Largan Precision Co., Ltd. — Interim / Quarterly Report 2012

股票代碼： 3008

大立光電股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 季 報 表

民國一○一年及一○○年三月三十一日 ( 未經會計師核閱 )

公司地址：台中市南屯區精科路十一號

電 話： (04)3600-2345

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面 二、目 錄 三、合併資產負債表 四、合併損益表 五、合併現金流量表 六、合併財務季報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其他 (十一)附註揭露事項 1.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十二)營運部門資訊	1 2 3 4 5-6 7-29 7 7-13 13 14-21 22-23 24 24 24 24 24-28 28-29 28-29 29

～ 2 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

單位：新台幣千元

( 未經會計師核閱 )

資 產 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)及(十一)) 1140 應收帳款淨額(附註四(三)及(十一)) 1150 應收關係人帳款(附註四(十一)及五) 1180 其他應收關係人款(附註四(十一)及五) 1190 其他金融資產－流動(附註四(十一)) 1210 存貨淨額(附註三及四(四)) 1280 預付款項及其他流動資產 1286 遞延所得稅資產 1310 公平價值變動列入損益之金融資產 1321 備供出售金融資產-流動 (附註四(二)及(十一)) 基金及投資： 1420 採權益法之長期股權投資(附註四(五)) 1480 以成本衡量之金融資產 固定資產(附註四(六)及五)： 成 本： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1537 模具設備 1545 試驗設備 1551 運輸設備 1561 辦公及雜項設備 15x9 減：累計折舊 1670 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產： 1750 電腦軟體成本(附註四(七)) 1770 遞延退休金成本 1782 土地使用權 其他資產： 1800 出租資產(附註四(六)) 1860 遞延所得稅資產 1888 其他 資產總計	101.3.31	％ 34 13 - - - 6 - - - 12 65	100.3.31	％ 30 17 - - - 5 - - - 17 69 1 - 1 2 8 22 3 2 - 6 43 17 3 29 - - - - - - 1 1 100 負債及股東權益 流動負債： 2102 銀行借款(附註四(八)及(十一)) 2120 應付票據(附註四(十一)) 2140 應付帳款(附註四(十一)) 2150 應付關係人帳款(附註四(十一)及五) 2160 應付所得稅 2170 應付費用(附註四(十一)) 2190 其他應付關係人款(附註四(十一)及五) 2219 應付員工紅利(附註四(九)) 2221 應付董監事酬勞(附註四(九)) 2224 應付設備及工程款(附註四(十一)) 2280 其他流動負債(附註五) 其他負債： 2810 應計退休金負債 2820 存入保證金 2882 合併貸項 負債合計 股東權益(附註四(九))： 股 本： 3110 普通股 3200 資本公積 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3350 未分配盈餘 3420 累積換算調整數 3430 未認列為退休金成本之淨損失 3451 備供出售金融資產未實現(損)益 (附註四(二)) 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.3.31		100.3.31 金 額 131,197 2,114 828,463 1,876 260,312 374,748 49,740 957,003 63,339 406,731 66,742 3,142,265 23,442 40,338 3,487 67,267 3,209,532 1,341,402 1,580,427 1,909,451 12,628,892 14,538,343 104,295 (22,892) 82,012 17,623,587 20,833,119	％ 1 - 4 - 1 2 - 5 - 2 -
	金 額 $ 8,880,437 3,275,974 3,444 28,543 39,516 1,632,302 69,875 61,604 1,628 3,206,207 17,199,530 221,094 9,206 230,300		金 額 6,253,552 3,334,252 4,209 3,278 38,418 1,151,585 63,527 81,993 - 3,487,771
					金 額 $ 422,139 2,165 1,547,048 0 533,433 434,544 69,127 1,119,452 82,196 1,053,094 99,494 5,362,692 24,928 26,760 2,069 53,757 5,416,449 1,341,402 1,585,299 2,313,888 15,300,098 17,613,986 133,521 (23,840) 35,285 20,685,653 $ 26,102,102	％
						2 - 6 - 2 2 - 4 - 4 1
			14,418,585
		1 -	236,181 -
						21		15
						- - -		- - -
		1	236,181
	370,455 1,792,066 6,621,316 660,111 557,721 21,502 1,434,904	2 7 25 3 2 - 5	370,455 1,776,276 4,662,825 538,549 377,645 12,390 1,252,617
						-		-
						21		15
						5		6
						6		8
						9 58		9 61
	11,458,075 4,483,885 1,513,856	44 17 6	8,990,757 3,606,222 656,869
						67		70
						1		1
	8,488,046	33	6,041,404
						-		-
	12,375 1,508 17,735	- - -	12,371 1,696 17,565
						-		-
						79		85
	31,618	-	31,632
	36,803 3,739 112,066	- - 1	37,209 4,549 63,559
	152,608	1	105,317
	$ 26,102,102	100	20,833,119			100		100

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 )

董事長：陳世卿

經理人：林恩平

會計主管：曹杏如

～ 3 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 (未經會計師核閱)

                                        單位:新台幣千元

4000 營業收入： 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額 5000 營業成本(附註三、四(四)及五) 營業毛利 6000 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益(附註五) 7140 處分投資利益淨額 7160 兌換利益淨額 7210 租金收入(附註五) 7480 其他收入 (附註五) 7500 營業外費用及損失： 7521 依權益法認列之投資損失淨額(附註四(五)) 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失淨額 7880 其他損失 (附註七) 稅前淨利 8110 所得稅費用(利益) 合併總損益-全數歸屬予母公司股東(附註三) 9750 基本每股盈餘(元)(附註三及四(十)) 9850 稀釋每股盈餘(元)(附註三及四(十))	101年第一季 金 額 ％ $ 3,757,876 103 106,576 3 11,297 - 3,640,003 100 2,238,497 61 1,401,506 39 29,884 1 56,438 1 204,768 6 291,090 8 1,110,416 31 18,288 - 7,062 - 1,373 - - - 4,193 - 21,398 1 52,314 1 702 - 960 - 135,649 4 102 - 137,413 4 1,025,317 28 142,880 4 $ 882,437 24 稅 前 稅 後 $ 7.64 6.58	101年第一季 金 額 ％ $ 3,757,876 103 106,576 3 11,297 - 3,640,003 100 2,238,497 61 1,401,506 39 29,884 1 56,438 1 204,768 6 291,090 8 1,110,416 31 18,288 - 7,062 - 1,373 - - - 4,193 - 21,398 1 52,314 1 702 - 960 - 135,649 4 102 - 137,413 4 1,025,317 28 142,880 4 $ 882,437 24 稅 前 稅 後 $ 7.64 6.58	101年第一季 金 額 ％ $ 3,757,876 103 106,576 3 11,297 - 3,640,003 100 2,238,497 61 1,401,506 39 29,884 1 56,438 1 204,768 6 291,090 8 1,110,416 31 18,288 - 7,062 - 1,373 - - - 4,193 - 21,398 1 52,314 1 702 - 960 - 135,649 4 102 - 137,413 4 1,025,317 28 142,880 4 $ 882,437 24 稅 前 稅 後 $ 7.64 6.58	100年第一季 金 額 ％ 3,528,706 100 13,327 - 3,352 - 3,512,027 100 2,019,336 57 1,492,691 43 27,634 1 97,302 3 211,222 6 336,158 10 1,156,533 33 8,250 - - - 2,817 - 80,242 2 3,859 - 12,803 - 107,971 2 11,569 - 100 - - - - - 11,669 - 1,252,835 35 58,316 1 1,194,519 34 稅 前 稅 後 9.34 8.91	100年第一季 金 額 ％ 3,528,706 100 13,327 - 3,352 - 3,512,027 100 2,019,336 57 1,492,691 43 27,634 1 97,302 3 211,222 6 336,158 10 1,156,533 33 8,250 - - - 2,817 - 80,242 2 3,859 - 12,803 - 107,971 2 11,569 - 100 - - - - - 11,669 - 1,252,835 35 58,316 1 1,194,519 34 稅 前 稅 後 9.34 8.91	100年第一季 金 額 ％ 3,528,706 100 13,327 - 3,352 - 3,512,027 100 2,019,336 57 1,492,691 43 27,634 1 97,302 3 211,222 6 336,158 10 1,156,533 33 8,250 - - - 2,817 - 80,242 2 3,859 - 12,803 - 107,971 2 11,569 - 100 - - - - - 11,669 - 1,252,835 35 58,316 1 1,194,519 34 稅 前 稅 後 9.34 8.91
			100 61	3,512,027 2,019,336		100 57 43 1 3 6
			39 1 1 6	1,492,691 27,634 97,302 211,222
			8	336,158		10 33 - - - 2 - -
			31	1,156,533
			- - - - - 1	8,250 - 2,817 80,242 3,859 12,803
			1	107,971		2
			- - 4 -	11,569 100 - -		- - - -
			4	11,669		-
			28 4	1,252,835 58,316		35 1
			24	1,194,519		34
	稅 前 $ 7.64			稅 前 9.34	稅	後 8.91
	$ 7.54	6.49		9.26		8.83

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：林恩平 會計主管：曹杏如

董事長：陳世卿

～ 4 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併現金流量表 民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 (未經會計師核閱)

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 存貨跌價、報廢及呆滯損失 存貨盤盈 採權益法認列之投資損失 處分及報廢固定資產(利益)損失 處分投資利益 金融資產評價利益 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 應收票據減少 應收帳款減少(增加) 應收帳款－關係人(增加)減少 其他應收款－關係人減少 存貨增加 預付款項減少 其他流動資產增加 其他金融資產減少(增加) 遞延所得稅資產減少(增加) 營業負債之淨變動： 應付票據增加(減少) 應付帳款增加 應付帳款－關係人減少 應付所得稅增加 應付費用減少 其他應付款－關係人減少 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加 其他營業負債增加 營業活動之淨現金流入	101年第一季 $ 882,437 277,164 3,442 96,920 (265) 702 (6,102) (1,373) (1,808) 2 230,948 (136) 4,996 (268,374) 7,366 (22,668) 1,507 4,809 1,204 190,050 - 90,064 (96,520) (890) 15,649 202 150,788	100年第一季 1,194,519 197,066 2,974 5,228 (1,269) 11,569 100 (2,817) - 394 (156,921) 70 1,381 (253,459) 260 (31,681) (3,381) (1,239) (534) 275,282 (2,380) 47,850 (4,126) (564) (16,015) 202 234,518
	1,560,114	1,497,027

(續)

( 請詳閱後附財務季報表附註 ) 經理人：林恩平

董事長：陳世卿

會計主管：曹杏如

～ 5 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(承前頁)

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 (未經會計師核閱)

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金減少(增加) 遞延費用增加 購置無形資產 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款(減少)增加 存入保證金(減少)增加 發放員工紅利 融資活動之淨現金流(出)入 匯率影響數 本期現金及銀行存款淨增加數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 金融商品未實現評價利益 同時影響現金及非現金項目之投資活動： 應付購買設備款(含關係人)(減少)增加	101年第一季 (429,010) 384,589 (745,549) 17,579 468 (654) (3,124)	100年第一季 (1,765,083) 1,835,157 (385,065) - (636) (157) -
	(775,701)	(315,784)
	(21,760) (56) -	19,328 88 (7,524)
	(21,816)	11,892
	(5,780)	4,547
	756,817 8,123,620	1,197,682 5,055,870
	$ 8,880,437	6,253,552
	$ 28,651	11,826
	$ (15,831)	(32,349)
	$ (10,642)	53,374

( 請詳閱後附財務季報表附註 ) 經理人：林恩平

董事長：陳世卿

會計主管：曹杏如

～ 6 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併財務季報表附註 民國一○一年及一○○年三月三十一日 (未經會計師核閱)

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

大立光電股份有限公司(以下稱本公司)成立於民國七十六年四月，主要經營各種倍數
之透視鏡、攝錄影機、照相機、單雙眼望遠鏡、傳真機、顯微鏡、掃描器、數倍信號讀取
機用鏡片、鏡頭之設計、加工及買賣與相關進出口業務。本公司股票於民國九十年度獲准
在台灣證券交易所上市，並自民國九十一年三月起正式上市掛牌買賣。

截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，合併公司員工人數分別計有 4,669 人及 5,012 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。
重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併概況及合併財務報表編製基礎

列入合併財務報表之子公司及持股情形如下：

公司名稱 投資公司 業務性質 大根香港有限公司(大根香港) 本公司 投資 Astro International Ltd. (Astro) 本公司 投資 Amtai International Ltd. (Amtai) Astro 鏡片、鏡頭、觀 景器等光學零件 之製造 Net International Trading Ltd.(Net) Astro 投資 大根(東莞)光電有限公(大根東莞) Net 鏡頭、觀景窗、 數位相機等光學 零件之製造 蘇州大立光電有限公司(蘇州大立) Net 數位相機、關鍵 元件、光電子器 之製造及銷售本 公司自產產品	所持股權百分比 101.3.31 100.3.31 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

本公司依據修正後之財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，於對被投資公
司具有控制能力而構成母子公司關係時，將該被投資公司財務報表列入合併報表之編製範
圍。

本合併財務報表編製主體包括本公司、大根香港、 Astro 、 Amtai 、 Net 、大根東莞及蘇 州大立 ( 以下統稱「合併公司」 ) 。本公司對上述子公司皆直接持有具表決權股份百分之百， 因此構成母子公司關係。

～ 7 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

本公司與百分之百持股之大根香港合計持有大陽科技 ( 股 ) 公司 49.36% 股權，且本 公司對大陽科技 ( 股 ) 公司具有實質控制力，惟由於大陽科技 ( 股 ) 公司資產總額與營業 收入淨額分別佔合併公司及大陽科技 ( 股 ) 公司之資產總額及營業收入淨額之比重微 小，基於重大性考量，不予編入合併報表。

( 二 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費
用及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結
果存有差異。

( 三 ) 外幣交易及外幣財務報表

合併公司除大根東莞及蘇州大立以當地貨幣記帳外，餘皆以新台幣記帳。資產負
債表日之外幣債權債務依當日匯率換算入帳。因匯率變動而產生之已實現及未實現外
幣兌換損益，列為營業外收支。

合併財務報表之編製以新台幣為貨幣單位；大根香港、 Astro 、 Amtai 及 Net 公司之 財務報表以新台幣為功能性貨幣；大根東莞及蘇州大立之財務報表以人民幣為功能性 貨幣，編入合併財務報表時其資產負債科目按資產負債表日匯率、股東權益科目按原 始交易當時匯率，損益科目按當年度平均匯率換算為新台幣。對於國外子公司外幣財 務報表換算所產生之兌換差額，以減除所得稅影響數後淨額列為「累積換算調整數」 並單獨列示於股東權益項下。

外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣非
貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期
損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目
者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

現金或約當現金、為交易目的而持有或預期於資產負債表日後十二個月將變現之
資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

• 負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負

• 債；非屬流動負債者列為非流動負債。

( 五 ) 資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生
單位)，估計其可收回金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商
譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴
轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提
列折舊或攤銷後之數。

～8～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

商譽所屬現金產生單位，則每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價
值之部份，認列減損損失。

( 六 ) 金融商品 合併公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價 值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始認列金額則加計取得或發行 之交易成本。在原始認列後，依合併公司持有之目的，計有下列各類：

1. 以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或負債：取得或發生之主要 目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品。合併公司所持有之衍生性商品， 除被指定且為有效之避險工具外，其餘歸類為此類金融資產或負債。係以公平價值 評價且公平價值變動列為當期損益。

2. 備供出售金融資產：係以公平價值評價，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損 益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時，將累積之利益或 損失列入當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債 務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為 當期損益。

3. 以成本衡量之金融資產：無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成 本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

4. 應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，合併公 司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀證據，顯示重大個別金融 資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。個別評估減損 並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。減損金額為 金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差 額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益。於決 定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。 若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該迴轉不應使 金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期 損益。

～9～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

合併公司持有之衍生性金融商品係用以規避因營運、財務及投資活動所暴露之匯
率風險。依此政策，合併公司所持有或發行之衍生性金融商品係以避險為目的。當所
持有之衍生性商品不適用避險會計之條件時，則視為交易目的之金融商品。

( 七 ) 存 貨

• 存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要

• 支出，其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製造 費用則以實際產量為分攤基礎。惟，當實際產能與正常產能差異不大，得按實際產能 分攤固定製造費用；實際產能若異常高於正常產能，則應以實際產能分攤固定製造費 用。續後，以成本與淨變現價值孰低衡量，成本係採加權平均法計算，淨變現價值則 以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計 算基礎。

( 八 ) 採權益法之長期股權投資

合併公司及其具控制力之他公司共同持有被投資公司有表決權股份比例達百分
之二十以上，或未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。其投資成本與
按持股比例計算之被投資公司淨值之差額，自民國九十五年一月一日起分別依下列方
式處理：

1. 原係因無法分析原因而就差額總數選擇十年攤銷，則尚未攤銷之餘額屬投資成本超 過所取得股權淨值者，比照商譽處理。

2. 屬遞延貸項部分，依剩餘攤銷年限繼續攤銷。

商譽每年定期進行之減損測試，且發生特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減

• 損時，應立即進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。 出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為長期股權投資處分損益，

• 帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售比例轉列當期損益。 合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益

• 尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年 限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現年度承認。

( 九 ) 固定資產(含出租)及折舊

固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化，列
入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置支出
予以資本化。折舊按估計使用年限採平均法提列，折舊性資產耐用年數屆滿且仍繼續
使用者，依估計可繼續使用年數重新估計殘值後，續提折舊，處分固定資產損益列為
營業外收支。

合併公司每年定期於會計年度終了時，評估固定資產剩餘耐用年限、折舊方法及
殘值。剩餘耐用年限、折舊方法及殘值之變動，均視為會計估計變動。

～10～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

主要固定資產之耐用年數如下：

．房屋及建築： 40~50 年

．機器設備： 4~8 年

．模具設備： 2 年

．研發設備： 3~8 年

．運輸設備： 5 年

．辦公及雜項設備： 3~5 年

以營業租賃方式出租予他人之固定資產列為其他資產，並以成本計價，於估計使
用年限內按平均法提列折舊，列為營業外支出。

( 十 ) 無形資產及遞延費用

屬內部產生之無形資產，其研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資產
者外，於發生時即認列為費用；發展階段之支出於同時符合下列所有條件時，認列為
無形資產；未同時符合者，於發生時即認列為費用：

1. 完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出售。

2. 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。

3. 有能力使用或出售該無形資產。

4. 無形資產將很有可能產生未來經濟效益。

5. 具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。

6. 發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。

資本化之發展階段支出以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面
價值。資本化之發展階段支出於該專案計畫已達可供使用狀態時，以原始成本減除殘
值後之金額為可攤銷金額，並以直線法依耐用年限平均攤銷。

電腦軟體係屬外部取得，於原始認列無形資產時以成本衡量。攤銷時以原始成本
減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於耐用年限一～三
年期間以直線法攤銷。

每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值、
攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

土地使用權係以五十年按平均法攤銷。

遞延費用係線路補助費等成本予以遞延，按三～五年平均攤銷。

( 十一 ) 退 休 金

本公司採確定給付退休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付
義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依該公
報之規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與
退休金損益依員工平均剩餘服務年限攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依
薪資總額百分之二提撥勞工退休準備金，專戶儲存於台灣銀行。

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例 ( 以下簡稱「新制」 ) 之實施，原 適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務 年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以每月工資百分之六提繳退休 金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司民國九十五年二月修改職工退休辦法，員工 選擇勞退新制者，依勞工退休金條例辦理。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百
分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

大根東莞及蘇州大立已依當地法令定期撥付社會保險，已無其他退休金給付義
務。

Amtai 公司與東莞常平土塘大根電子光學製品廠簽訂來料加工合同中約定須負擔 該廠員工之社會保險外，大根香港、 Astro 公司及 Net 公司並未訂有職工退休辦法，依 法亦無退休金給付義務。

( 十二 ) 銷貨收入

銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉予客戶時認列。

( 十三 ) 所 得 稅

合併公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理
準則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適
用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為
遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數
認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列備抵評價金額。

當稅法修正致稅率改變時，應於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 ( 包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債 ) 重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計算 遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期所得稅費用 ( 利益 ) 。

遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目；非
與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置設備、研究發展等產生之所得稅抵減採當期認列法處理，將所得稅抵減數認
列於發生所得稅抵減之年度。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度股東會決議分配盈
餘之後列為當期費用。

合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併申報。
合併公司之所得稅費用即為合併財務報表編製之主體各公司所得稅費用合計數。

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 十四 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數計算之。合併公司
得採股票發放之員工紅利屬潛在普通股，潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本每
股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘，則假
設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通在外普通股股數
均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘、資本公積或民國九十七年度及以
前年度股東會決議分配之員工紅利轉增資而新增之股份，採追溯調整計算。

合併公司依照會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 169 號函規定，於計算稀釋每股盈餘 時，假設依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號函規定估列之員工紅利將採發放股票 方式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數之判斷依 據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數計算。 ( 十五 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會(96)基秘字第052號解釋函之
規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或
營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差異，視為估計
變動，列為當期損益。

( 十六 ) 營運部門之資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公司內
其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由合併
公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效，同時
具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融商
品之會計處理準則」第三次修訂條文，依該公報規定本年度開始，帳列原始產生之放款及應收
款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定，相關會計原則變動對合併公司
民國一○○年第一季淨利及每股盈餘並無重大影響。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運部
門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事經營活
動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之資訊為基
礎，以決定與表達營運部門。

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四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及銀行存款

現金及零用金 銀行存款	101.3.31 $ 892 8,879,545 $ 8,880,437	100.3.31 1,095 6,252,457 6,253,552

上述現金及銀行存款均未提供作為擔保品。

( 二 ) 金融商品

1. 合併公司民國一○一年及一○○年三月三十一日持有之各類金融資產明細如下：

備供出售金融資產－流動： 上市股票－虹光精密工業(股)公司 受益憑證－開放型基金 以成本衡量之金融資產－非流動 股票投資－Micro Win Tech Inc.(MWT)	101.3.31 $ 69,949 3,136,258	100.3.31 136,356 3,351,415
	$ 3,206,207	3,487,771
	$ 9,206	-

合併公司民國一○一年及一○○年三月三十一日之備供出售金融資產係依公 平價值衡量。截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，列入股東權益調整數 之金融商品未實現利益分別為 35,285 千元及 82,012 千元。

合併公司原採權益法評價之長期股權投資 Micro Win Tech Inc. ，於民國一○○ 年間辦理增資發行新股，惟合併公司未參與承購新股，致喪失對該公司之重大影響 力，故依當時帳面價值 9,206 千元轉列為以成本衡量之金融資產，相關資訊請詳附註 四 ( 五 ) 。

上述金融資產皆未供質押或擔保。

1. 民國一○一年三月三十一日，合併公司持有之衍生性金融商品明細如下：

項 目 衍生性金融資產 遠期外匯合約－買台幣賣美金	101.3.31 台幣 帳面價值 美金 名目本金 $ 1,628 10,000
	台幣 帳面價值
	$ 1,628

合併公司於民國一○一年第一季與銀行簽訂遠期外匯合約，目的在於規避台幣 對美金匯率變動之風險。截至民國一○一年三月三十一日止，合約名目金額為美金 10,000 千元。民國一○一年第一季，因公平價值變動產生之未實現評價利益為 1,808 千元。上述衍生性金融資產列於財務報表公平價值變動列入損益之交易目的金融資 產－流動項下。民國一○○年三月三十一日合併公司並無持有衍生性金融商品。

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( 三 ) 應收票據及帳款

應收帳款 減：備抵減損損失 淨 額	101.3.31 $ 3,279,686 (3,712) $ 3,275,974	100.3.31 3,338,098 (3,846)
		3,334,252

合併公司應收帳款均未貼現或提供作為擔保品。

到期期間短之流動應收帳款及應收票據並未折現，其帳面金額假設為公允價值之
近似值。

( 四 ) 存 貨 淨 額

民國一○一年及一○○年三月三十一日之存貨明細如下：

製 成 品 減：備抵損失 小 計 在 製 品 減：備抵損失 小 計 原 料 減：備抵損失 小 計 物 料 減：備抵損失 小 計 商 品 減：備抵損失 小 計 列存貨相關費損及(利益)之明細如下： 存貨呆滯及跌價損失 存貨盤盈 存貨報廢損失 下腳收入 與存貨相關收益 列入營業成本	101.3.31 $ 930,898 (149,548) 781,350 481,935 - 481,935 346,719 (9,608) 337,111 31,921 (666) 31,255 652 (1) 651 $ 1,632,302 101年第一季 $ 39,697 (265) 57,223 (3,704) -	100.3.31 662,909 (61,349) 601,560 224,209 - 224,209 314,447 (12,461) 301,986
		29,666 (6,253) 23,413 676 (259) 417 1,151,585 100年第一季 5,210 (1,269) 18 (2,018) (1,219)
	$ 92,951	722

認列存貨相關費損及(利益)之明細如下：

合併公司存貨均未提供作為擔保品。

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 五 ) 採權益法之長期股權投資

截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，合併公司長期股權累積投資之成
本、期末帳面價值及各該期間投資(損)益之明細如下：

大陽科技 ( 股 ) 公司 ( 大陽科技 )

			101.3.31	101.3.31
	持股比例% 49.36	$	累積 投資成本 447,012	100年第一季 投資(損)益 (702)		帳面價值 221,094

大陽科技(股)公司(大陽科技) Largan Japan Co., Ltd. (LJ) Micro Win Tech Inc. (MWT) 合 計				100.3.31	100.3.31	100.3.31
		持股比例% 49.36$ 100.00 35.21 $		累積 投資成本 99年第一季 投資(損)益 447,012 (2,807) 6,925 (146) 41,437 (8,616)			帳面價值 218,426 456 17,299
			$	495,374	(11,569)		236,181

自民國一○○年七月一日起，合併公司因未參與被投資公司 MWT 之增資發行新 股，致喪失重大影響力，故將此股權投資轉列於以成本衡量之金融資產－非流動科目 項下。合併公司投資 MWT 民國一○○年第一季認列投資損失為 8,616 千元。

LJ 於民國一○○年十一月間辦理清算解散及完成相關法定登記程序。合併公司投 資 LJ 民國一○○年第一季認列投資損失 146 千元。

合併公司透過大陽科技間接持股之星歐光學於民國一○○年及九十九年間辦理 增資發行新股，惟大陽科技未依原持股比例承購新股，致合併公司相對股權淨值增加 7,219 千元，業已全部帳列資本公積項下。

民國一○一年及一○○年第一季採權益法認列之投資損益係依被投資公司未經
會計師核閱之同期間財務報表認列損益。

上述投資均未提供作為擔保品。

( 六 ) 固定資產及出租資產

民國一○一年及一○○年三月三十一日出租資產明細如下：

土 地 房屋及建築物 減：累計折舊 備抵跌價損失	101.3.31 $ 32,160 22,738 54,898 5,695 12,400 $ 36,803	100.3.31 32,160 22,738
		54,898 5,289 12,400
		37,209

合併公司固定資產及出租資產均未提供擔保及抵押。

～16～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 七 ) 電腦軟體成本

合併公司民國一○一年及一○○年第一季電腦軟體原始成本及累計攤銷明細如下： 101.01.01餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 101.3.31餘額 電腦軟體原始成本$ 26,004 3,124 2,247 - 26,881 減：累計攤銷 13,882 2,871 2,247 - 14,506 $ 12,122 253 - - 12,375 100.01.01餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 100.3.31餘額 電腦軟體原始成本$ 20,984 - - 616 21,600 減：累計攤銷 7,238 1,991 - - 9,229 $ 13,746 (1,991) - 616 12,371	合併公司民國一○一年及一○○年第一季電腦軟體原始成本及累計攤銷明細如下： 101.01.01餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 101.3.31餘額 電腦軟體原始成本$ 26,004 3,124 2,247 - 26,881 減：累計攤銷 13,882 2,871 2,247 - 14,506 $ 12,122 253 - - 12,375 100.01.01餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 100.3.31餘額 電腦軟體原始成本$ 20,984 - - 616 21,600 減：累計攤銷 7,238 1,991 - - 9,229 $ 13,746 (1,991) - 616 12,371	合併公司民國一○一年及一○○年第一季電腦軟體原始成本及累計攤銷明細如下： 101.01.01餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 101.3.31餘額 電腦軟體原始成本$ 26,004 3,124 2,247 - 26,881 減：累計攤銷 13,882 2,871 2,247 - 14,506 $ 12,122 253 - - 12,375 100.01.01餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 100.3.31餘額 電腦軟體原始成本$ 20,984 - - 616 21,600 減：累計攤銷 7,238 1,991 - - 9,229 $ 13,746 (1,991) - 616 12,371
		12,375 100.3.31餘額 21,600 9,229
	616	12,371

合併公司民國一○一年及一○○年第一季認列電腦軟體攤銷費用分別為 2,871 千元及 1,991 千元，列於製造費用及營業費用項下。

( 八 ) 銀行借款

設備借款 購料借款 未動支額度 利率區間	101.3.31	100.3.31
	$ 422,139 -	79,598 51,599
	$ 422,139	131,197
	$ 1,687,861	793,003
	**2.15%~2.40% **	**1.10%~1.37% **

( 九 ) 股東權益

1. 股本

截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司額定股本總額皆為 2,000,000 千元 ( 皆為 100,000 千元供發行員工認股權證轉換之用 ) ，實收資本額均為 1,341,402 千元，每股面額 10 元。

1. 資本公積

截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司資本公積明細如下： 101.3.31 100.3.31 普通股發行溢價 $ 817,574 817,574 合併發行新股溢價 738,155 738,155 長期股數投資-未等比例認購被投資股份 29,570 24,698 $ 1,585,299 1,580,427	截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司資本公積明細如下： 101.3.31 100.3.31 普通股發行溢價 $ 817,574 817,574 合併發行新股溢價 738,155 738,155 長期股數投資-未等比例認購被投資股份 29,570 24,698 $ 1,585,299 1,580,427	截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司資本公積明細如下： 101.3.31 100.3.31 普通股發行溢價 $ 817,574 817,574 合併發行新股溢價 738,155 738,155 長期股數投資-未等比例認購被投資股份 29,570 24,698 $ 1,585,299 1,580,427
	$ 1,585,299	1,580,427

依據民國一○一年一月四日公布之公司法修訂條文規定，資本公積需優先填補虧損
後，始得以已實現之資本公積轉作資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包
括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處
理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得超過實收資本額百分之
十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本者，應俟產生該次資本公積經主管機關
核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。

～17～

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3. 法定盈餘公積

依據民國一○一年一月四日公布之公司法修訂條文規定，公司應就稅後純益提
撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東
會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二
十五之部分為限。

4. 盈餘分派

本公司每年決算後所得純益，依下列順序分派之：

(1) 依法提繳所得稅款

(2) 彌補以往年度虧損

• (3) 提列百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司資本總額時，不在此 限。

• (4) 必要時提列或迴轉特別盈餘公積

• (5) 員工紅利，依一至四款規定數額剩餘之數提撥百分之一至百分之三十。

• (6) 董事、監察人酬勞，依一至四款規定數額剩餘之數提撥不高於百分之五。

扣除前各項餘額後，由董事會就該餘額併同以往年度盈餘擬具分派議案，提請股
東會決議分派之。

本公司以截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止之稅後淨利乘上本公 司章程所定分配成數範圍內，員工紅利分配成數皆約 20% 、董監酬勞分配成數分別 約 1.5% 及 2.5% ，估計員工紅利金額分別為 159,218 千元及 215,465 千元，董監酬勞分 別為 11,941 千元及 26,933 千元，此項員工紅利及董監酬勞之估列數係按季估列，俟 年度稅後淨利確定後再予以調整。配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議 前一日之收盤價並考量除權除息之影響，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列 數有差異時，則視為會計估計變動，列為民國一○二年度及一○一年度之損益。

本公司民國一○○年六月九日股東常會決議民國九十九年度盈餘分配案及每
股股利如下：

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普通股每股股利 ( 元 )

現金 $ 13.5

本公司民國一○○年六月九日之股東會同時決議配發民國九十九年度員工 股、員工現金紅利 728,117 千元及董監事酬勞 36,406 千元，前述各項決議配發金額與 本公司董事會決議並無差異，並已於民國九十九年度以費用列帳。

本公司民國一○一年度之員工紅利及董監酬勞提撥比率，業經本公司董事會擬 議，以年度稅後淨利乘上本公司章程所定分配成數範圍內，員工紅利分配成數為 20% 及董監酬勞分配成數為 1.5% 。本公司民國一○○年度之員工紅利及董監酬勞分 派數，已經本公司董事會擬議，尚待股東會決議，相關資訊可俟相關會議召開後至 公開資訊觀測站等管道查詢之。

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5. 股利政策

本公司所處產業環境多變，企業生命週期正值成長階段，考量本公司未來資金
需求及長期財務規劃暨爭取股東權益最大化，本公司股利政策將依本公司未來之資
本支出預算及資金需求情形，得視營運需要酌情保留部分盈餘，剩餘部分以現金股
利與股票股利分配之。唯現金股利發放之總額不低於股利總額之百分之三十。

1. 備供出售金融資產未實現(損)益，截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止， 備供出售金融資產未實現利益列入股東權益之明細如下：

認列合併公司部份

101.3.31 $ 35,285	100.3.31 82,012

( 十 ) 每股盈餘

合併公司民國一○一年及一○○年第一季基本每股盈餘計算如下：

基本每股盈餘(元) 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 稀釋每股盈餘(元) 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 具稀釋作用之潛在普通股之 影響-員工紅利分配數 計算稀釋每股盈餘之加權平均 流通在外股數(千股) 每股盈餘(元)	101年第一季 稅 前 稅 後 $ 1,025,317 , 882,437 134,140 134,140 $ 7.64 6.58 $ 1,025,317 882,437 134,140 134,140 1,890 1,890 136,030 136,030 $ 7.54 6.49	100年第一季 稅 前 稅 後 1,252,835 1,194,519 134,140 134,140 9.34 8.91 1,252,835 1,194,519 134,140 134,140 1,185 1,185 135,325 135,325 9.26 8.83	100年第一季 稅 前 稅 後 1,252,835 1,194,519 134,140 134,140 9.34 8.91 1,252,835 1,194,519 134,140 134,140 1,185 1,185 135,325 135,325 9.26 8.83
	稅 前 $ 1,025,317 , 134,140 $ 7.64 $ 1,025,317 134,140 1,890 136,030 $ 7.54	稅 前 1,252,835 134,140 9.34 1,252,835 134,140 1,185 135,325 9.26
			134,140
			8.91
			1,194,519
			134,140 1,185
			135,325
			8.83

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( 十一 ) 金融商品資訊之揭露

1. 民國一○一年及一○○年三月三十一日，合併公司金融資產及金融負債之公平價 值資訊如下：

值資訊如下：
金融資產： 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益金融 資產-流動 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人) 其他應收關係人款 其他金融資產－流動 以成本衡量之金融資產-非流 動 存出保證金-非流動 金融負債： 銀行借款 應付票據及帳款(含關係人) 應付費用 其他應付關係人款 應付設備及工程款		101.3.31 帳面價值 公平價值 8,880,437 8,880,437 1,628 1,628 3,206,207 3,206,207 3,279,418 3,279,418 28,543 28,543 39,516 39,516 9,206 - 94,862 94,862 422,139 422,139 1,549,213 1,549,213 434,544 434,544 69,128 69,128 1,053,094 1,053,094		100.3.31 帳面價值 公平價值 6,253,552 6,253,552 - - 3,487,771 3,487,771 3,338,461 3,338,461 3,278 3,278 38,418 38,418 - - 48,845 48,845 131,197 131,197 832,453 832,453 374,748 374,748 49,740 49,740 406,731 406,731
	$	帳面價值 8,880,437 1,628 3,206,207 3,279,418 28,543 39,516 9,206 94,862 422,139 1,549,213 434,544 69,128 1,053,094		帳面價值 6,253,552 - 3,487,771 3,338,461 3,278 38,418 - 48,845 131,197 832,453 374,748 49,740 406,731

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀 行存款、應收及應付票據及帳款(含關係人)、其他應收及應付關係人款、其他 金融資產、存出保證金及銀行借款、應付費用及應付設備及工程款。

3. (2) 金融資產或負債如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市 場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與 者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

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1. 合併公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價 值明細如下：

3.合併公司以活絡市場 值明細如下：	公	開報價及以評價方法估計之金	開報價及以評價方法估計之金	融資產及金融負債之公平價
金融資產及負債名稱 金融資產： 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益金融 資產-流動 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款 (含關係人) 其他應收款－關係人 其他金融資產－流動 存出保證金-非流動 金融負債： 銀行借款 應付票據及帳款 (含關係人) 應付費用 其他應付關係人款 應付設備及工程款		101.3.31		100.3.31 公開報價 決定之金額 評價方式 估計之金額 6,253,552 - - - 3,487,771 - - 3,338,461 - 3,278 - 38,418 48,845 - - 131,197 - 832,453 - 374,748 - 49,740 - 406,731
	$	公開報價 決定之金額 8,880,437 - 3,206,207 - - - 94,862 - - - - -	評價方式 估計之金額 - 1,628 - 3,279,418 28,543 39,516 - 422,139 1,549,213 434,544 69,128 1,053,094	公開報價 決定之金額 6,253,552 - 3,487,771 - - - 48,845 - - - - -

4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有之權益證券係分類為備供出售之金融資產，因此類資產係以公
平價值衡量，因此合併公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及銀行存款、權益證券及應收帳
款之金融商品。合併公司之現金存放於不同之金融機構。持有之權益證券係購買
信用評等優良之公司所發行的基金及上市股票。合併公司控制暴露於每一金融機
構之信用風險，而且認為合併公司之現金及所持有之權益證券不會有重大之信用
風險顯著集中之虞。

合併公司之銷售對象有顯著集中在少數客戶之情形，為降低信用風險，合併
公司持續評估主要客戶財務狀況及實際收款情形，且定期評估應收帳款回收之可
能性。

(3) 流動風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險。

(4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之銀行借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使銀行借款之 有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。依民國一○一年三月三十一日 之銀行借款餘額計算，市場利率增加 1% ，將使合併公司每年現金流出增加 4,221 千元。惟合併公司民國一○一年三月三十一日之銀行借款為開發信用狀購料之借 款，合併公司通常於借款銀行通知到單前償還借款，因此無需負擔利息費用。

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五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 大陽科技股份有限公司 ( 大陽科技 ) 採權益法評價之被投資公司 Micro Win Tech Inc. (MWT) 採權益法評價之被投資公司(註) 星歐光學股份有限公司 ( 星歐光學 ) 子公司大陽科技採權益法評價之被投資公司

• ( 註 ) ：自民國一○○年七月一日起，對該公司已不具重大影響力 , 由採權益法評價之被投 資公司改為採成本法評價之被投資公司。

• 銷貨

合併公司民國一○一年及一○○年第一季銷售與關係人之明細如下:

MWT(註) 星歐光學	$		101年第一季 金 額 佔合併 公司銷 貨淨額％ - - 2,580 - 2,580 -		100年第一季 金 額 佔合併 公司銷 貨淨額％ 3,337 - 405 -
			金 額 - 2,580
	$		2,580		3,742 **- **

• ( 註 ) ： MWT 自民國一○○年七月一日起已非關係人，民國一○○年一月一日至三月三十 一日之銷貨金額為 3,337 千元。

• 載至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，因銷貨而餘留之應收關係人貨 款如下:

MWT 星歐光學	$		101.3.31 金 額 佔應收 票據及 帳款％ - - 3,444 - 3,444 -		100.3.31 金 額 佔應收 票據及 帳款％ 3,967 - 242 -	100.3.31 金 額 佔應收 票據及 帳款％ 3,967 - 242 -
			金 額 - 3,444		金 額 3,967 242
	$		3,444		4,209	**- **

合併公司對關係人之銷售價格因為銷售商品有其特殊性，其價格無從與其他銷貨比 較；而與關係人之收付款期限與一般公司並無差異。 2. 進貨

MWT 自民國一○○年七月一日起已非關係人 ， 民國一○○年第一季向 MWT 進貨金額為 5,522 千元，截至民國一○○年三月三十一日止，應付 MWT 帳 款為 1,876 千元。

合併公司向關係人購入商品因有其特殊性，其價格無從與其他進貨比較﹔關 係人付款條件之付款期限為月結 30 天，一般公司則為月結 30 至 120 天。

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3. 財產交易

合併公司民國一○一年第一季售與關係人固定資產之交易明細如下：

星歐光學		101年第一季	101年第一季	101年第一季	出售利益 7,062
		帳面價值 $ 10,517		售 價 17,579

民國一○○年第一季則無上述交易。

合併公司民國一○一年及一○○年第一季為生產需要與關係人購買或由關係
人代購固定資產明細如下：

大陽科技

一 一 101 年第 季 100 年第 季 $ 99,575 64,916

4. 租金支出

合併公司於民國一○一年及一○○年第一季向大陽科技承租廠房之租金支出 皆為 416 千元。租金之決定係參考市場價格及其坪數，而付款條件則係按月支付。

1. 租金收入

合併公司於民國一○一年及一○○年第一季出租辦公室予關係人之租金收入
如下:

星歐光學 大陽科技	101年第一季 $ 780 43 $ 823	100年第一季 780 43
		823

6. 技術服務

合併公司民國一○一年及一○○年第一季提供關係人技術服務而計收收入如 下 ( 帳列其他收入 ) ：

(帳列其他收入)：
星歐光學 大陽科技	101年第一季 $ 6,255 55 $ 6,310	100年第一季 2,067 122
		2,189

7. 其他

因上述財產交易、租金收入 ( 支出 ) 、技術服務產生之期末應收、應付款項，帳 列其他應收、應付款－關係人項下，其明細如下：

大陽科技 星歐光學	101.3.31 其他應收 關係人款 其他應付 關係人款 $ 548 68,089 27,995 1,038 $ 28,543 69,127	100.3.31 其他應收 關係人款 其他應付 關係人款 56 49,720 3,222 20 3,278 49,740
	其他應收 關係人款 $ 548 27,995 $ 28,543	其他應收 關係人款 56 3,222 3,278

合併公司出租辦公室予星歐光學，所預收之票據係同時帳列其他應收關係人 款 1,080 千元及預收款項 1,029 千元。

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六、質押之資產： 抵(質)押之資產 抵(質)押擔保標的 存出保證金 關稅局保證金(定存) 存出保證金 復查定存質押 存出保證金 海關保證金	101.3.31 $ 6,000 14,863 65,866 $ 86,729	100.3.31 6,000 14,863 27,334
		48,197

七、重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，合併公司已開狀未使用之信用狀餘 額分別約為 83,179 千元及 117,904 千元。

• (二)截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，合併公司因擴建廠房而與國內、國 外廠商簽訂之工程合約其尚未結案者分別約為新台幣 792,503 千元及新台幣 1,930,400 千元、人民幣 9,571 千元，尚未發生之工程款分別約為新台幣 514,170 千元及新台幣 81,330 千元、人民幣 3,801 千元。

• (三)本公司已於民國九十九年二月收到台灣省中區國稅局(國稅局)復查決定書，針對民 國九十三年度營利事業所得稅核定通知書中，有漏報出售離職員工無條件放棄未領取 股票之所得估計影響稅額約 975 千元，除依法核定補徵應納稅額外，並處以所漏稅額 一倍罰鍰，國稅局復查決定維持原核定，故予以駁回復查。惟本公司認為此所得因屬 全體員工共同享有，且本公司職工福利委員會已申報此所得，故本公司並未就此提列 損失準備，本公司已依法提起行政訴訟，該案目前正由最高行政法院審理中。

• (四)本公司已收到台灣省中區國稅局（國稅局）民國九十四年度營利事業所得稅核定通 知書，惟國稅局認為本公司民國九十四年度有漏報出售離職員工無條件放棄未領取股 票之所得，估計影響稅額約 4,919 千元，除依法核定補徵應納稅額外，並處以所漏稅額 一倍罰鍰。惟本公司認為此所得因屬全體員工共同享有，且本公司職工福利委員會已 申報此所得，故本公司並未就此提列損失準備，本公司已依法提起行政訴訟，該案目 前正由台中高等行政法院審理中。

• (五)因 Fujifilm Corporation (以下稱 Fujifilm 公司)在美國控告本公司客戶侵害其公司在美 國之鏡頭專利 7,453,654 號及 7,535,658 號，該案件中涉案產品之鏡頭包含本公司供應並 最後由本公司客戶組裝為產品。本公司於民國九十九年三月向美國加州聯邦地方法院 提起不侵權及上述專利無效/不可實施確認之訴， Fujifilm 公司亦提出反訴。惟該案之 訴訟結果目前尚難評估，本公司並未就此提列損失準備。

八、重大之災害損失：無。

• 九、重大之期後事項：無。

十、其他：

• (一)合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

		101.3.31	101.3.31	100.3.31	100.3.31
		外 幣	匯 率	新台幣 外 幣	匯 率	新台幣
金融資產
貨幣性項目
美金	USD	214,235	29.51	6,322,075 USD 175,177	29.40	5,150,204
日幣	JPY	2,365,243	0.3592	849,595 JPY 1,605,480	0.355	569,945
人民幣	RMB	204,373	4.6845	957,385RMB-	-	-
金融負債
貨幣性項目
美金	USD	41,744	29.51	1,231,865 USD 50,193	29.40	1,475,674
日幣	JPY	1,570,835	0.3592	564,244JPY554,112	0.355	196,710

( 註 ) 係民國一○一年及一○○年三月三十一日台灣銀行買入賣出平均匯率。

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大立光電股份有限公司財務季報表附註(續)

(二)採用IFRSs揭露事項：

1. 合併公司依行政院金融監督管理委員會金管證審字第 0990004943 號函規定，自民國

2. 102 年起依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以 下簡稱 IFRSs ）編製財務報告，為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並 訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由林恩平執行長統籌負責，謹將該計畫之重要內 容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計畫內容	主要執行單位 （或負責人員）	目前執行情形
1.評估階段：（99年1月1日至100年12月31日） ◎ 訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎ 進行第一階段之員工內部訓練 ◎ 比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎ 評估現行會計政策應作之調整 ◎ 評估「首次採用國際會計準則」公報之適 用 ◎ 評估相關資訊系統及內部控制應作之調整	會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門、內部 稽核單位與資訊 部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
2.準備階段：（100年1月1日至101年12月31日） ◎ 決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎ 決定如何適用「首次採用國際會計準則」 公報 ◎ 調整相關資訊系統及內部控制 ◎ 進行第二階段之員工內部訓練	會計部門 會計部門 會計部門、內部稽 核單位與資訊部 門 會計部門	已完成 已完成 積極進行中 已完成
3.實施階段：（101年1月1日至102年12月31日） ◎ 測試相關資訊系統之運作情形 ◎ 蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負 債表及比較財務報表 ◎ 依IFRS編製財務報表	資訊部門 會計部門 會計部門	積極進行中 積極進行中 積極進行中

1. 謹就合併公司初步評估目前會計政策與依IFRSs編製合併財務報表所使用之會計政策 二者間可能產生之重大差異及影響說明如下：

2. 民國101年1月1日資產負債調節表

單位：千元

			單位：千元
項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(1)	16,473,046	(66,438)	16,406,608
基金及長期投資(2)	231,002	(9,206)	221,796
固定資產	8,057,035	-	8,057,035
無形資產(3)及(4)	31,959	(19,837)	12,122
其他資產(1)、(4)及(5)	116,386	84,767	201,153
總資產	24,909,428	(10,714)	24,898,714
流動負債(6)	5,045,030	18,783	5,063,813
其他負債(3)及(7)	53,965	19,959	73,924

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大立光電股份有限公司財務季報表附註(續)

總負債	5,098,995	38,742	5,137,737
股本	1,341,402	-	1,341,402
資本公積(2)	1,585,299	(29,570)	1,555,729
保留盈餘(2)、(3)、(6) 及(7)	16,731,549	(44,021)	16,687,528
其他股東權益項目(2)、 (3)及(6)	152,183	24,135	176,318
股東權益	19,810,433	(49,456)	19,760,977
負債及股東權益總額	24,909,428	(10,714)	24,898,714

2. 民國101年3月31日資產負債調節表

單位：千元

			單位：千元
項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(1)	17,246,222	(61,604)	17,184,618
基金及長期投資(2)	230,300	(9,206)	221,094
固定資產	8,488,046	-	8,488,046
無形資產(3)及(4)	31,618	(19,243)	12,375
其他資產(1)、(4)及(5)	105,916	79,339	185,255
總資產	26,102,102	(10,714)	26,091,388
流動負債(6)	5,362,692	19,084	5,381,776
其他負債(3)及(7)	53,757	19,846	73,603
總負債	5,416,449	38,930	5,455,379
股本	1,341,402	-	1,341,402
資本公積(2)	1,585,299	(29,570)	1,555,729
保留盈餘(2)、(3)、(6) 及(7)	17,613,986	(44,224)	17,569,762
其他股東權益項目(2)、 (3)及(6)	144,966	24,150	169,116
股東權益	20,685,653	(49,644)	20,636,009
負債及股東權益總額	26,102,102	(10,714)	26,091,388

3. 民國 101 年第一季損益調節表

			單位：千元
	我國會計準則	影響金額	IFRSs
營業收入	3,640,003		3,640,003
營業成本(3)及(6)	2,238,497	(470)	2,238,027
營業毛利	1,401,506	470	1,401,976
營業費用(3)、(6)及(7)	291,090	673	291,763
營業淨利	1,110,416	(203)	1,110,213
營業外收入及利益	283,825		283,825
營業外支出及費用	368,924		368,924
稅前淨利	1,025,317	(203)	1,025,114
所得稅費用	142,880		142,880
稅後淨利(3)、(6)及(7)	882,437	(203)	882,234

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大立光電股份有限公司財務季報表附註(續)

歸屬：
- 母公司	882,437	(203)	882,234
- 非控制權益
合計	882,437	(203)	882,234

4.各項調節說明

• (1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所得 稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，並考量各項 遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新分類之；依此，合 併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日將依我國會計準則原分類流動資產項下之 遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之金額分別為 66,438 千元及 61,604 千元。

• (2) 合併公司未依持股比例參與關聯企業增資而產生之股權比例異動，依我國會計準則 應計算可享淨值差異，並調整資本公積或保留盈餘；採用 IFRSs 後，上述變動造成 持股比例減少者，應認列為當期損益；依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日將先 -

• 前未按持股比例認股，致持股比例下降而依我國會計準則認列之資本公積 長期股權 投資金額 29,570 千元轉列保留盈餘。同時認列因未依持股比例認股而喪失重大影響 力轉列採成本法投資之減損 9,206 千元，及沖轉其累積換算調整數 325 千元，合計 轉列保留盈餘金額為 20,039 千元。

• (3) 合併公司依照我國原一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價並認 列相關退休金成本及應計退休金負債；轉換至國際財務報導準則後，應依國際會計 準則第 19 號「員工福利」之規定，對確定福利義務進行精算評價。合併公司因重新 精算並將確定福利計畫之精算損益全數調整期初保留盈餘 47,730 千元，並將應計退 休金負債調整增加 22,382 千元、轉銷未認列為退休金成本之淨損失及遞延退休金成 本分別為 23,840 千元及 1,508 千元。

• 另，民國 101 年第一季因按國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定認列退休福利 義務，而減少之應計退休金負債及員工福利費用均為 468 千元。

• (4) 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支付 之款項依 IFRSs 應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷；依 此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日將依我國會計準則原帳列無形資產 項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為 18,329 千元及 17,735 千元。

• (5) 合併公司經評估部份土地及房屋建築持有之目的係為賺取租金或資本增值利益，並 依此於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日將依我國會計準則原分類其他資產項下之出 租資產重分類至投資性不動產項下之金額分別為 36,904 千元及 36,803 千元。

• (6) 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國 101 年 1 月 1 日及 3 月 31 日分別調整保留盈餘 18,753 千元及 316 元，並調整累積換算調 整數 (30) 千元及 15 千元。

• 另，民國 101 年第一季因累積帶薪假預期成本認列為薪資費用之金額為 316 千元。

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• (7) 合併公司所享有關聯企業可辮認資產及負債之淨公允價值份額超過投資成本之數 額，依我國會計準則得比照遞延貸項進行攤銷，並於合併財報中列為合併貸項；採 用 IFRSs 後，上述情形應於取得投資當期，在投資者決定所享有關聯企業之損益份 額時，認列為收益。依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日將遞延貸項全數調整保 留盈餘 2,423 千元。

  • 另，民國 101 年第一季因遞延貸項攤銷而調整之金額為 355 千元。

• 表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下： 1.對於民國100 年12 月31 日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企業交易，不予 追溯重編。

• 2.採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變動產 生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益。

• 4.合併公司係以金管會目前已認可之IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與 未來依IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能影響 金額，及依IFRS 第1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政策， 依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

十一、附註揭露事項

一 ( ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

一 一 一 民國 ○ 年第 季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形
				科 目	金 額 (註三)	交易條件	佔合併總營收 或總資產之比 率
0 0 0 1 1 1 1 2 2 2	本公司 本公司 本公司 Amtai Amtai Amtai Amtai 蘇州大立 蘇州大立 蘇州大立	Amtai Amtai 蘇州大立 本公司 本公司 蘇州大立 蘇州大立 本公司 Amtai Amtai	1 1 1 2 2 3 3 2 3 3	銷 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 進 貨	437,963 1,501,962 350,020 2,414,816 1,392,152 794,184 725,306 341,788 721,924 772,032	一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件	12% 40% 9% 64% 37% 21% 19% 9% 19% 21%

～ 28 ～

大立光電股份有限公司財務季報表附註(續)

一 一 民國 ○○年第 季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形
				科 目	金 額 (註三)	交易條件	佔合併總營收 或總資產之比 率
0 0 1 1 1 1 2	本公司 本公司 Amtai Amtai Amtai Amtai 蘇州大立	Amtai Amtai 本公司 本公司 蘇州大立 蘇州大立 Amtai	1 1 2 2 3 3 3	銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨	635,120 1,383,904 2,083,028 1,328,393 875,597 602,914 601,635	一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件	18% 39% 59% 38% 25% 17% 17% 24%
2	蘇州大立	Amtai	3	進 貨	861,218	一般價格與收款條件

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對孫公司。

2. 孫公司對母公司。

3. 孫公司對孫公司。

4. 註三、交易雙方進、銷貨交易性質因歸屬類別不同致入帳科目及時點不同，致雙 方進、銷貨金額稍有不同，惟以上交易均已調節相符，並於報表沖銷。

十二、營運部門資訊：

合併公司之營收主要來自於各種倍數之透視鏡、攝錄影機、照相機、單雙眼望遠鏡、
顯微鏡、數倍信號讀取機及其鏡片、鏡頭等之設計、加工及買賣與前項有關業務之進出口
貿易。合併公司營運決策者係複核公司整體營運結果，以制定公司資源之決策並評估公司
整體之績效，故為單一營運部門。

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