$\blacksquare$ 录

$\frac{1}{2}$

$\hat{\boldsymbol{\beta}}$

$\frac{1}{2}$

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

ä,

$\ddot{\phantom{a}}$

计报 告 宙

天健审〔2015〕7314号

上海智趣广告有限公司全体股东:

我们审计了后附的上海智趣广告有限公司(以下简称智趣广告公司)财务报 表, 包括 2013年12月31日、2014年12月31日和 2015年9月30日的资产负 债表, 2013年度、2014年度和 2015年 1-9 月的利润表、现金流量表和所有者权 益变动表,以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是智趣广告公司管理层的责任,这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。

诚信 公正 务实 专业

第1页共26页

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为,智趣广告公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公允反映了智趣广告公司 2013年12月31日、2014年12月31日和 2015 年9月30日的财务状况,以及2013年度、2014年度和2015年1-9月的经营成 果和现金流量。

资产负债表

1,654.40

流动负债:

短期借款

负债和所有者权益

2015年9月30日 2014年12月31日 2013年12月31日

8, 823, 284. 32

注释

2015年9月30日

2014年12月31日

编制单位: 上海智趣广告有限公司

资产

流动资产: 货币资金

$\overline{a}$

÷,

注释

$\,$ 1

15, 294, 884. 02

東新鮮系

会企01表 单位:人民币元

2013年12月31日

第3页 共26页

利润表

编制单位: 上海智趣广告有限公司

$\ddot{\phantom{a}}$

$\blacksquare$

$\hat{\mathbf{r}}$

会企02表 单位: 人民币元

法定代表人:

主管会计工作的负责人:

现金流量表

会企03表 单位: 人民币元

编制单位, 上海智趣广告有限公司

$\overline{a}$

法定代表人:

天使会计师事务所(特殊普通合伙)

所有者权益变动表

共 26 页

第6页

上海智趣广告有限公司

财务报表附注

2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日

金额单位:人民币元

一、公司基本情况

上海智趣广告有限公司(以下简称公司或本公司)系由自然人徐晓峰、徐佳亮投资设立, 于 2013 年 4 月 1 日在上海市工商行政管理局崇明分局注册登记,并取得注册号为 310230000574125的营业执照。经历次股权变更,公司现有注册资本103万元,实收资本20.50 万元,其中徐佳亮实缴出资 7 万元,占实收资本的 34.15%,徐晓峰实缴出资 3 万元,占实 收资本的 14.63%,迹象信息技术(上海)有限公司(以下简称迹象信息)实缴出资 10.50 万元, 占实收资本的 51.22%。

公司属其他互联网服务行业。经营范围:设计、制作、代理、发布各类广告,文化艺术 交流策划,展览展示服务,投资咨询。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。

(三) 关于执行厘定会计政策的相关说明

经公司 2015 年 9 月股东会决议通过,公司自 2015 年开始执行本财务报表附注三所述的 会计政策和会计估计,并追溯调整 2013-2014 年度财务报表数据,该等会计政策和会计估计 是参照利欧集团股份有限公司的会计政策和会计估计厘定。

三、重要会计政策和会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为 2013 年 1 月 1 日起至 2015 年 9 月 30 日止。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(五) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债)、其他金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交 易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金

第 8 页 共 26 页

融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价;

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值;

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

1. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单 独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单 项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。

(3) 可供出售金融资产

以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投

第 9 页 共 26 页

资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。

以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失, 计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。

(六) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

2.按组合计提坏账准备的应收款项

(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

按组合计提坏账准备的计提方法

(2) 账龄分析法

1. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。

(七) 固定资产

1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

1. 各类固定资产的折旧方法

1. 资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的 差额计提相应的减值准备。

(八) 长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。

(九) 收入

1. 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方; 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商 品实施有效控制;3) 收入的金额能够可靠地计量;4) 相关的经济利益很可能流入;5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

1. 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占 预计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,

第 11 页 共 26 页

将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。

1. 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(十) 政府补助

1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2. 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产 的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

3. 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入 当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收 益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计 入当期损益。

(十一) 递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

1. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

1. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列 情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(十二) 经营租赁

公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始 直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在

第 12 页 共 26 页

四、税(费)项

主要税种及税率

五、财务报表项目注释

说明:本财务报表的期初数指 2015 年 1 月 1 日财务报表数,期末数指 2015 年 9 月 30 日财务报表数,本期指 2015 年 1-9 月。

(一) 资产负债表项目注释

1. 货币资金

• 1. 应收账款
• (1) 明细情况
• 1) 类别明细情况

(续上表)

2) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 192,141.60 元,无收回或转回情况。

(3) 应收关联方账款

1. 预付款项

(1) 账龄分析

(2) 期末无预付关联方款项。

1. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

(续上表)

2) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 146,679.22 元,无收回或转回情况。

(3) 应收关联方款项

注:公司已于 2015 年 12 月全部收回上述应收暂借款。

5. 其他流动资产

1. 固定资产

明细情况

1. 长期待摊费用

1. 递延所得税资产

1. 应付账款

应付关联方账款

1. 预收款项

(1) 明细情况

(2) 期末无预收关联方款项。

11. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(3) 设定提存计划明细情况

1. 应交税费

1. 其他应付款

期末无应付关联方款项。

1. 实收资本

(1) 明细情况

(2) 实收资本增减变动情况说明

2013 年 4 月徐佳亮、徐晓峰投资设立智趣广告,设立时注册资本为 50 万元,其中由徐 佳亮认缴出资 35 万元,占注册资本的 70%;徐晓峰实缴出资 15 万元,占注册资本的 30%。 截至 2013 年 3 月 14 日,公司实收资本 10 万元,其中徐佳亮实缴出资 7 万元,占实收资本 的 70%,徐晓峰实缴出资 3 万元,占实收资本的 30%,上述出资业经上海沪江诚信会计师事 务所有限公司审验,并由其出具《验资报告》(沪诚验〔2013〕13-023 号)。

2014 年 8 月,经公司股东会决议,公司申请新增注册资本 53 万元,全部由迹象信息以 货币资金认缴,并于申请之日起两年内缴足,增资完成后,公司注册资本变更为 103 万元, 其中迹象信息认缴出资 53 万元,占注册资本的 51.46%;徐佳亮认缴出资 35 万元,占注册 资本的 33.98%;徐晓峰实缴出资 15 万元,占注册资本的 14.56%。公司已于 2014 年 8 月 22 日办妥工商变更登记手续。

截至 2015 年 9 月 30 日,公司实收资本为 20.5 万元,其中徐佳亮实缴出资 7 万元,占 实收资本的 34.15%;徐晓峰实缴出资 3 万元,占实收资本的 14.63%;迹象信息实缴出资 10.5 万元,占实收资本的 51.22%。

1. 盈余公积

(1) 明细情况

(2) 报告期内盈余公积增减原因及依据说明

根据公司章程规定,2014 年度按弥补亏损后的可分配利润的 10%提取法定盈余公积 184,870.33 元。

1. 未分配利润

(二) 利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

(2) 主营业务收入/主营业务成本

1. 营业税金及附加

1. 资产减值损失

• 1. 营业外收入
• (1) 明细情况

(2) 政府补助明细

2015 年 1-9 月公司收到上海新村经济小区管理委员会拨付的与收益相关的政府补助资 金共计 588,921.63 元。

2014 年公司收到上海新村经济小区管理委员会拨付的与收益相关的政府补助资金共计 165,000.00 元。

1. 所得税费用

(三) 现金流量表项目注释

1. 现金流量表补充资料

1. 现金和现金等价物的构成

六、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的母公司情况

(1) 本公司的母公司

(2) 本公司最终控制方是中国手游文化投资有限公司(以下简称手游文化),该公司无实 际控制人,其持有迹象信息 100%的股权。

1. 本公司关联方情况

(二) 关联交易情况

1. 采购货物

1. 提供劳务的关联交易

注:2015 年 1 月 25 日,上海宏秦网络科技有限公司(以下简称上海宏秦)与本公司签 订了《游戏开发及网络推广合同》,根据业务合同的相关约定,上海宏秦支付给本公司预付 款 1,000,000.00 元。2015 年 4 月 17 日,双方签订了《补充合同》,终止了该项业务合作, 本公司已退还上海宏秦上述预付款

1. 关联方资金拆借

2015 年 1-9 月

注:公司已于 2015 年 12 月全部收回上述资金拆借款。

(三) 关联方应收应付款项

注:公司已于 2015 年 12 月全部收回上述应收股东暂借款。

七、资产负债表日后事项

2014 年 7 月 25 日,手游文化与徐佳亮、徐晓峰签订了《备忘录》,约定手游文化拟投 入本公司投资总额拟不超过 1,000 万元。

2014 年 8 月,经公司股东会决议,公司申请新增注册资本 53 万元,由手游文化在境内 设立的全资子公司迹象信息以货币资金认缴,增资完成后,公司注册资本变更为 103 万元。 公司实收资本变更为 20.5 万元,其中迹象信息实缴出资 10.5 万元,占实收资本的 51.22%。 公司已于 2014 年 8 月 22 日办妥工商变更登记手续。2015 年 11 月 27 日,上述增资事项业 经上海安倍会计师事务所有限公司补充审验,并由其出具《验资报告》(沪信师验字〔2015〕 第 0095 号)。

2014 年 11 月,根据公司股东会决议及修改后的章程规定,公司注册资本为 103 万元, 由股东徐佳亮、徐晓峰和迹象信息于 2015 年 11 月 30 日前缴足出资。

2015 年 11 月 26 日,手游文化在境内的全资子公司迹象信息与徐佳亮、徐晓峰签订了 《协议书》,约定迹象信息以现金方式向本公司出资共人民币 989.5 万元,其中人民币 42.5 万元计入实收资本(于协议日,迹象信息已实缴出资人民币 10.5 万元,认缴且尚未实缴的出 资为人民币42.5万元),超出实收资本部分947万元作为出资溢价计入本公司的资本公积(资 本溢价),由全体股东共享;同日,公司收到上述股东缴付的第二期出资 82.5 万元。连同上 述股东的首次出资,公司累计实收资本 103 万元,占注册资本的 100%。2015 年 11 月 29 日, 上述出资事项业经上海安倍会计师事务所有限公司审验,并由其出具《验资报告》(沪信师 验字〔2015〕第 0096 号)。公司已于 2015 年 11 月 30 日办妥工商变更登记手续。

八、其他补充资料

非经常性损益

上海智趣广告有限公司

二〇一五年十二月十五日