,552 - 7,666 - (12,040) - (12,377) - (13,199) - 155,103 6 46,955 2 108,148 4 273,853 10 273,853 10 382,001 14 108,148 4 108,148 4 382,001 14 382,001 14 0.93 0.93	112年1月至9月
				金 額 ％ 3,585,322 100 2,793,762 78 791,560 22 82,433 2 91,644 3 173,186 5 27,892 1 375,155 11 416,405 11 4,829 - 3,173 - (9,575) - (9,263) - (10,836) - 405,569 11 144,305 4 261,264 7 16,740 1 16,740 1 278,004 8 261,264 7 261,264 7 278,004 8 278,004 8 2.25
				2.25

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會計主管：黃孕祥

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( 請詳  後附合併財務報告附註 ) 經理人：陳乙平

董事長：吳建能

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力達控股有限公司及子公司 合併權益變動表

民國一一三年及一一二年一月一日至九月三十日

單位：新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一一二年一月一日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
盈餘指撥及分配：
 普通股現金股利
民國一一二年九月三十日餘額

民國一一三年一月一日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
盈餘指撥及分配：
 普通股現金股利
民國一一三年九月三十日餘額

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董事長：吳建能

股 本 $ 1,160,000 - - - - $ 1,160,000 $ 1,160,000 - - - - $ 1,160,000	資本公積 1,548,200 - - - - 1,548,200 1,548,200 - - - - 1,548,200	保留盈餘 特別盈 餘公積 未分配 盈 餘 605,682 2,978,195 - 261,264 - - - 261,264 - (150,800) 605,682 3,088,659 605,682 3,229,070 - 108,148 - - - 108,148 - (127,600) 605,682 3,209,618	其他權益項目 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 (476,666) - 16,740 16,740 - (459,926) (588,257) - 273,853 273,853 - (314,404)	權益總額 5,815,411 261,264 16,740 278,004 (150,800) 5,942,615 5,954,695 108,148 273,853 382,001 (127,600) 6,209,096
		特別盈 餘公積 605,682 - - - - 605,682 605,682 - - - - 605,682

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( 請詳  後附合併財務報告附註 ) 經理人：陳乙平 〜 6 〜

會計主管：黃孕祥

力達控股有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一一三年及一一二年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目 折舊及攤銷 預期信用減損損失 利息費用 利息收入 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 非金融資產減損損失 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收帳款 其他應收款 其他應收款－關係人減少 存貨 預付款項 其他流動資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 合約負債減少 應付帳款 其他應付款 負債準備減少 其他流動負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 存出保證金增加 其他應收款－資金貸與收回 其他非流動資產減少 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 租賃本金償還 籌資活動之淨現金(流出)流入流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	113年1月至9月 $ 155,103 98,728 41,689 12,377 (3,552) 1,600 15,007 165,849 305,799 - 1,936 (7,943) (924) (946) 297,922 - 264,274 (22,189) (1,857) 6,716 246,944 544,866 710,715 865,818 3,552 (12,377) (107,966) 749,027 (337,153) 389 - (1) 1,133,885 206 797,326 - (4,887) - (4,887) 91,795 1,633,261 1,016,541 $ 2,649,802	112年1月至9月 405,569 96,524 27,892 9,263 (4,829) 4,245 - 133,095 (102,304) 13,882 - 4,837 36 4,414 (79,135) (5) 11,686 (15,699) (1,905) - (5,923) (85,058) 48,037 453,606 4,829 (9,263) (122,147) 327,025 (214,036) 612 799,375 - - 120 586,071 197,725 - (605) 197,120 24,902 1,135,118 1,771,253 2,906,371

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( 請詳  後附合併財務報告附註 ) 經理人：陳乙平 〜 7 〜

會計主管：黃孕祥

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董事長：吳建能

力達控股有限公司及子公司

合併財務報告附註 民國一一三年及一一二年第三季

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

力達控股有限公司 ( 英文名稱為 Lida Holdings Limited 以下稱「本公司」 ) 於民國一○一 年五月十一日設立於英屬開曼群島，主要係為台灣證券交易所上市申請所進行組織架構重 組而設立。民國一○二年八月十二日本公司以 1,551:1 之換股比例取得偉信國際有限公司 ( Wellsoon International Limited ，以下簡稱「偉信國際」) 100% 股權。本公司股票自民國一 ○五年七月二十日起在台灣證券交易所買賣。本公司及子公司(以下統稱「本集團」)主要 營業項目為空氣壓縮機等機電產品之設計、製造及銷售等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一三年十一月八日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一一三年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則會

• 計準則，且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「負債分類為流動或非流動」

• •國際會計準則第一號之修正「具合約條款之非流動負債」

• •國際會計準則第七號及國際財務報導準則第七號之修正「供應商融資安排」

• •國際財務報導準則第十六號之修正「售後租回中之租賃負債」

• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響 合併公司評估適用下列自民國一一四年一月一日起生效之新修正之國際財務報導

• 準則，將不致對合併財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

〜 8 〜

力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

• (三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

• 國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋，對合併公

• 司可能攸關者如下：

理事會發布之 新發布或修訂準則 主要修訂內容 生效日 國際財務報導準則第 18 號 新準則引入三種類收益及費損、兩 2027 年 1 月 1 日 「財務報表之表達與揭 項損益表小計及一項關於管理階層 露」 績效衡量的單一附註。此等三項修 正與強化在財務報表中如何對資訊 細分之指引，為使用者提供更佳及 更一致的資訊奠定基礎，並將影響 所有公司。

•更具結構化之損益表：根據現行
準則，公司使用不同的格式來表
達其經營成果，使投資者難以比
較不同公司間的財務績效。新準
則採用更具結構化的損益表，引
入新定義之「營業利益」小計，
並規定所有收益及費損，將依公
司主要經營活動歸類於三個新的
不同種類。

• •管理階層績效衡量( MPM )：新準 則引入管理階層績效衡量之定 義，並要求公司於財務報表之單 一附註中，對於每一衡量指標解 釋其為何可提供有用之資訊、如 何計算及如何將衡量指標與根據 國際財務報導準則會計準則所認 列的金額進行調節。

• •較細分之資訊：新準則包括公司 如何於財務報表強化對資訊分組 之指引。此包括資訊是否應列入 主要財務報表或於附註中進一步 細分之指引。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響，
相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重
大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際財務報導準則第十九號「不具公共課責性之子公司：揭露」

〜 9 〜

力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

• •國際財務報導準則第九號及國際財務報導準則第七號之修正「金融工具之分類與衡 量之修正」

• •國際財務報導準則會計準則之年度改善

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本
合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及
金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編
製。本合併財務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會
計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則會計準則」)所
編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。

除下列所述外，本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一一二年度合併財
。
務報告相同，相關資訊請參閱民國一一二年度合併財務報告附註四

• (二)編製基礎

1. 衡量基礎

本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製。

1. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本
公司之功能性貨幣為「人民幣」，惟本公司因財務報告申報當地國之法令規定，本
合併財務報告係以新臺幣表達。所有以新臺幣表達之財務資訊均以新臺幣千元為單
位。

• (三)合併基礎

列入合併財務報告之子公司包含：

投資公司名稱	子公司名稱	業務性質	所持股權百分比	所持股權百分比
			113.9.30	112.12.31 112.9.30
本公司 偉信國際 力達(香港) 力達(中國)	偉信國際有限公司(偉信國 際) 力達(香港)控股有限公司 (力達(香港)) 力達(中國)機電有限公司 (力達(中國)) 力達(江西)機電有限公司 (力達(江西))	投資控股 投資控股 空氣壓縮機之 設計、製造及 銷售 空氣壓縮機之 設計、製造及 銷售	% 100 % 100 % 100 % 100	% 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(四)所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量
及揭露期中期間之所得稅費用。

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度估計平均有效
稅率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。並依預計全年度當期所得稅費
用及遞延所得稅費用之比例分攤為當期所得稅費用及遞延所得稅費用。

所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負債於
財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之適用稅
率予以衡量。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製
本合併財務報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、
收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

除下列所述外，編製合併財務報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重
大判斷以及估計不確定性之主要來源與民國一一二年度合併財務報告附註五一致。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

及約當現金
113.9.30 現金 $ 155 銀行存款 活期存款 2,649,647 合併現金流量表所列之現金及約 當現金 $ 2,649,802	112.12.31 382 1,016,159 1,016,541	112.9.30
		288 2,906,083
		2,906,371

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十九)。

(二)應收帳款

應收帳款－按攤銷後成本衡量 減：備抵損失 應收帳款淨額	113.9.30 $ 1,123,231 (143,113) $ 980,118	112.12.31 1,372,385 (96,309) 1,276,076	112.9.30 1,241,059 (89,401) 1,151,658

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用存續期間
預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所
有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性之資訊，包括總體經
濟及相關產業資訊。合併公司應收帳款之預期信用損失分析如下：

未逾期 逾期30天以下 逾期31~60天 逾期61~90天 未逾期 逾期30天以下 逾期31~60天 未逾期 逾期30天以下		113.9.30
	應收帳款 帳面金額 $ 548,634 204,799 257,079 112,719 $ 1,123,231	加權平均預期 信用損失率 5% 10% 15% 50.25% 112.12.31	備抵存續期間 預期信用損失
			27,432 20,479 38,562 56,640
			143,113
		加權平均預期 信用損失率 5.3% 10.6% 15.9% 112.9.30	備抵存續期間 預期信用損失
			50,012 43,752 2,545
			96,309
		加權平均預期 信用損失率 1.57% 36.43%	備抵存續期間 預期信用損失
			16,344 73,057
			89,401

合併公司對商品銷售之授信期間為月結後 60 天至 90 天。

截至民國一一三年九月三十日、一一二年十二月三十一日及九月三十日，合併公
司之應收帳款均未有提供作質押擔保之情形。

其餘信用風險資訊請詳附註六(十九)。

合併公司應收帳款之備抵損失變動表如下：

合併公司應收帳款之備抵損失變動表如下：
期初餘額 認列之減損損失 匯率影響數 期末餘額	113年 1月至9月 $ 96,309 41,689 5,115 $ 143,113	112年 1月至9月
		61,277 27,892 232
		89,401

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

截至民國一一三年九月三十日、一一二年十二月三十一日及九月三十日，合併公
司均無已逾期未提列減損之應收帳款。

(三)其他應收款

應收款
其他應收款—資金貸與 其 他	113.9.30 $ - 1,235 $ 1,235	112.12.31 1,133,885 - 1,133,885	112.9.30
			- 79
			79

本集團之子公司-力達(中國)於民國一一二年十二月預付 11 家供應商之貨款，因 金額重大且超過正常授信條件，依照公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則轉列 其他應收款，視為資金貸與，上述款項已於民國一一三年一月三十一日全數收訖。

(四)存  貨

原料 在製品 製成品 減：備抵跌價損失 商品存貨	113.9.30 $ 138,595 33,224 106,944 (1,373) $ 277,390	112.12.31 126,480 61,022 72,104 (1,972) 257,634	112.9.30 141,968 49,561 127,115 (5,440) 313,204

截至民國一一三年九月三十日、一一二年十二月三十一日及九月三十日，合併公
司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

合併公司銷貨成本組成明細如下：

存貨出售轉列 存貨跌價損失(回升 利益) 存貨盤盈虧 因設備閒置導致之 未分攤製造費用 下腳廢料收入	113年 7月至9月 $ 780,654 (2,867) - (546) (415) $ 776,826	112年 7月至9月 1,169,145 4,874 - - (442) 1,173,577	113年 1月至9月 2,133,668 (676) - 3,631 (1,162) 2,135,461	112年 1月至9月 2,789,680 5,278 7 - (1,203) 2,793,762

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(五)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國113年1月1日餘額 增添 重分類 處分 匯率變動之影響 民國113年9月30日餘額 民國112年1月1日餘額 增添 重分類 處分 匯率變動之影響 民國112年9月30日餘額 折舊及減損損失 民國113年1月1日餘額 本期折舊費用 減損損失 重分類 處 分 匯率變動之影響 民國113年9月30日餘額 民國112年1月1日餘額 本期折舊費用 處分 匯率變動之影響 民國112年9月30日餘額 帳面金額： 民國113年9月30日 民國113年1月1日 民國112年9月30日 民國112年1月1日	土地改良	房屋 及建築	機器設備	運輸設備	辦公設備	其他設備	未完工程及 待驗設備	合計
	$ - - 210,728 - 3,804 $ 214,532 $ - - - - - $ - $ - - - (8,543) - (154) $ (8,697) $ - - - - $ - $ 205,835 $ - $ - $ -	2,570,307 - 185,438 - 119,775 2,875,520 2,614,998 - (98,888) - 3,977 2,520,087 (163,176) (46,003) (10,738) 68,820 - (8,254) (159,351) (100,889) (48,607) - (394) (149,890) 2,716,169 2,407,131 2,370,197 2,514,109	771,550 126 - (5,762) 34,847 800,761 798,531 24,475 - (31,429) 1,331 792,908 (390,031) (41,458) - - 3,773 (18,347) (446,063) (375,168) (41,508) 26,586 (749) (390,839) 354,698 381,519 402,069 423,363	21,743 - - - 985 22,728 22,150 - - - 35 22,185 (19,262) (69) - - - (874) (20,205) (19,458) (142) - (31) (19,631) 2,523 2,481 2,554 2,692	5,987 120 - - 273 6,380 6,158 17 - - (35) 6,140 (5,372) (32) - - - (244) (5,648) (5,497) (37) - 32 (5,502) 732 615 638 661	13,844 - - - 627 14,471 7,941 3,348 - (98) 28 11,219 (6,177) (705) - - - (294) (7,176) (5,889) (391) 88 (12) (6,204) 7,295 7,667 5,015 2,052	436,286 331,095 (779,053) - 11,672 - 361,991 7,310 - - 610 369,911 - - - - - - - - - - - - - 436,286 369,911 361,991	3,819,717 331,341 (382,887 (5,762 171,983
								3,934,392
								3,811,769 35,150 (98,888 (31,527 5,946
								3,722,450
								(584,018 (88,267 (10,738 60,277 3,773 (28,167
								(647,140
								(506,901 (90,685 26,674 (1,154
								(572,066
								3,287,252
								3,235,699
								3,150,384
								3,304,868

1. 建造中之不動產及廠房

合併公司合併公司於民國一○九年度起進行新廠房之興建，截至民國一一三年 六月三十日已發生支出(包含未完工程)金額總計為 3,217,643 千元，已陸續完工轉列 至不動產、廠房及設備及投資性不動產之房屋中。且已於民國一一三年九月全部完 工。

2. 減損損失

合併公司因受中國整體景氣影響，終端銷售客戶需求減緩，且因近年市場以節 能環保產品為主流，以致生產較低階產品之子公司-力達(江西)造成虧損。合併公 司於民國一一三年九月三十日重新評估相關不動產、廠房及設備、使用權資產及投 資性不動產，已將其帳面金額高於可回收金額調整認列減損損失 15,007 千元。減損 損失係認列於綜合損益表之「營業外收入及支出」中。

〜 14 〜

力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

可回收金額係以使用價值與公允價值減處分成本所計算之淨公平價值孰高數，
其中公允價值估計數所使用之輸入值係屬第三等級，並採用成本法評價。

3. 擔保

民國一一二年十二月三十一日及九月三十日部分資產已作為借款及融資額度擔
保之情形，請詳附註八；有關處分損益請詳附註六(十七)。

1. 重分類至投資性不動產及使用權資產

合併公司將其自用廠房出租，並將該項不動產-房屋及建築重分類為投資性不
動產。

合併公司將屬於土地改良之相關成本，由不動產-房屋及建築重分類為投資性
不動產。

1. 民國一一三年及一一二年前三季利息資本化金額皆為 0 千元。

(六)使用權資產

合併公司承租土地、土地改良及房屋及建築之成本及折舊，其變動明細如下：

使用權資產成本： 民國113年1月1日餘額 重分類 匯率變動之影響 民國113年9月30日餘額 民國112年1月1日餘額 匯率變動之影響 民國112年9月30日餘額 使用權資產之累計折舊： 民國113年1月1日餘額 折舊及攤銷 重分類 匯率變動之影響 民國113年9月30日餘額 民國112年1月1日餘額 折舊及攤銷 匯率變動之影響 民國112年9月30日餘額	土 地 $ 176,837 (36,094) 7,359 $ 148,102 $ 180,147 (525) $ 179,622 $ (27,286) (2,484) 9,135 (856) $ (21,491) $ (24,174) (2,709) 761 $ (26,122)	房 屋 及 建 築 - - - - 4,191 (744) 3,447 - - - - - (3,549) (646) 748 (3,447)	總 計 176,837 (36,094) 7,359 148,102 184,338 (1,269) 183,069 (27,286) (2,484) 9,135 (856) (21,491) (27,723) (3,355) 1,509 (29,569)

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

帳面金額： 民國113年9月30日 民國113年1月1日 民國112年9月30日 民國112年1月1日	土 地 $ 126,611 $ 149,551 $ 153,500 $ 155,973	房 屋 及 建 築 - - - 642	總 計
			126,611
			149,551
			153,500
			156,615

1. 合併公司承租標的資產為土地、房屋及建築，土地租用年限為 44~50 年，房屋及建 築租賃合約之期間自民國一一○年八月至民國一一二年八月屆滿。租賃合約是採個 別協商並包含各種不同的條款及條件，除民國一一二年第三季部分土地因提供借款 擔保外，未有加諸其他之限制，有關土地提供擔保情形，請詳附註八。

2. 重分類至投資性不動產

• 合併公司將其自用廠房出租，並將該項使用權資產－土地重分類為投資性不動

產。

(七)投資性不動產

合併公司投資性不動產之變動明細如下：

成本或認定成本： 民國113年1月1日餘額 重分類 匯率變動之影響 民國113年9月30日餘額 民國112年1月1日餘額 重分類 匯率變動之影響 民國112年9月30日餘額 累計折舊及減損： 民國113年1月1日餘額 折舊及攤銷 減損損失 重分類 匯率變動之影響 民國113年9月30日餘額	使用權資產 土地 $ - 36,094 652 $ 36,746 $ - - - $ - $ - (254) - (9,390) (176) $ (9,820)	自有資產 房屋及建築 土地改良 167,334 - 349,101 33,786 13,883 613 530,318 34,399 71,560 - 98,888 - 289 - 170,737 - (24,649) - (7,723) - (4,269) - (58,683) (1,592) (2,395) (30) (97,719) (1,622)	總 計 167,334 418,981 15,148 601,463 71,560 98,888 289 170,737 (24,649) (7,977) (4,269) (69,665) (2,601) (109,161)
		房屋及建築 167,334 349,101 13,883 530,318 71,560 98,888 289 170,737 (24,649) (7,723) (4,269) (58,683) (2,395) (97,719)

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

民國112年1月1日餘額 折舊及攤銷 匯率變動之影響 民國112年9月30日餘額 帳面價值： 民國113年9月30日 民國113年1月1日 民國112年9月30日 民國112年1月1日	使用權資產 土地 $ - - - $ - $ 26,926 $ - $ - $ -	自有資產 房屋及建築 土地改良 (21,715) - (2,484) - (47) - (24,246) - 432,599 32,777 142,685 - 146,491 - 49,845 -	總 計 (21,715) (2,484) (47) (24,246) 492,302 142,685 146,491 49,845
		房屋及建築 (21,715) (2,484) (47) (24,246) 432,599 142,685 146,491 49,845

1. 合併公司持有之投資性不動產以取得成本認列，公允價值之評價子公司-力達(中 國)之舊廠房係以市場價值係根據鄰近地區類似不動產市場成交價格進行評價。

子公司-力達(中國)新廠房及力達(江西)係以獨立評價人員（具備經認可之相關專業 資格，並對所評價之投資性不動產之區位及類型於近期內有相關經驗）之評價為基 礎進行評估。上述之公允價值評價技術所使用之輸入值係屬第三等級。 相關公允價資訊如下：

相關公允價資訊如下：
投資性不動產	113.9.30 $ 529,248	112.12.31 198,739	112.9.30
			157,468

1. 民國一一三年九月三十日、一一二年十二月三十一日及九月三十日，已作為借款及 融資額度擔保之情形，請詳附註八。

3. 重分類

合併公司將其自用廠房出租，將該項由不動產-房屋及建築及使用權資產-土地
重分類為投資性不動產。

(八)營業租賃

合併公司出租之標的資產為部分廠房，租賃合約之期間自民國一○七年一月至民
國一一六年七月屆滿，且並無續約權，租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款
及條件。該等租賃合約係分類為營業租賃，請詳附註六(七)投資性不動產。

租賃給付之到期分析以報導日後將收取之未折現租賃給付總額列示如下表：

低於一年 一至二年 二至三年 三年以上 未折現租賃給付總額	113.9.30 $ 16,321 22,970 17,807 1,733 $ 58,831	112.12.31 7,520 7,520 7,240 6,550 28,830	112.9.30
			1,880 7,517 7,517 13,786
			30,700

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投資性不動產產生之租金收入列示如下：

租金收入	113年 7月至9月 $ 3,907	112年 7月至9月 1,063	113年 1月至9月 7,666	112年 1月至9月
				3,173

合併公司於民國一一三年九月三十日，預收租金共計 6,651 千元。

(九)短期借款

合併公司短期借款之明細如下：

擔保銀行借款 尚未使用額度 利率區間	113.9.30 $ 395,310 $ - 3.45%~5.0%	112.12.31 382,940 - 3.5%~5.3%	112.9.30
			390,728
			-
			3.45%~5.3%

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形，請詳附註八。由合併公司之主
要管理階層為連帶保證人相關說明請詳附註七；有關利息費用請詳附註六(十七)。

(十)租賃負債

到期分析請詳附註六(十九)金融工具。

認列於損益之金額如下：

113年 7月至9月 租賃負債之利息費用 $ - 短期租賃之費用 $ 78 認列於現金流量表之金額如下： 租賃之現金流出總額 福利 113年 7月至9月 營業成本 $ 12,126 推銷費用 237 管理費用 865 研究發展費用 301 $ 13,529	113年 7月至9月 租賃負債之利息費用 $ - 短期租賃之費用 $ 78 認列於現金流量表之金額如下： 租賃之現金流出總額 福利 113年 7月至9月 營業成本 $ 12,126 推銷費用 237 管理費用 865 研究發展費用 301 $ 13,529	112年 7月至9月 113年 1月至9月 112年 1月至9月 - - 10 25 236 25 113年 1月至9月 112年 1月至9月 $ 236 640 112年 7月至9月 113年 1月至9月 112年 1月至9月 12,010 32,104 33,047 224 704 650 784 2,594 2,375 272 895 821 13,290 36,297 36,893	112年 1月至9月
			10
			25

(十一)員工福利

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確定提撥計畫

合併公司之大陸子公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員 工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國一一三年及一一二年一月一日至九月三 十日，其提撥比率皆為 16% 。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，合併公司除按 月提撥外，無進一步義務。

本公司及子公司－偉信國際與孫公司－力達(香港)並無相關員工退休金辦法。
合併公司依上開退休金辦法認列之退休金費用如下：

(十二)所得稅

合併公司所得稅費用明細如下：

當期所得稅費用 當期產生 調整前期之當期所得稅 遞延所得稅費用 暫時性差異之發生及 迴轉 所得稅稅率變動 所得稅費用	113年 7月至9月 $ 12,443 (49) 12,394 (1,416) 73 (1,343) $ 11,051	112年 7月至9月 59,326 - 59,326 (7,478) - (7,478) 51,848	113年 1月至9月 36,006 (7,221) 28,785 7,653 10,517 18,170 46,955	112年 1月至9月
				114,819 5,986
				120,805
				23,500 -
				23,500
				144,305

本公司及偉信國際係分別註冊於英屬開曼群島及英屬維京群島，依當地法令規定 其營利所得免稅。力達(香港)係註冊於中華人民共和國香港特別行政區者，依「香港 稅務條例」之規定僅需針對香港來源之營利所得進行課稅，惟力達(香港)於民國一一 三年及一一二年一月一日至九月三十日並未產生課稅所得。力達(中國)及力達(江西) 係註冊於中華人民共和國，依據中華人民共和國企業所得稅之規定，按法定稅率 25% 徵收企業所得稅。惟力達(中國)自民國一一三年起依高新技術企業優惠稅率按 15% 徵 收企業稅。

(十三)資本及其他權益

1. 普通股之發行

合併公司於民國一一三年及一一二年九月三十日，合併公司額定股本總額皆為 1,500,000 千元，每股面額 10 元，額定股數皆為 150,000 千股。前述額定股本總額為普 通股，已發行股份均為 116,000 千股。所有已發行股份之股款均已收取。

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2. 資本公積

依照本公司章程規定：

• •於掛牌期間，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積， 除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或 現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計 數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足 時，不得以資本公積補充之。

• •於非掛牌期間，除法令另有規定外，董事會得將全部或一部分之股份溢價帳戶、 其他準備金帳戶或盈餘帳戶之餘額，或其他得分配之利益，撥充資本，按股東原 有股份之比例發給新股。

3. 保留盈餘

依照本公司章程規定，年度總決算如有盈餘(包含以前年度之未分配盈餘)，
除依法完納一切稅捐外，應先彌補以往年度虧損，次提特別盈餘公積(如有，用於
任何得以盈餘支應之目的)，如尚有剩餘者(下稱「可分配盈餘」)得由股東會決議
分派之。

合併公司股利政策，除相關法令或章程之權利另有規範外，餘如下：

• •於非掛牌期間，董事會得自行裁量於股息、紅利或分配(派)前，提撥適當數額之 公積金，保留作為業務、投資運用或供任何目的使用。於分配(派)時，董事會得 按股東個別持股比例，以發行新股及/或現金方式分配(派)或其他分配方式，並授 權以本公司依法可動用之資金支付。

• •於掛牌期間，如有可分配盈餘(包括迴轉之特別盈餘公積)，以不低於可分配盈餘 之百分之十，加計以前年度未分配之全部或部分，依股東持股比例，派付股息/紅 利予股東，其中現金數額，不得低於該次派付總額之百分之十。除股東會另有決 議外，股息、紅利或其他利益予股東，均應以新台幣為計算基礎。

• 本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方

• 餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得 列入可供分派盈餘中。

本公司分別於民國一一三年六月二十七日經股東會決議民國一一二年度盈餘分
配案及民國一一二年六月十六日經股東會決議民國一一一年度盈餘分配案，有關分
派予業主股利之配股率如下：

主股利之配股率如下：
分派予普通股業主之股利： 現 金	112年度 配股率 (元) 金 額 1.10 $ 127,600	111年度
		配股率 (元) 1.30	金 額
			150,800

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4. 其他權益

民國113年1月1日 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 民國113年9月30日餘額 民國112年1月1日 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 民國112年9月30日餘額	國外營運機 構財務報表換 算之兌換差額 $ (588,257) 273,853 $ (314,404) $ (476,666) 16,740 $ (459,926)

(十四)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

113年 7月至9月 基本每股盈餘 歸屬於本公司普通股 權益持有人之淨利$ 31,556 普通股加權平均流通 在外股數 116,000 $ 0.27 稀釋每股盈餘 歸屬於本公司普通股 權益持有人之淨利$ 31,556 普通股加權平均流通 在外股數 116,000 具稀釋作用之潛在普 通股之影響 員工股票紅利之影 響 1 普通股加權平均流通 在外股數(調整稀釋 性潛在普通股影響 數後) 116,001 $ 0.27	112年 7月至9月 85,180 116,000 0.73 85,180 116,000 21 116,021 0.73	113年 1月至9月 108,148 116,000 0.93 108,148 116,000 26 116,026 0.93	112年 1月至9月
			261,264
			116,000
			2.25
			261,264
			116,000 61
			116,061
			2.25

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(十五)客戶合約之收入

1. 收入之細分

約之收入 之細分	約之收入 之細分
113年 7月至9月 112年 7月至9月 主要地區市場： 中國大陸 $ 599,462 1,220,372 其他國家(皆未 達10%標準) 377,971 273,424 $ 977,433 1,493,796 主要產品線： 空壓機 $ 902,344 1,329,016 其他 75,089 164,780 $ 977,433 1,493,796 負債 113.9.30 112.12.31 預收貨款 $ - -		113年 1月至9月		112年 1月至9月
		1,763,546 915,852		2,840,526 744,796
		2,679,398		3,585,322
		2,472,481 206,917		3,342,637 242,685
		2,679,398		3,585,322
		112.9.30 5		112.1.1
				5

2. 合約負債

(十六)員工及董事酬勞

依本公司章程規定，於掛牌期間，本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後， ~ 如尚有餘額，應提撥 0.5% 3% 為員工酬勞，提撥董事酬勞不高於 2% ；其中員工酬勞以 股份及/或現金方式分派予員工，董事酬勞不應以發給股份之方式為之。除股東會另 有決議外，分派員工酬勞及董事酬勞均應以新台幣為計算基準。上述所稱「獲利」係 指尚未扣除分派員工酬勞及董事酬勞之稅前利益。

本公司民國一一三年及一一二年七月一日至九月三十日及一一三年及一一二年一 月一日至九月三十日員工酬勞提列金額分別為 5 千元、 689 千元、 705 千元及 2,038 千 元，董事酬勞提列金額皆為 0 千元，並列報為該段期間之營業費用。若次年度實際分 派金額與估列數有差異時，則依會計估計變動處理，並將該差異認列為次年度損益。 如董事會決議採股票發放員工酬勞，股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議日前 一日之普通股收盤價計算。

經董事會決議之民國一一二年及一一一年度員工酬勞與之民國一一二年及一一一
年度財務報告認列之金額一致，相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

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(十七)營業外收入及支出

1. 利息收入

合併公司之利息收入明細如下：

113年 7月至9月 112年 7月至9月 銀行存款利息 $ 1,063 1,448 收入 合併公司之其他收入明細如下： 113年 7月至9月 112年 7月至9月 租金收入 $ 3,907 1,063 利益及損失 合併公司之其他利益及損失明細如下： 113年 7月至9月 112年 7月至9月 外幣兌換利益 (損失) $ 5,905 2,448 捐贈支出 - - 處分不動產、廠房 及設備損失 (11) (5) 投資性不動產折舊 費用 (295) (894) 減損損失 - - 其他 (1,440) (89) $ 4,159 1,460 成本 合併公司之財務成本明細如下： 113年 7月至9月 112年 7月至9月 銀行借款利息 $ 4,141 3,975 租賃負債利息 - - $ 4,141 3,975	113年 1月至9月 3,552 113年 1月至9月 7,666 113年 1月至9月 15,443 (1,310) (1,600) (7,977) (15,007) (1,589) (12,040) 113年 1月至9月 12,377 - 12,377	112年 1月至9月
		4,829
		112年 1月至9月
		3,173
		112年 1月至9月 459 (2,887) (4,245) (2,484) - (418) (9,575) 112年 1月至9月
		9,253 10
		9,263

2. 其他收入

3. 其他利益及損失

4. 財務成本

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(十八)費用性質之額外資訊

113年 7月至9月 製成品及在製品存貨 之變動 $ 3,995 耗用之原料及物料 634,731 員工福利費用 131,962 研發領用原料 56,655 折舊費用 (不含投資性不動產) 32,986 預期信用減損損失 35,781 其他成本及費用 43,704 營業成本及營業費用$ 939,814	112年 7月至9月		113年 1月至9月 (4,624) 1,739,982 311,384 158,500 90,751 41,689 173,414 2,511,096	112年 1月至9月 (5,730) 2,349,749 326,387 164,248 94,040 27,892 212,331 3,168,917

(十九)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險集中情形

由於合併公司有廣大客戶群，並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域
分散，故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險，合併公司
亦定期持續評估客戶財務狀況，惟通常不要求客戶提供擔保品。

(2) 應收款項之信用風險

應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(二)。

2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

113年9月30日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款 應付股利 其他應付款 112年12月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款 其他應付款	帳面金額 $ 395,310 523,894 127,600 84,989 $ 1,131,793 $ 382,940 259,620 107,178 $ 749,738	合 約 現金流量 413,387 523,894 127,600 84,989 1,149,870 391,737 259,620 107,178 758,535	6個月 以內 4,156 523,894 127,600 84,989 740,639 51,577 259,620 107,178 418,375	6-12個月 409,231 - - - 409,231 340,160 - - 340,160	1-2年 - - - - - - - - -	2-5年 - - - - - - - - -	超過5年
							- - - -
							-
							- - -
							-

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

112年9月30日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款 應付股利 其他應付款	帳面金額 $ 390,728 784,144 150,800 105,795 $ 1,431,467	合 約 現金流量 390,728 784,144 150,800 105,795 1,431,467	6個月 以內 390,728 784,144 150,800 105,795 1,431,467	6-12個月 - - - - -	1-2年 - - - - -	2-5年 - - - - -	超過5年
							- - - -
							-

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會
有顯著不同。

3. 匯率風險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美金：人民幣		113.9.30	台幣 100,046		112.12.31	台幣 123,380		112.9.30
	外幣 $ 3,161	匯率 6.9976		外幣 4,014	匯率 7.1040		外幣 1,161	匯率 台幣 7.3020 37,431

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金及應收帳款，於 換算時產生外幣兌換損益。於民國一一三年及一一二年九月三十日當人民幣相對於 美金貶值或升值 1% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一一三年及一一二年 一月一日至九月三十日之稅後淨利將分別增加或減少 1,000 千元及 374 千元。兩期分 析係採用相同基礎。

由於合併公司功能性貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益 資訊，民國一一三年及一一二年一月一日至九月三十日外幣兌換損益（含已實現及 未實現）分別為利益 15,443 千元及損失 459 千元。

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

5. 公允價值資訊

• (1) 合併公司為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 下：

• 第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價未經調 整）。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生，以在持續基 礎上提供定價資訊之市場。

• 第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報 價者除外。

• 第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

• (2) 合併公司之管理階層認為合併公司之金融資產及金融負債於合併財務報告中之帳 面金額趨近於其公允價值。

• (3) 合併公司以成本衡量之投資性不動產公允價值資訊，請詳附註六(七)說明。

(二十)財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

• (1) 信用風險

• (2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目
標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

1. 風險管理架構

風險管理工作由合併公司財務部按照董事會核准之政策執行。合併公司財務部
透過與集團內各營運單位密切合作，以負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對
整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，例如利率風險、
匯率風險、信用風險，以及剩餘流動資金之投資。

合併公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生性金融工具)之交易。

3. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財
務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款。

合併公司係以集團角度建立信用風險之管理。對於往來之銀行，僅有信評等級
良好之機構，始可被接納為交易對象。依內部明定之授信政策，集團內各營運個體
與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須對其進行管理及信用風險
分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之
信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用
額度之使用。

合併公司對應收帳款及其他應收款並未要求擔保品。

4. 流動性風險

現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙總。集團財
務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，並在任
何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度。此等預測考量本集團之債務融資計畫、
債務條款遵循及符合內部資產負債表之財務比率目標，及外部監管法令之要求，例
如外匯管制等。

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時，將轉撥回集團 財務部。集團財務部則將剩餘資金投資於附息之活期存款及定期存款，其所選擇之 工具具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。於 於民國一一三年九月三十日、一一二年十二月三十一日及九月三十日，合併公司持 有貨幣市場部位分別為 2,649,802 千元、 1,016,541 千元及 2,906,371 千元，預期可即時 產生現金流量以管理流動性風險。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合併
公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之
暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

合併公司係跨國營運，因此受相對與本公司及各子公司功能性貨幣不同的交易
所產生之匯率風險，主要為美金。相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資
產與負債。

合併公司管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯
率風險。各公司應透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險。

合併公司之利率風險來自按固定利率發行之短期借款，使合併公司承受公允價
值利率風險，民國一一三年及一一二年九月三十日合併公司按固定利率計算之借款
皆係以人民幣計價。

由於合併公司無持有權益工具之金融資產，因此並無重大價格風險。

(二十一)資本管理

合併公司資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬及其他利害
關係人利益，並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構，合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股
款、發行新股或出售資產以清償負債。

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

本公司在英屬開曼群島註冊成立，於民國一○二年八月十二日以換股方式取得偉 信國際(在英屬維京群島註冊成立) 100% 股權，成為合併公司最終控制者。

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(二)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下：

關係人名稱與合併公司之關係
力達機械有限公司(力達機械)合併公司之副董事長係該公司董事長
美達康(江西)電器有限公司合併公司之總經理係該公司之法定代理人
(美達康)
泉州恩力成汽車零部件有限公司合併公司之副董事長與該公司監察人具有
(恩力成)二等親以內之關係
泉州力達商業運營管理有限責任公司合併公司之副董事長與該公司負責人具有
(力達商業運營)二等親以內之關係
泉州力達船務有限公司(力達船務)合併公司之副董事長係該公司董事
泉州億達家用電器實業有限公司合併公司之董事長為該公司股東
  (億達家電)
黃達平合併公司之副董事長
駱妮娜合併公司副董事長之二等親以內關係
董事、總經理及副總經理等合併公司之主要管理階層

• (三)與關係人間之重大交易事項

1. 租金收入

合併公司對關係人之租金收入金額如下：

美達康 恩力成 力達商業運營 合 計	113年 7月至9月 $ 564 2,397 710 $ 3,671	112年 7月至9月 548 - 391 939	113年 1月至9月 1,670 4,032 1,411 7,113	112年 1月至9月
				1,632 - 1,180
				2,812

合併公司出租部分廠房予關係人，合併公司係依一般市場行情與關係人簽訂租
賃合約， 並依合約約定按月收取租金。

2. 應收關係人款項

合併公司應收關係人款項明細如下：

帳列項目 關係人名稱 其他應收款 恩力成	113.9.30 $ -	112.12.31 1,936	112.9.30
			-

3. 背書保證

力達船務提供自有船舶抵押為合併公司短期借款之擔保品；另，億達家電為合 併公司短期借款作為擔保人，民國一一三年九月三十日、一一二年十二月三十一日 及九月三十日擔保額度皆為人民幣 35,000 千元。

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力達機械為合併公司短期借款作為擔保人，並以其位於台商投資區東園鎮錦峰 村之房地產設定抵押權，民國一一三年九月三十日擔保額度為人民幣 32,300 千元， 民國、一一二年十二月三十一日及九月三十日擔保額度皆為為人民幣 20,884 千元。

截至民國一一三年九月三十日止，合併公司之短期借款皆由副董事長黃達平及
其配偶擔任連帶保證人。

(四)主要管理階層人員交易

合併公司主要管理階層報酬明細如下：

		113年	112年		113年	112年
	7月至9月		7月至9月		1月至9月	1月至9月
短期員工福利	$	775	773		2,379	2,397
退職後福利		113		64	334	194
	$	888	837		2,713	2,591
之資產
合併公司提供質押擔	保之資產	帳面價值明	細如下：
資產名稱	質押擔保標的		113.9.30		112.12.31	112.9.30
土地
(表列使用權資產)	短期借款	$	-		9,491	9,768
房屋及建築	短期借款		-		55,764	58,052
投資性不動產
(部份土地及建築)	短期借款		66,633		2,162	2,216
		$	66,633		67,417	70,036
或有負債及未認列之	合約承諾
合併公司已簽約但尚	未發生之	資本支出：
			113.9.30		112.12.31	112.9.30
不動產、廠房及設備		$	101,027		72,911	79,528

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)合併公司已簽約但尚未發生之資本支出：

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

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十二、其  他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	113年7月至9月	113年7月至9月	113年7月至9月	112年7月至9月	112年7月至9月	112年7月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	74,998	33,493	108,491	84,723	13,993	98,716
勞健保費用	5,035	735	5,770	5,464	703	6,167
退休金費用	12,126	1,403	13,529	12,010	1,280	13,290
其他員工福利費用	3,713	459	4,172	5,141	448	5,589
折舊費用	25,649	7,337	32,986	25,642	5,556	31,198
攤銷費用	-	-	-	-	-	-
功 能 別 性 質 別	113年1月至9月			112年1月至9月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	193,312	53,661	246,973	222,797	34,507	257,304
勞健保費用	15,006	2,127	17,133	15,781	2,079	17,860
退休金費用	32,104	4,193	36,297	33,047	3,846	36,893
其他員工福利費用	9,608	1,373	10,981	12,980	1,350	14,330
折舊費用	69,030	21,721	90,751	72,411	21,629	94,040
攤銷費用	-	-	-	-	-	-

註：上述薪資費用包含當年度給予資遣員工之經濟補償金。

上述折舊費用不含投資性不動產當年度提列之折舊費用。投資性不動產之折
舊費用，請詳附註六(十七)。

• (二)合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一三年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之
規定，應再揭露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號 (註1)	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	是否 為關 係人	本期最 高金額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質 (註2)	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵損失 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額 (註3)	資金貸與 總 限 額 (註3)
													名稱	價值
1	力達(香港)	力達中國	長期應 收款	是	135,690	135,690	135,690	2%	2	-	營運週轉	-		-	6,336,272	6,336,272
2	力達(中國)	江天電機 有限公司	其他應 收款(註 4)	否	109,266	-	-	註5	1	102,919	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
3	力達(中國)	江蘇泓昌 電機有限 公司	其他應 收款(註 4)	否	56,977	-	-	註5	1	49,371	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
4	力達(中國)	西安吉力 經貿有限 公司	其他應 收款(註 4)	否	212,890	-	-	註5	1	244,120	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
5	力達(中國)	南通市紅 星空壓機 配件製造 有限公司	其他應 收款(註 4)	否	63,955	-	-	註5	1	57,483	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
6	力達(中國)	泉州市台 商投資區 新協豐包 裝有限公 司	其他應 收款(註 4)	否	45,069	-	-	註5	1	32,505	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
7	力達(中國)	泉州市海 特科技發 展有限公 司	其他應 收款(註 4)	否	114,638	-	-	註5	1	114,884	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
8	力達(中國)	浙江和超 電機有限 公司	其他應 收款(註 4)	否	123,421	-	-	註5	1	180,015	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
9	力達(中國)	浙江賽孚 機電科技 有限公司	其他應 收款(註 4)	否	89,791	-	-	註5	1	59,200	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
10	力達(中國)	無錫博利 達換熱器 有限公司	其他應 收款(註 4)	否	98,175	-	-	註5	1	83,377	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
11	力達(中國)	溫嶺市鑫 都機械有 限公司	其他應 收款(註 4)	否	67,259	-	-	註5	1	99,766	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425
12	力達(中國)	福建福泰 鋼鐵有限 公司	其他應 收款(註 4)	否	152,444	-	-	註5	1	188,306	業務往來	-		-	1,366,425	1,366,425

• 註 1 ：編號欄之說明如下：

• (1). 發行人填 0 。

• (2). 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：資金貸與性質之填寫方法如下：有業務往來者填 1 ；有短期融通資金之必要者填 2 。

• 註 3 ：本公司資金貸與限額如下：

• (1). 本公司資金貸與有短期融通資金必要之公司或行號者，該貸與總金額以不超過本公司淨值 20% 為限；個別貸與金 額以不超過本公司淨值 20% 為限。

• (2). 本公司資金貸與有業務往來公司或行號者，該貸與總金額以不超過本公司淨值 20% 為限；而個別貸與金額以不超 過雙方間最近一年度業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。

• (3). 本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間資金貸與金額以不超過本公司淨值 100% 為限。

• 註 4 ：力達中國貸與業務往來 11 家公司之款項已於民國 113 年 1 月 31 日全數收回。

• 註 5 ：本公司於民國 112 年 12 月預付供應商貨款，取得約 3% 至 6% 折扣， 112 年度已認列利息收入 8,990 千元。

• 註 6 ：上述關係人間之資金貸與交易於編製合併報表時，業已沖銷。

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

2. 為他人背書保證：無。

1. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：無。

2. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

3. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

5. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

6. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

帳列應收款項 之 公 司	交易對象 名 稱	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率 (次)	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 損失金額
					金 額	處理方式
力達香港	力達(中國)	本公司之孫公司	135,690	(註1)	-	-	-	-

• 註 1 ：係資金貸與產生之其他應收款項，故不適用。

9. 從事衍生工具交易：無。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係 (註2)	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率 (註4)
1	力達(香港)	力達(中國)	3	長期應收款—關係人	135,690	(註3)	1.70 %

• 註 1 ：編號欄之說明如下：

• (1). 發行人填 0 。

• (2). 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註 2 ：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• (1). 母公司對子公司。

• (2). 子公司對母公司。

• (3). 子公司對子公司

• 註 3 ：對子公司資金貸與之款項，交易條件：借款期限為 1 年，年利率 2.0% ，利息每半年計算一次，借款期限屆滿後 30 日內 需一次性償還本金及剩餘利息。

• 註 4 ：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬 損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

• 註 5 ：此交易於編製合併報表時，業已沖銷。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一三年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元/股

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額
本公司	偉信國際	英屬 維京 群島	投資控股	1,038,589	1,038,589	10,000	% 100.00	6,343,095	121,095	121,095	子公司
偉信國際	力達香港	香港	投資控股	42	42	201,669,137	% 100.00	6,336,272	121,168	121,168	孫公司

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力達控股有限公司及子公司合併財務報告附註(續)

(三)大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：新台幣千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	被投資公司 本期損益	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益 (註3)	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
力達(中國)	空壓機設計、 製造及銷售	304,928	(註1)	-	-	-	-	135,851	100.00%	135,851	6,832,129	-
力達(江西)	空壓機設計、 製造及銷售	535,924	(註2)	-	-	-	-	(29,196)	100.00%	(29,196)	228,078	-

• 註 1 ：本公司透過力達(香港)投資。

• 註 2 ：本公司透過力達(中國)投資。

註 3 ：本期認列之投資損益係依經母公司簽證會計師核閱之財務報表評價及揭露。

註 4 ：此交易於編製合併報表時，業已沖銷。

2. 赴大陸地區投資限額：

2.赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
-	-	-

本公司與大陸被投資公司並無直接或間接經由第三地區所發生重大交易事項。

1. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：無。

2. (四)主要股東資訊：

股東資訊：
股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
益源企業有限公司	36,540,000	% 31.50
德富發展有限公司	9,570,557	% 7.08

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

• 合併公司僅經營單一產業， 且本集團董事會係以集團整體評估績效及分配 資

• 源， 經辨認合併公司為單一應報導部門。

• (二)部門別資訊及部門損益之調節資訊

合併公司部門損益、部門資產及部門負債資訊與財務報表一致，請詳資產負債表
及綜合損益表。

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