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雅茗-KY Interim / Quarterly Report 2025
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：2726
雅茗天地股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告
民國114及113年第2季
地址：臺北市內湖區新湖一路77號6樓
電話：(02)2790-0689
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報告號 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 | 面 | 1 | - | ||
| 二、目 | 錄 | 2 | - | ||
| 三、會計師查核報告 | 3～6 | - | |||
| 四、合併資產負債表 | 7 | - | |||
| 五、合併綜合損益表 | 8 | - | |||
| 六、合併權益變動表 | 9 | - | |||
| 七、合併現金流量表 | 10～11 | - | |||
| 八、合併財務報告附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 12 | 一 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 12 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 12～14 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 14～16 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 16 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 16～41 | 六～二七 | |||
| (七)關係人交易 | 42～45 | 二八 | |||
| (八)質抵押之資產 | 45 | 二九 | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 45 | 三十 | |||
| (十)重大之災害損失 | - | - | |||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | |||
| (十二)其 | 他 | - | - | ||
| (十三)具重大影響之外幣資產及負債資訊 | 45～46 | 三一 | |||
| (十四)附註揭露事項 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 46 | 三二 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 46 | 三二 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 46 | 三二 | |||
| (十五)部門資訊 | 46～48 | 三三 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
雅茗天地股份有限公司 公鑑：
保留意見
雅茗天地股份有限公司及其子公司（以下簡稱雅茗公司及子公司）民國114年及113年6月30日之合併資產負債表，暨民國114年及113年4月1日至6月30日，以及民國114年及113年1月1日至6月30日之合併綜合損益表、民國114年及113年1月1日至6月30日合併權益變動表與合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見，除保留意見之基礎段所述事項之可能影響外，上開民國114及113年第2季合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，足以允當表達雅茗公司及子公司民國114年及113年6月30日之合併財務狀況，暨民國114年及113年4月1日至6月30日之合併財務績效及民國114年及113年1月1日至6月30日之合併財務績效及合併現金流量。
保留意見之基礎
列入上開民國114及113年第2季合併財務報告之部份非重要子公司其同期間之財務報表未經會計師查核，該等公司民國114年及113年6月30日之資產總額分別為193,220仟元及176,786仟元，分別占合併資產總額之 $28.06\%$ 及 $24.18\%$ ；負債總額分別為88,279仟元及42,958仟元，分別占合併負債總額之 $22.83\%$ 及 $13.14\%$ ；民國114年及113年4月1日至6月30日及1月1日至6月30日之綜合（損）益分別為(3,349)仟元、3,149仟元、(6,787)仟元及2,618仟元，分別占合併綜合損益之 $(5.39\%)$ 、 $28.98\%$ 、 $(9.31\%)$ 及 $2.20\%$ 。
另，雅茗公司及子公司民國113年6月30日採用權益法之投資0仟元，暨民國113年4月1日至6月30日及113年1月1日至6月30日採用權益法認列之關聯企業損失之份額分別為0仟元及1,751仟元，其財務報表亦未經會計師查核，因此本會計師無法判斷是否須對該等金額作必要之調整。
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與雅茗公司及子公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示保留意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對雅茗公司及子公司民國114年第2季合併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
茲對雅茗公司及子公司民國114年第2季合併財務報告之關鍵查核事項敘明如下：
商品銷貨收入真實性
雅茗公司及子公司民國114年1月1日至6月30日營業收入金額為297,133仟元，由於加盟主來自各地區，且營業據點眾多，考量雅茗公司及子公司之商品銷貨收入對合併財務報告影響重大，本會計師評估收入認列之風險在於銷貨金額重大之特定客戶之收入是否真實發生，認為對於民國114年第2季合併財務報告查核係屬關鍵查核事項。
本會計師對於上述收入認列已執行之查核程序如下：
- 了解銷貨交易相關之內部控制制度，並評估及測試其設計與執行之有效性。
-
執行上述特定客戶其銷貨交易之證實性測試，其程序包含確認出貨文件、發票及是否依交易條件如期收款，另核對銷售點終端機資訊確認該加盟主是否有營業額，以確認商品銷貨收入真實性。
-
4 -
管理階層與治理單位對合併財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告，且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報告時，管理階層之責任亦包括評估雅茗公司及子公司繼續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算雅茗公司及子公司或停止營業，或除清算及停業外別無實際可行之其他方案。
雅茗公司及子公司之治理單位（含審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報告之責任
本會計師查核合併財務報告之目的，係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：
-
辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非對雅茗公司及子公司內部控制之有效性表示意見。
-
評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
5 -
-
依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使雅茗公司及子公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致雅茗公司及子公司不再具有繼續經營之能力。
-
評估合併財務報告（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併財務報告是否允當表達相關交易及事件。
-
對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報告表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對雅茗公司及子公司民國 114 年第 2 季合併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 張至誼
張至誼
會計師 洪國田
洪國田
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第 1100378647 號
證券暨期貨管理委員會核准文號
台財證六字第 0920123784 號
中華民國 114 年 8 月 29 日
赣菁
14年6月30日
民國114年6月30日
单位：新台幣仟元
| 代码 | 资 | 重 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金额 | % | 金额 | % | 金额 | % | |||
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | $ | 109,874 | 16 | $ 151,261 | 21 | $ 300,111 | 41 |
| 1170 | 應收帳款(附註七) | 40,147 | 6 | 49,347 | 7 | 16,981 | 2 | |
| 1180 | 應收帳款-關係人(附註七及二八) | 16,266 | 2 | 20,025 | 3 | 15,660 | 2 | |
| 1200 | 其他應收款 | 5,156 | 1 | 4,390 | - | 6,998 | 1 | |
| 1210 | 其他應收款-關係人(附註二八) | 7,032 | 1 | 7,868 | 1 | 7,832 | 1 | |
| 1220 | 本期所得稅資產(附註四) | 1,299 | - | 1,612 | - | 1,568 | - | |
| 130X | 存貨(附註八) | 41,749 | 6 | 48,519 | 7 | 21,950 | 3 | |
| 1479 | 其他流動資產-其他(附註二八及二九) | 26,708 | 4 | 23,938 | 3 | 33,376 | 5 | |
| 11XX | 流動資產總計 | 248,231 | 36 | 306,960 | 42 | 404,476 | 55 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十二及二九) | 109,963 | 16 | 126,316 | 17 | 121,896 | 17 | |
| 1755 | 使用權資產(附註十三) | 117,543 | 17 | 113,743 | 16 | 105,692 | 15 | |
| 1780 | 無形資產(附註十四) | 152,521 | 22 | 116,834 | 16 | 37,404 | 5 | |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註四) | 22,041 | 3 | 23,453 | 3 | 21,677 | 3 | |
| 1920 | 存出保證金 | 10,171 | 2 | 10,955 | 2 | 8,789 | 1 | |
| 1940 | 長期應收款-關係人(附註二八) | 28,128 | 4 | 31,474 | 4 | 31,152 | 4 | |
| 15XX | 非流動資產總計 | 440,367 | 64 | 422,775 | 58 | 326,610 | 45 | |
| 1XXX | 資產總計 | $ 688,598 | 100 | $ 729,735 | 100 | $ 731,086 | 100 | |
| 代码 | 負債及權益 | |||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款(附註十五) | $ 78,230 | 11 | $ 62,064 | 8 | $ 35,695 | 5 | |
| 2170 | 應付帳款(附註二八) | 22,415 | 3 | 8,707 | 1 | 21,197 | 3 | |
| 2219 | 其他應付款(附註十六及二八) | 58,686 | 9 | 42,381 | 6 | 30,436 | 4 | |
| 2230 | 本期所得稅負債(附註四) | 5,442 | 1 | 9,985 | 1 | 18,939 | 2 | |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註十三) | 36,488 | 5 | 34,289 | 5 | 28,856 | 4 | |
| 2320 | 一年內到期長期借款(附註十五) | 5,357 | 1 | - | - | - | - | |
| 2399 | 其他流動負債(附註二八) | 7,627 | 1 | 4,854 | 1 | 4,725 | 1 | |
| 21XX | 流動負債總計 | 214,245 | 31 | 162,280 | 22 | 139,848 | 19 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款(附註十五) | 4,018 | 1 | - | - | - | - | |
| 2527 | 合約負債-非流動(附註十九) | 57,930 | 8 | 70,749 | 10 | 74,905 | 10 | |
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四) | 15,367 | 2 | 23,201 | 3 | 22,299 | 3 | |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註十三) | 87,313 | 13 | 84,670 | 12 | 80,557 | 11 | |
| 2645 | 存入保證金 | 7,727 | 1 | 8,665 | 1 | 9,340 | 2 | |
| 25XX | 非流動負債總計 | 172,355 | 25 | 187,285 | 26 | 187,101 | 26 | |
| 2XXX | 負債總計 | 386,600 | 56 | 349,565 | 48 | 326,949 | 45 | |
| 歸屬於本公司業主之權益(附註十八) | ||||||||
| 股本 | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 279,225 | 41 | 280,000 | 38 | 280,000 | 38 | |
| 3200 | 資本公積 | 39,083 | 6 | 39,191 | 5 | 39,191 | 6 | |
| 保留盈餘 | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 9,839 | 1 | - | - | - | - | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 37,829 | 6 | - | - | - | - | |
| 3350 | (待價補虧損)未分配盈餘 | 7,943 | 1 | 98,391 | 14 | 101,471 | 14 | |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 55,611 | 8 | 98,391 | 14 | 101,471 | 14 | |
| 其他權益 | ||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表插算之兌換差額 | (70,309) | (10) | (35,073) | (5) | (39,541) | (6) | |
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益 | (2,756) | (1) | (2,756) | - | (2,756) | - | |
| 3400 | 其他權益總計 | (73,065) | (11) | (37,829) | (5) | (42,297) | (6) | |
| 3500 | 庫藏股票 | (15,512) | (2) | (20,682) | (3) | (20,682) | (3) | |
| 31XX | 本公司業主權益總計 | 285,342 | 42 | 359,071 | 49 | 357,683 | 49 | |
| 36XX | 非控制權益(附註十八) | 16,656 | 2 | 21,099 | 3 | 46,454 | 6 | |
| 3XXX | 權益總計 | 301,998 | 44 | 380,170 | 52 | 404,137 | 55 | |
| 負債與權益總計 | $ 688,598 | 100 | $ 729,735 | 100 | $ 731,086 | 100 |
逾期之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱動業眾信聯合會計師事
14年8月29日查核報告）
並問人：江錫毅
會計主管：池佳玲
後
1993年
陳茗天
子公司
民國114年及113年4月1日至6月30日以及民國114年及113年1月1日至6月30日
單位：新台幣仟元，惟每股
（虧損）盈餘為元
| 114年4月1日至6月30日 | 113年4月1日至6月30日 | 114年1月1日至6月30日 | 113年1月1日至6月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |
| 4000 | 營業收入(附註十九及二八) | $ 150,858 | 100 | $ 133,014 | 100 | $ 297,133 | 100 | $ 262,341 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註八、二十及二八) | 60,934 | 40 | 55,345 | 41 | 120,786 | 41 | 112,270 | 43 |
| 5900 | 營業毛利 | 89,924 | 60 | 77,669 | 59 | 176,347 | 59 | 150,071 | 57 |
| 營業費用(附註二十及二八) | |||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 61,264 | 41 | 39,543 | 30 | 126,190 | 42 | 75,230 | 29 |
| 6200 | 管理費用 | 44,262 | 29 | 27,044 | 20 | 82,905 | 28 | 58,206 | 22 |
| 6300 | 研究發展費用 | 630 | - | 662 | 1 | 2,254 | 1 | 2,151 | 1 |
| 6450 | 預期信用減損損失(附註七) | ( 5,361) | ( 3) | 378 | - | 6,325 | 2 | 1,145 | - |
| 6000 | 營業費用合計 | 100,795 | 67 | 67,627 | 51 | 217,674 | 73 | 136,732 | 52 |
| 6900 | 營業淨(損)利 | ( 10,871) | ( 7) | 10,042 | 8 | ( 41,327) | ( 14) | 13,339 | 5 |
| 營業外收入及支出(附註二十) | |||||||||
| 7100 | 利息收入 | 77 | - | 1,417 | 1 | 112 | - | 2,693 | 1 |
| 7010 | 其他收入 | 251 | - | 1,086 | 1 | 12,125 | 4 | 5,603 | 2 |
| 7020 | 其他利益及損失 | ( 9,954) | ( 7) | 960 | - | ( 9,541) | ( 3) | 93,266 | 36 |
| 7050 | 財務成本 | ( 2,366) | ( 1) | ( 1,575) | ( 1) | ( 4,675) | ( 2) | ( 3,156) | ( 1) |
| 7770 | 採用權益法之關聯企業損失之份額(附註十一) | - | - | - | - | - | - | ( 1,751) | ( 1) |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | ( 11,992) | ( 8) | 1,888 | 1 | ( 1,979) | ( 1) | 96,655 | 37 |
| 7900 | 稅前淨(損)利 | ( 22,863) | ( 15) | 11,930 | 9 | ( 43,306) | ( 15) | 109,994 | 42 |
| 7950 | 所得稅利益(費用)(附註四及二一) | 2,857 | 2 | ( 5,431) | ( 4) | 7,730 | 3 | ( 7,365) | ( 3) |
| 8200 | 本期淨(損)利 | ( 20,006) | ( 13) | 6,499 | 5 | ( 35,576) | ( 12) | 102,629 | 39 |
| 其他綜合損益 | |||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損失 | - | - | - | - | - | - | ( 633) | - |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | ( 42,185) | ( 28) | 4,367 | 3 | ( 37,288) | ( 13) | 17,130 | 6 |
| 8370 | 採用權益法之關聯企業之其他綜合損失之份額 | - | - | - | - | - | - | ( 159) | - |
| ( 42,185) | ( 28) | 4,367 | 3 | ( 37,288) | ( 13) | 16,971 | 6 | ||
| 8300 | 其他綜合損益合計 | ( 42,185) | ( 28) | 4,367 | 3 | ( 37,288) | ( 13) | 16,338 | 6 |
| 8500 | 本期綜合(損)益總額 | ($ 62,191) | ( 41) | $ 10,866 | 8 | ($ 72,864) | ( 25) | $ 118,967 | 45 |
| 淨(損)利歸屬於 | |||||||||
| 8610 | 本公司業主 | ($ 20,067) | ( 13) | $ 5,922 | 5 | ($ 38,493) | ( 13) | $ 101,471 | 39 |
| 8620 | 非控制權益 | 61 | - | 577 | - | 2,917 | 1 | 1,158 | - |
| 8600 | ($ 20,006) | ( 13) | $ 6,499 | 5 | ($ 35,576) | ( 12) | $ 102,629 | 39 | |
| 綜合損益總額歸屬於 | |||||||||
| 8710 | 本公司業主 | ($ 59,903) | ( 40) | $ 9,658 | 7 | ($ 73,729) | ( 25) | $ 115,253 | 44 |
| 8720 | 非控制權益 | ( 2,288) | ( 1) | 1,208 | 1 | 865 | - | 3,714 | 1 |
| 8700 | ($ 62,191) | ( 41) | $ 10,866 | 8 | ($ 72,864) | ( 25) | $ 118,967 | 45 | |
| 每股(虧損)盈虧(附註二二) | |||||||||
| 9710 | 基本 | ($ 0.73) | $ 0.21 | ($ 1.39) | $ 3.72 |
僅附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱動業眾信聯合會計師事務所發佈114年8月29日查核報告）
董事長：吳怡超
協助
經理人：江錫毅
會計主管：池佳玲
徐
2019年1月11日
2019年1月11日
单位：新台幣仟元
| 代碼 | 歸屬於本公司 | 業主之權益 | ||
|---|---|---|---|---|
| 從本 | 依留益 | |||
| 普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | |
| A1 | 113年1月1日餘額 | $ 260,000 | $ 113,368 | $ - |
| D1 | 本期淨利 | - | - | - |
| D3 | 本期其他綜合損益 | - | - | - |
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - |
| C11 | 公積彌補（附註十八） | - | ( 110,177 ) | - |
| E1 | 現金增資（附註十八） | 20,000 | 36,000 | - |
| M7 | 對子公司所有權權益變動（附註二四） | - | - | - |
| T1 | 子公司股東現金股利（附註十八） | - | - | - |
| Z1 | 113年6月30日餘額 | $ 280,000 | $ 39,191 | $ - |
| A1 | 114年1月1日餘額 | $ 280,000 | $ 39,191 | $ - |
| D1 | 本期淨（損）利 | - | - | - |
| D3 | 本期其他綜合損益 | - | - | - |
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - |
| B1 | 113年度盈餘指揮及分配（附註十八） | - | - | - |
| B3 | 特別盈餘公積 | - | - | - |
| O1 | 非控制權益淨變動數（附註十八） | - | - | - |
| L1 | 註銷庫藏股（附註十八） | ( 775 ) | ( 108 ) | - |
| Z1 | 114年6月30日餘額 | $ 279,225 | $ 39,083 | $ 9,839 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國114年8月29日查核報告）
董事長：吳伯超
經理人：江錦毅
會計主管：池佳玲
- 9 -
雅茗天地股份有限公司
合资企业及子公司
民國114年及113年1月1日至6月30日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 114年1月1日 至6月30日 | 113年1月1日 至6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本期稅前淨(損)利 | ($ 43,306) | $ 109,994 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 30,161 | 22,952 |
| A20200 | 攤銷費用 | 958 | 967 |
| A20300 | 預期信用減損損失 | 6,325 | 1,145 |
| A20900 | 利息費用 | 4,675 | 3,156 |
| A21200 | 利息收入 | ( 112) | ( 2,693) |
| A22300 | 採用權益法之關聯企業損失之 份額 | - | 1,751 |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 795 | 716 |
| A23100 | 處分投資利益 | - | ( 95,901) |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 1,337 | 6 |
| A29900 | 租賃修改利益 | - | ( 487) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31150 | 應收帳款 | 4,689 | ( 1,011) |
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 1,945 | ( 4,256) |
| A31180 | 其他應收款 | ( 766) | ( 3,660) |
| A31200 | 存 貨 | 5,433 | 4,433 |
| A31240 | 其他流動資產 | 3,230 | 3,295 |
| A32125 | 合約負債 | ( 12,819) | ( 19,936) |
| A32150 | 應付帳款 | 13,708 | 9,772 |
| A32180 | 其他應付款 | 16,344 | 77,123 |
| A32230 | 其他流動負債 | 2,773 | 3,222 |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 35,370 | 110,588 |
| A33100 | 收取之利息 | 112 | 3,453 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 1,133) | ( 1,468) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 2,922) | ( 2,112) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 31,427 | 110,461 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B00050 | 按攤銷後成本衡量之金融資產減少 | $ - | $ 46,058 |
| B02200 | 取得子公司之淨現金流入（附註二三） | - | 5,860 |
| B02300 | 處分子公司之淨現金流出（附註二四） | - | ( 37,426) |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 3,051) | ( 35,233) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 2,373 | 29 |
| B03800 | 存出保證金減少 | 784 | 1,382 |
| B04500 | 購置無形資產 | ( 60,053) | - |
| B05900 | 關係人款項增加 | - | ( 38,940) |
| B06500 | 其他流動資產－其他增加 | ( 6,000) | - |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 65,947) | ( 58,270) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C04600 | 現金增資 | - | 56,000 |
| C00200 | 短期借款增加（減少） | 16,166 | ( 24,081) |
| C01600 | 舉借長期借款 | 9,375 | - |
| C03100 | 存入保證金減少 | ( 938) | ( 26,715) |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 23,391) | ( 21,607) |
| C05800 | 非控制權益淨變動 | ( 5,308) | ( 957) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 4,096) | ( 17,360) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | ( 2,771) | 10,657 |
| EEEE | 本期現金及約當現金淨（減少）增加數 | ( 41,387) | 45,488 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 151,261 | 254,623 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 109,874 | $ 300,111 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國114年8月29日查核報告）
董事長：吳伯超
經理人：江錫毅
會計主管：池佳玲
雅茗天地股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
雅茗天地股份有限公司（以下簡稱本公司）於 98 年 12 月設立於英屬開曼群島，係一投資控股公司。本公司及子公司（以下簡稱合併公司）所經營之主要業務為餐飲買賣、收取加盟金及特許權使用費等業務。
本公司股票業於 103 年 12 月 24 日起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣。
本公司之功能性貨幣及本合併財務報告之表達貨幣均為新台幣。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 114 年 8 月 28 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用經金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」
適用 IAS 21 之修正「缺乏可兌換性」將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
(二) 115 年適用之金管會認可之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IAS B 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及自然依賴型電力之合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| 「IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17「保險合約」 | 2023 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17 之修正 | 2023 年 1 月 1 日 |
| IFRS 17 之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9－比較資訊」 | 2023 年 1 月 1 日 |
- 12 -
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各修正對財務狀況與財務績效之影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日（註） |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日 |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 2027 年 1 月 1 日 |
註：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
- IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
該修正規定，若合併公司出售或投入資產予關聯企業（或合資），或合併公司喪失對子公司之控制，但保留對該子公司之重大影響（或聯合控制），若前述資產或前子公司符合 IFRS 3「企業合併」對「業務」之定義時，合併公司係全數認列該等交易產生之損益。
此外，若合併公司出售或投入資產予關聯企業（或合資），或合併公司在與關聯企業（或合資）之交易中喪失對子公司之控制，但保留對該子公司之重大影響（或聯合控制），若前述資產或前子公司不符合 IFRS 3「業務」之定義時，合併公司僅在與投資者對該等關聯企業（或合資）無關之權益範圍內認列該交易所產生之損益，亦即，屬合併公司對該損益之份額者應予以銷除。
- IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
-
損益表應將收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
-
13 -
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
- 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之其他影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
- 14 -
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第1等級至第3等級：
- 第1等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第2等級輸入值：係指除第1等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第3等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三) 合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認列為權益且歸屬於本公司業主。
當合併公司喪失對子公司之控制時，處分損益係為下列兩者之差額：(1)所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控制日之公允價值合計數，以及(2)前子公司之資產（含商譽）與負債及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。合併公司對於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額，其會計處理係與合併公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
對前子公司剩餘投資係按喪失控制日之公允價值作為原始認列投資關聯企業之金額。
子公司明細、持股比率及營業項目，請參閱附註十、附表四及附表五。
- 15 -
(四) 其他重大會計政策說明
除下列說明外，請參閱 113 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
- 所得稅費用
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。非屬企業合併之資產及負債原始認列當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤，且交易當時並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異，其產生之暫時性差異不認列遞延所得稅資產及負債。此外，原始認列商譽產生之應課稅暫時性差異不認列遞延所得稅負債。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
合併公司於發展重大會計估計值時，將外匯市場波動及美國對等關稅措施可能之影響，納入對現金流量推估、成長率、折現率、獲利能力等相關重大估計之考量，管理階層將持續檢視估計與基本假設。
六、現金及約當現金
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 1,550 | $ 1,254 | $ 1,539 |
| 銀行支票及活期存款 | 108,324 | 150,007 | 264,485 |
| 約當現金 | |||
| 原始到期日在3個月以內之銀行定期存款 | - | - | 34,087 |
| $ 109,874 | $ 151,261 | $ 300,111 |
- 16 -
七、應收帳款
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 45,658 | $ 50,841 | $ 18,410 |
| 減：備抵損失 | ( 5,511) | ( 1,494) | ( 1,429) |
| $ 40,147 | $ 49,347 | $ 16,981 | |
| 應收帳款－關係人（附註二八） | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 17,883 | $ 20,025 | $ 15,660 |
| 減：備抵損失 | ( 1,617) | - | - |
| $ 16,266 | $ 20,025 | $ 15,660 |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30 天至 90 天，應收帳款不予計息。合併公司採行之政策係取得足額之保證金以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。此外，合併公司使用公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等，持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶，另透過每年檢視並評估交易對方信用額度以管理信用暴險。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收帳款之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收帳款之可回收金額以確保無法回收之應收帳款已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況，並同時考量已收取之保證金。因合併公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
- 17 -
合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：
114年6月30日
| 未逾期 | 逾期 1～90天 | 逾期 91～180天 | 逾期超過 181～365天 | 逾期超過 365天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | - | - | - | 44% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 24,737 | $ 20,274 | $ 2,431 | $ 15,955 | $ 144 | $ 63,541 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | - | - | - | ( 6,984) | ( 144) | ( 7,128) |
| 攤銷後成本 | $ 24,737 | $ 20,274 | $ 2,431 | $ 8,971 | $ - | $ 56,413 |
113年12月31日
| 未逾期 | 逾期 1～90天 | 逾期 91～180天 | 逾期超過 181～365天 | 逾期超過 365天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | - | - | 75% | 100% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 28,300 | $ 40,766 | $ 1,216 | $ 584 | $ - | $ 70,866 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | - | - | ( 910) | ( 584) | - | ( 1,494) |
| 攤銷後成本 | $ 28,300 | $ 40,766 | $ 306 | $ - | $ - | $ 69,372 |
113年6月30日
| 未逾期 | 逾期 1～90天 | 逾期 91～180天 | 逾期 超過180天 | 逾期 超過365天 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | - | - | - | 1% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 24,971 | $ 6,471 | $ 786 | $ 427 | $ 1,415 | $ 34,070 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | - | - | - | ( 14) | ( 1,415) | ( 1,429) |
| 攤銷後成本 | $ 24,971 | $ 6,471 | $ 786 | $ 413 | $ - | $ 32,641 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
114年及113年1月1日至6月30日應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
| | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 1,494 | $ 10,588 |
| 本期認列減損損失 | 6,325 | 1,145 |
| 本期實際沖銷 | ( 103) | ( 4,278) |
| 外幣換算差額 | ( 588) | 60 |
| 處分子公司 | - | ( 6,086) |
| 期末餘額 | $ 7,128 | $ 1,429 |
八、存貨
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 原物料 | $ 18,939 | $ 23,558 | $ 16,253 |
| 商品存貨 | 22,810 | 24,961 | 5,697 |
| $ 41,749 | $ 48,519 | $ 21,950 |
114年及113年4月1日至6月30日及1月1日至6月30日與存貨相關之銷貨成本分別為49,820仟元、46,453仟元、94,531仟元及96,239仟元。
114年及113年4月1日至6月30日及1月1日至6月30日之銷貨成本分別包括存貨跌價及呆滯損失1,282仟元、3仟元、1,337仟元及6仟元。
九、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 非上市櫃公司股票 | |||
| 上海燕巧麥食品科技有限公司 | $ - | $ - | $ - |
上海燕巧麥食品科技有限公司持續虧損且淨值已為負數，故合併公司之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動淨值為0仟元。
合併公司依中長期策略目的投資上述公司普通股，並預期透過長期投資獲利。合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
- 19 -
十、子公司
（一）列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 114年 | ||||||
| 6月30日 | 113年 | |||||
| 12月31日 | 113年 | |||||
| 6月30日 | ||||||
| 雅茗天地股份有限公司 | 霍美企業有限公司 | 飲品買賣、收取加盟金、收取特許權使用費及餐飲食品原物料買賣 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 註1、9、10 |
| 〃 | 展岳餐飲企業有限公司 | 商標權經營 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | |
| 〃 | 展欣企業控股有限公司 | 投資控股及餐飲食品原物料買賣 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | |
| 霍美企業有限公司 | 霍群國際股份有限公司 | 餐飲店鋪 | - | - | 100.00 | 註3 |
| 展欣企業控股有限公司 | 展欣企業資源有限公司 | 餐飲食品原物料買賣 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | |
| 〃 | 快樂輝權香港有限公司 | 飲品買賣、收取加盟金及收取特許權使用費 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | |
| 〃 | Yummy-town UK Ltd. | 投資控股 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 註4、5、9、10 |
| 〃 | Freshtea Japan 株式會社 | 飲品買賣、收取加盟金及收取特許權使用費 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 註2 |
| Yummy-town UK Ltd. | Yummy-town Holding Corporation | 投資控股 | 95.00 | 95.00 | 95.00 | 註6、9、10 |
| 〃 | Happy Lemon USA LLC | 餐飲店鋪 | 100.00 | 100.00 | - | 註4 |
| Yummy-town Holding Corporation | Yummy-town USA LLC | 飲品買賣、餐飲食品原物料買賣、收取加盟金及收取特許權使用費 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 註9、10 |
| 〃 | RBT International LLC | 餐飲食品原物料買賣 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 註7 |
| 〃 | GW Bros International Corporation | 餐飲店鋪、收取加盟金、收取特許權使用費及餐飲食品原物料買賣 | 51.00 | 51.00 | 51.00 | 註8 |
| Yummy-town USA LLC | Happy Lemon West Inc. | 飲品買賣、餐飲食品原物料買賣及收取加盟金及收取特許權使用費 | 70.00 | 70.00 | 70.00 | 註9 |
註1：該公司於113年度辦理現金減資新台幣40,000仟元。
註2：合併公司於113年3月31日購買該公司之 60% 股權，持股由 40% 增至 100% ，成為單一股東，故自關聯企業轉為子公司，請參閱附註二三。
註3：該公司業於113年11月完成清算程序。
註4：合併公司為了拓展美國地區的業務發展，於113年8月透過Yummy-town UK Ltd.新設子公司 Happy Lemon USA LLC，投資金額計美金 1,200,000 元，持股比例為 100% ；
Happy Lemon USA LLC 於 113 年 12 月現金增資美金 800,000 元。
註 5：該公司於 113 年度辦理現金增資美金 1,000,000 元。
註 6：該公司於 113 年度辦理現金減資美金 816,000 元。
註 7：該公司於 111 年 5 月 13 日成立，截至 114 年 6 月 30 日止尚未注資。
註 8：該公司於 114 年及 113 年度辦理現金減資美金分別為 340,000 元及 1,600,000 元，另，本公司於 114 年 5 月 15 日決議清算該公司，截至 114 年 6 月 30 日止進行清算中。
註 9：該等子公司 114 年 6 月 30 日之財務報表係經會計師查核。
註 10：該等子公司 113 年 6 月 30 日之財務報表係經會計師查核。
(二)具重大非控制權益之子公司資訊
| 子公司名稱 | 非控制權益所持股權及表決權比例 | ||
|---|---|---|---|
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
| GW Bros International Corporation | 49% | 49% | 49% |
主要營業場所及公司註冊之國家資訊，請參閱附表五。
| 子公司名稱 | 分配予非控制權益之損益 | 非控制權益 | ||
|---|---|---|---|---|
| 114年4月1日至6月30日 | 113年4月1日至6月30日 | 113年1月1日至6月30日 | 114年6月30日 | |
| GW Bros International Corporation | ($ 47) | ($ 47) | $ - | ($ 32) |
| 其他 | 108 | 2,964 | 577 | 1,190 |
| 合計 | $ 61 | $ 2,917 | $ 577 | $ 1,158 |
以下子公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之金額編製：
GW Bros International Corporation
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | $ 1,531 | $ 12,958 | $ 64,833 |
| 權益 | $ 1,531 | $ 12,958 | $ 64,833 |
（接次頁）
（承前頁）
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 權益歸屬於： | |||
| 本公司業主 | $ 781 | $ 6,609 | $ 33,065 |
| GW Bros | |||
| International | |||
| Corporation 之非控制權益 | 750 | 6,349 | 31,768 |
| $ 1,531 | $ 12,958 | $ 64,833 |
十一、採用權益法之投資
投資關聯企業
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 個別不重大之關聯企業 | |||
| Freshtea Japan 株式會社(二) | $ - | $ - | $ - |
| Happy Lemon (M) Sdn Bhd.(一及四) | - | - | - |
| 上海仙踪林餐飲管理有限公司(一及三) | - | - | - |
| $ - | $ - | $ - |
(一) Happy Lemon (M) Sdn Bhd. 及上海仙踪林餐飲管理有限公司主係該公司持續營業虧損，合併公司依持股比例認列對該關聯企業之損失份額已超過其在該關聯企業之權益，合併公司即停止認列進一步之損失。
(二) 合併公司於 113 年 3 月 31 日以 8,528 仟元取得該公司 60% 之股權，持股比例由 40% 增加至 100%，成為單一股東，並由關聯企業轉為子公司，同時認列處分投資損失 318 仟元，請參閱附註十及二三。
(三) 合併公司於 113 年 1 月 31 日處分該公司之 70% 股權，持股比例由 100% 下降至 30%，已非為單一最大股東，喪失控制力轉為關聯企業，請參閱附註二四。
(四) 合併公司已於 113 年 12 月 31 日以馬幣 1 元處分該公司之股權。
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(五) 113 年 6 月 30 日之採用權益法之投資及合併公司 113 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對其所享有之損益及其他綜合損益份額，係按未經會計師查核之財務報表認列。
十二、不動產、廠房及設備
| 自有土地 | 建築物 | 機器設備 | 租賃改良物 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||
| 113年1月1日餘額 | $ 41,627 | $ 40,374 | $ 50,014 | $ 66,488 | $ 24,387 | $ 222,890 |
| 增添 | - | - | 10,543 | 20,694 | 224 | 31,461 |
| 處分 | - | - | ( 3,125) | ( 3,413) | ( 469) | ( 7,007) |
| 處分子公司 | - | - | ( 32,963) | ( 24,963) | ( 16,344) | ( 74,270) |
| 淨兌換差額 | 2,394 | 2,322 | 1,149 | 2,439 | 443 | 8,747 |
| 113年6月30日餘額 | $ 44,021 | $ 42,696 | $ 25,618 | $ 61,245 | $ 8,241 | $ 181,821 |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 113年1月1日餘額 | $ - | $ 8,613 | $ 40,322 | $ 56,669 | $ 18,028 | $ 123,632 |
| 折舊費用 | - | 419 | 1,627 | 3,153 | 704 | 5,903 |
| 處分 | - | - | ( 2,931) | ( 2,968) | ( 363) | ( 6,262) |
| 處分子公司 | - | - | ( 29,208) | ( 24,860) | ( 12,137) | ( 66,205) |
| 淨兌換差額 | - | 503 | 393 | 1,635 | 326 | 2,857 |
| 113年6月30日餘額 | $ - | $ 9,535 | $ 10,203 | $ 33,629 | $ 6,558 | $ 59,925 |
| 113年6月30日淨額 | $ 44,021 | $ 33,161 | $ 15,415 | $ 27,616 | $ 1,683 | $ 121,896 |
| 成本 | ||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 44,731 | $ 43,385 | $ 26,007 | $ 60,376 | $ 7,907 | $ 182,406 |
| 增添 | - | - | 1,347 | 1,304 | 73 | 2,724 |
| 處分 | - | - | ( 1,327) | ( 7,371) | ( 566) | ( 9,264) |
| 淨兌換差額 | ( 5,191) | ( 5,035) | ( 2,225) | ( 5,797) | ( 1,192) | ( 19,440) |
| 重分類 | - | - | 1,191 | 5,504 | - | 6,695 |
| 114年6月30日餘額 | $ 39,540 | $ 38,350 | $ 24,993 | $ 54,016 | $ 6,222 | $ 163,121 |
| 累計折舊及減損 | ||||||
| 114年1月1日餘額 | $ - | $ 10,123 | $ 11,688 | $ 28,964 | $ 5,315 | $ 56,090 |
| 折舊費用 | - | 420 | 1,845 | 5,570 | 867 | 8,702 |
| 處分 | - | - | ( 774) | ( 4,829) | ( 493) | ( 6,096) |
| 淨兌換差額 | - | ( 1,212) | ( 1,141) | ( 2,548) | ( 637) | ( 5,538) |
| 114年6月30日餘額 | $ - | $ 9,331 | $ 11,618 | $ 27,157 | $ 5,052 | $ 53,158 |
| 114年6月30日淨額 | $ 39,540 | $ 29,019 | $ 13,375 | $ 26,859 | $ 1,170 | $ 109,963 |
| 113年12月31日凈額 | $ 44,731 | $ 33,262 | $ 14,319 | $ 31,412 | $ 2,592 | $ 126,316 |
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
建築物
主建物
機器設備
租賃改良物
其他設備
50年
3～5年
1.5～3年
3～5年
合併公司部分不動產、廠房及設備淨額已設定抵押於銀行作為短期借款之擔保，請參閱附註十五及二九。
十三、租賃協議
（一）使用權資產
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 建築物 | $ 117,543 | $ 113,743 | $ 105,692 |
| 114年4月1日 | 113年4月1日 | 114年1月1日 | |
| 至6月30日 | 至6月30日 | 至6月30日 | |
| 使用權資產之增添 | $ 17,055 | $ 39,629 | $ 38,450 |
| 使用權資產之處分 | $ - | ($ 414) | $ - |
| 使用權資產之處分子公司 | $ - | $ - | $ - |
| 使用權資產之淨兌換差額 | ($ 11,559) | $ 1,525 | ($ 13,191) |
| 使用權資產之折舊費用建築物 | $ 10,410 | $ 7,802 | $ 21,459 |
（二）租賃負債
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 36,488 | $ 34,289 | $ 28,856 |
| 非流動 | $ 87,313 | $ 84,670 | $ 80,557 |
租賃負債之折現率區間如下：
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 建築物 | 2.255%～5.45% | 2.255%～6.32% | 4% |
（三）其他租賃資訊
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期租賃費用 | $ - | $ - | $ 655 | $ 78 |
| 低價值資產租賃費用 | $ 26 | $ 8 | $ 34 | $ 16 |
| 不計入租賃負債衡量中之變動租賃給付費用 | $ 4,802 | $ 2,767 | $ 7,649 | $ 5,716 |
| 租賃之現金(流出)總額 | ($ 15,418) | ($ 11,793) | ($ 31,729) | ($ 27,417) |
合併公司選擇對符合短期租賃之建築物及符合低價值資產租賃之若干其他設備租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十四、無形資產
（一）商 譽
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | $ 108,649 | $ 28,064 | $ 28,064 |
| 增 添 | 60,053 | 75,960 | - |
| 淨兌換差額 | ( 15,876) | 4,625 | 1,595 |
| 重 分 類 | ( 6,695) | - | - |
| 期末餘額 | $ 146,131 | $ 108,649 | $ 29,659 |
本公司分別於114年3月及113年12月經董事會決議透過子公司Happy Lemon USA LLC收購加州二家及華盛頓州一家加盟店轉為合併公司之直營門市，其可辨認之淨資產公允價值尚待收購價格分攤報告完成，故114年6月30日及113年12月31日之商譽為暫定金額。
本公司於113年7月經董事會決議透過子公司Happy Lemon USA LLC收購華盛頓州三家加盟店轉為合併公司之直營門市所產生之商譽，請參閱附註二三。
（二）其他無形資產
| 商 標 權 | 電腦 軟 體 | 合 計 | |
|---|---|---|---|
| 成 本 | |||
| 113 年 1 月 1 日餘額 | $ 10,399 | $ 37,248 | $ 47,647 |
| 處分子公司 | - | ( 32,937) | ( 32,937) |
| 淨兌換差額 | 598 | 556 | 1,154 |
| 113 年 6 月 30 日餘額 | $ 10,997 | $ 4,867 | $ 15,864 |
| 累計攤銷及減損 | |||
| 113 年 1 月 1 日餘額 | $ 6,362 | $ 32,302 | $ 38,664 |
| 攤銷費用 | 411 | 556 | 967 |
| 處分子公司 | - | ( 32,220) | ( 32,220) |
| 淨兌換差額 | 373 | 335 | 708 |
| 113 年 6 月 30 日餘額 | $ 7,146 | $ 973 | $ 8,119 |
| 113 年 6 月 30 日淨額 | $ 3,851 | $ 3,894 | $ 7,745 |
（接次頁）
（承前頁）
| 商 標 權 | 電腦 軟體 | 合 計 | |
|---|---|---|---|
| 成 本 | |||
| 114 年 1 月 1 日餘額 | $ 12,432 | $ 4,917 | $ 17,349 |
| 淨兌換差額 | ( 1,443) | ( 523) | ( 1,966) |
| 114 年 6 月 30 日餘額 | $ 10,989 | $ 4,394 | $ 15,383 |
| 累計攤銷及減損 | |||
| 114 年 1 月 1 日餘額 | $ 7,689 | $ 1,475 | $ 9,164 |
| 攤銷費用 | 480 | 478 | 958 |
| 淨兌換差額 | ( 934) | ( 195) | ( 1,129) |
| 114 年 6 月 30 日餘額 | $ 7,235 | $ 1,758 | $ 8,993 |
| 114 年 6 月 30 日淨額 | $ 3,754 | $ 2,636 | $ 6,390 |
| 113 年 12 月 31 日淨額 | $ 4,743 | $ 3,442 | $ 8,185 |
攤銷費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：
商 標 權
8～15年
電腦 軟體
1～5年
十五、借 款
（一）短期借款
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款 | |||
| 銀行借款 | $ 78,230 | $ 62,064 | $ 35,695 |
| 利 率 | 2.255%～5.20% | 2.255%～5.45% | 6.32% |
上述擔保借款以銀行存款、自有土地及建築物為擔保品，並由本公司董事陳佑真女士連帶擔保，請參閱附註十二、二八及二九。
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（二）長期借款
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款 | |||
| 台新國際商業銀行 | |||
| 本金依每1個月為一期，分24期平均攤還，利息按月繳納。 | |||
| 借款期間 | |||
| 114.03.21～ | |||
| 116.03.21 | $ 9,375 | $ - | $ - |
| 減：列為1年內到期部分長期借款 | ( 5,357) | - | - |
| $ 4,018 | $ - | $ - | |
| 利率% | 3.08% | - | - |
上述擔保借款以銀行存款為擔保品，並由本公司董事陳佑真女士連帶擔保，請參閱附註六、二八及二九。
十六、其他應付款
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | $ 9,245 | $ 9,574 | $ 7,749 |
| 應付未休假給付 | 1,231 | 1,921 | 1,751 |
| 應付營業稅 | 2,351 | 1,639 | 706 |
| 應付社保及公積金 | 2,474 | 1,151 | 1,083 |
| 應付勞務費 | 5,115 | 6,612 | 3,117 |
| 應付購置直營店款 | 20,907 | - | - |
| 應付設備款 | - | 327 | - |
| 其他應付款－關係人 | |||
| (附註二八) | 602 | 1,124 | - |
| 其 他 | 16,761 | 20,033 | 16,030 |
| $ 58,686 | $ 42,381 | $ 30,436 |
十七、負債準備－流動
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 員工福利（帳列其他應付款項下） | $ 1,231 | $ 1,921 | $ 1,751 |
員工福利負債準備係包含員工既得服務休假權利之估列。
十八、權益
（一）普通股股本
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 額定股本 | $ 1,000,000 | $ 1,000,000 | $ 1,000,000 |
| 已發行且已收足股款之股數（仟股） | 27,922 | 28,000 | 28,000 |
| 已發行股本 | $ 279,225 | $ 280,000 | $ 280,000 |
已發行之普通股每股面額為10元，每股享有一表決權及收取股利之權利。
本公司考量於112年6月12日及112年12月15日經股東會通過之私募普通股案發行期限將屆，分別於113年5月7日及113年12月31日董事會決議不繼續辦理分別剩餘2,000仟股之私募普通股。
本公司於113年2月6日經董事會通過辦理第一次私募普通股，擬發行2,000仟股，每股價格為新台幣28元，募得資金共計新台幣56,000仟元，增資基準日為113年2月17日，該股款已全數收足。
本公司於114年3月14日經董事會決議，以不超過5,000仟股額度內之私募普通股案，嗣後於114年5月8日經董事會決議不繼續辦理。
本公司於114年5月15日經董事會決議，以114年5月20日為減資基準日，辦理註銷庫藏股77,546股，減資後實收資本額為279,225仟元。
（二）資本公積
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充資本(1) | |||
| 股票發行溢價 | $ 37,100 | $ 37,208 | $ 37,208 |
| 公司債轉換溢價 | 1,894 | 1,894 | 1,894 |
| 僅得用以彌補虧損 | |||
| 行使歸入權利益 | 89 | 89 | 89 |
| $ 39,083 | $ 39,191 | $ 39,191 |
- 28 -
- 此類資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
- 此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時，因子公司權益變動認列之權益交易影響數。
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，每一會計年度之盈餘，於填補以前年度之累積虧損、依本章程規定提撥資本公積、依公開發行公司適用法規提列 10% 法定資本公積（但該公積累計達總實收資本額者不在此限）及依中華民國相關主管機關要求提出公積後始得分派盈餘，發放股利不低於 5%，本公司得經董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事通過半數同意之決議，自累積未分配盈餘分派現金股利或自法定盈餘公積分派現金股利。本公司章程之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註二十(七)之員工酬勞及董事酬勞。
本公司於114年3月14日董事會擬議之113年度盈餘分配案如下：
| 盈餘分配 | |
|---|---|
| 113年度 | |
| 法定盈餘公積 | $ 9,839 |
| 特別盈餘公積 | $ 37,829 |
本公司於113年3月15日董事會擬議112年度虧損撥補案，以資本公積彌補虧損110,177仟元，已於113年6月17日經股東常會決議通過。
有關113年度盈餘分配案，已於114年6月13日經股東常會決議不分配。
- 29 -
（四）庫藏股票
單位：仟股
| 收回原因－轉讓股份予員工 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初股數 | 310 | 310 |
| 買回已註銷 | ( 77) | - |
| 期末股數 | 233 | 310 |
本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派及表決權等權利。
（五）非控制權益
| | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 21,099 | $ 56,032 |
| 本期淨利 | 2,917 | 1,158 |
| 本期其他綜合損益 | | |
| 國外營運機構財務報表 | | |
| 換算之兌換差額 | ( 2,052) | 2,556 |
| 子公司發放現金股利 | - | ( 957) |
| 對子公司所有權權益變動 | | |
| (附註二四) | - | ( 12,335) |
| 子公司減資退回股款 | ( 5,308) | - |
| 期末餘額 | $ 16,656 | $ 46,454 |
十九、營業收入
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 客戶合約收入 | | | | |
| 商品銷售收入 | $ 37,489 | $ 56,921 | $ 81,136 | $ 117,906 |
| 餐飲收入 | 80,241 | 38,909 | 148,289 | 77,395 |
| 品牌收入 | 24,809 | 29,836 | 52,383 | 52,983 |
| 其他營業收入 | 8,319 | 7,348 | 15,325 | 14,057 |
| | $ 150,858 | $ 133,014 | $ 297,133 | $ 262,341 |
（一）合約餘額
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 合約負債－非流動 | |||
| 品牌收入 | $ 57,930 | $ 70,749 | $ 74,905 |
（二）客戶合約收入之細分
114 年 4 月 1 日至 6 月 30 日
| 應報導部門 | 合计 | |
|---|---|---|
| 餐飲貿易 | ||
| 商品之類型 | ||
| 商品銷貨收入 | $ - | $ 37,489 |
| 餐飲收入 | 80,241 | - |
| 品牌收入 | 24,809 | - |
| 其他營業收入 | 8,319 | - |
| $ 113,369 | $ 37,489 |
113 年 4 月 1 日至 6 月 30 日
| 應報導部門 | 合计 | |
|---|---|---|
| 餐飲貿易 | ||
| 商品之類型 | ||
| 商品銷貨收入 | $ - | $ 56,921 |
| 餐飲收入 | 38,909 | - |
| 品牌收入 | 29,836 | - |
| 其他營業收入 | 7,348 | - |
| $ 76,093 | $ 56,921 |
114 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
| 應報導部門 | 合计 | |
|---|---|---|
| 餐飲貿易 | ||
| 商品之類型 | ||
| 商品銷貨收入 | $ - | $ 81,136 |
| 餐飲收入 | 148,289 | - |
| 品牌收入 | 52,383 | - |
| 其他營業收入 | 15,325 | - |
| $ 215,997 | $ 81,136 |
113 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
| 應報導部門 | 合计 | |
|---|---|---|
| 餐飲貿易 | ||
| 商品之類型 | ||
| 商品銷貨收入 | $ - | $ 117,906 |
| 餐飲收入 | 77,395 | - |
| 品牌收入 | 52,983 | - |
| 其他營業收入 | 14,057 | - |
| $ 144,435 | $ 117,906 |
- 31 -
來自年初合約負債已滿足之履約義務於當年度認列為收入之金額如下：
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 來自年初合約負債
品牌收入 | $ 4,835 | $ 5,452 | $ 14,585 | $ 9,997 |
二十、繼續營業單位淨利
(一) 利息收入
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 銀行存款 | $ 77 | $ 1,417 | $ 112 | $ 2,693 |
(二) 其他收入
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 政府補助收入（附註六
及二九） | ($ 296) | $ - | $ 10,576 | $ 724 |
| 其他 | 547 | 1,086 | 1,549 | 4,879 |
| | $ 251 | $ 1,086 | $ 12,125 | $ 5,603 |
(三) 其他利益及損失
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | ($ 795) | ($ 716) | ($ 795) | ($ 716) |
| 處分投資利益（附註十一及二四） | - | - | - | 95,901 |
| 租賃修改利益 | - | 37 | - | 487 |
| 淨外幣兌換利益（損失）（附註三一） | ( 7,885) | 392 | ( 7,467) | 953 |
| 其他 | ( 1,274) | 1,247 | ( 1,279) | ( 3,359) |
| | ($ 9,954) | $ 960 | ($ 9,541) | $ 93,266 |
(四) 財務成本
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 銀行借款利息 | $ 762 | $ 597 | $ 1,421 | $ 1,275 |
| 租賃負債利息 | 1,604 | 978 | 3,254 | 1,881 |
| | $ 2,366 | $ 1,575 | $ 4,675 | $ 3,156 |
（五）折舊及攤銷
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 不動產、廠房及設備 | $ 4,907 | $ 2,919 | $ 8,702 | $ 5,903 |
| 使用權資產 | 10,410 | 7,802 | 21,459 | 17,049 |
| 無形資產 | 458 | 450 | 958 | 967 |
| | $ 15,775 | $ 11,171 | $ 31,119 | $ 23,919 |
| 折舊費用依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 917 | $ 828 | $ 1,888 | $ 1,662 |
| 營業費用 | 14,400 | 9,893 | 28,273 | 21,290 |
| | $ 15,317 | $ 10,721 | $ 30,161 | $ 22,952 |
| 攤銷費用依功能別彙總 | | | | |
| 營業費用 | $ 458 | $ 450 | $ 958 | $ 967 |
（六）員工福利費用
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 54,819 | $ 28,583 | $ 111,785 | $ 68,252 |
| 退職後福利 | 752 | 718 | 1,548 | 1,494 |
| | $ 55,571 | $ 29,301 | $ 113,333 | $ 69,746 |
| 依功能別彙總 | | | | |
| 營業成本 | $ 756 | $ 440 | $ 1,665 | $ 2,120 |
| 營業費用 | 54,815 | 28,861 | 111,668 | 67,626 |
| | $ 55,571 | $ 29,301 | $ 113,333 | $ 69,746 |
（七）員工酬勞及董事酬勞
本公司得以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益以不高於 3% 提撥員工及董事酬勞，且董事酬勞僅得以現金發放。
本公司於 114 年 3 月 14 日及 113 年 3 月 15 日董事會決議不發放員工及董事酬勞，其與 113 及 112 年度合併財務報告認列之員工及董事酬勞金額並無差異。
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。
有關本公司 114 及 113 年董事會決議之員工及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
二一、所得税費用
（一）本公司所得税（利益）費用之明細如下：
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | | | |
| 本期產生者 | $ 2,672 | $ 2,697 | $ 5,398 | $ 4,738 |
| 未分配盈餘加徵 | - | 826 | - | 826 |
| 以前年度之調整 | ( 2,848 ) | 1 | ( 6,706 ) | 1 |
| | ( 176 ) | 3,524 | ( 1,308 ) | 5,565 |
| 遞延所得稅 | | | | |
| 本期產生者 | ( 2,681 ) | 1,907 | ( 6,422 ) | 1,800 |
| 認列於損益之所得稅 | | | | |
| 費用（利益） | ($ 2,857 ) | $ 5,431 | ($ 7,730 ) | $ 7,365 |
（二）所得税核定情形
展欣企業資源有限公司台灣分公司、宜美企業有限公司及宜群國際股份有限公司112年度以前之營利事業所得稅申報案件均已經稅捐稽徵機關核定。
二二、每股（虧損）盈餘
單位：每股元
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 基本每股（虧損）盈餘 | ($ 0.73) | $ 0.21 | ($ 1.39) | $ 3.72 |
用以計算每股（虧損）盈餘之（虧損）盈餘及普通股加權平均股數如下：
本期淨（損）利
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 用以計算每股（虧損）盈餘之淨（損）利 | ($ 20,067 ) | $ 5,922 | ($ 38,493 ) | $101,471 |
股數
單位：仟股
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 基本每股（虧損）盈餘之普通股加權平均股數 | 27,664 | 27,690 | 27,677 | 27,272 |
- 34 -
2
二三、企業合併
（一）收購子公司
本公司之子公司展欣企業控股有限公司於 113 年 3 月以日幣 40,320,000 元（折合新台幣約 8,528 仟元）向日本京王電鐵株式會社購買 Freshtea Japan 株式會社之 60% 股權，合併公司對日本 Freshtea Japan 株式會社之持股原由 40% 增至 100%，由關聯企業轉為子公司，請參閱附註十、十一及二八。
收購華盛頓州之加盟店轉為直營店
本公司之子公司 Happy Lemon USA LLC 於 113 年 7 月以美金 2,400,000 元（折合新台幣約 75,960 仟元）購買位於華盛頓州三家加盟店轉直營店，並於 113 年度已全數支付完畢。
（二）移轉對價
收購子公司
| 金額 | |
|---|---|
| 現金 | $ 8,528 |
| 原持有股份之公允價值 | 5,686 |
| $ 14,214 |
收購華盛頓州之加盟店轉為直營店
| 現金 | 金額 |
|---|---|
| $ 75,960 |
（三）收購日取得之資產及承擔之負債
收購子公司
| 流動資產 | 金額 |
|---|---|
| 現金及約當現金 | $ 14,388 |
| 應收帳款 | 356 |
| 存 貨 | 157 |
| 其他流動資產 | 22 |
| 流動負債 | |
| 應付帳款 | ( 155) |
| 其他應付款 | ( 459) |
| 本期所得稅負債 | ( 95) |
| $ 14,214 |
- 35 -
- 36 -
收購華盛頓州之加盟店轉為直營店
流動資產
不動產、廠房及設備
非流動資產
因收購產生之商譽
金額
$ 6,695
69,265
$ 75,960
(四) 取得子公司之淨現金流出
收購子公司
本期已支付之現金對價
加：取得子公司之現金及約當現金餘額
金額
($ 8,528)
14,388
$ 5,860
收購華盛頓州之加盟店轉為直營店
本期已支付之現金對價
加：取得加盟店之現金及約當現金餘額
金額
($ 75,960)
-
($ 75,960)
二四、處分子公司
合併公司於 112 年 10 月 12 日經董事會決議，因近年來大陸餐飲市場過度競爭，本公司大陸事業體營運績效遲未改善，故引進策略性夥伴協助改善營運體質，重建品牌競爭力，為了長期經營發展，達到公司永續經營之目的，處分大陸事業體上海仙踪林餐飲管理有限公司之 70% 股權。本公司已依據 103 年 12 月 24 日函報櫃買中心之「上櫃承諾事項」辦理，業已取得財團法人中華民國櫃檯買賣中心（以下稱櫃買中心）於 112 年 12 月 22 日核准同意，並 112 年 12 月 15 日提請臨時股東會討論，處分基準日為 113 年 1 月 31 日，合併公司持股比例由 100% 下降至 30%，已非為單一最大股東，喪失控制力轉為關聯企業，請參閱附註十及十一。
（一）處分子公司之現金流出
| 大陸公司 | |
|---|---|
| 現金及約當現金 | ($ 40,926) |
| 應收處分投資款 | 3,500 |
| 處分子公司之現金流出 | ($ 37,426) |
（二）對喪失控制之資產及負債之分析
| 大陸公司 | |
|---|---|
| 流動資產 | |
| 現金及約當現金 | $ 40,926 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 2,727 |
| 應收帳款 | 7,834 |
| 應收帳款－關係人 | 270 |
| 其他應收款 | 18,829 |
| 存 貨 | 17,900 |
| 其他流動資產 | 14,553 |
| 非流動資產 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |
| －非流動 | 3,233 |
| 不動產、廠房及設備 | 8,065 |
| 使用權資產 | 23,065 |
| 無形資產 | 717 |
| 遞延所得稅資產 | 12,640 |
| 存出保證金 | 14,357 |
| 流動負債 | |
| 應付款項 | ( 30,143) |
| 其他應付款 | ( 134,800) |
| 租賃負債－流動 | ( 33,077) |
| 本期所得稅負債 | ( 382) |
| 其他流動負債 | ( 18,986) |
| 非流動負債 | |
| 合約負債－非流動 | ( 3,556) |
| 遞延所得稅負債 | ( 8,036) |
| 存入保證金 | ( 32,355) |
| 處分之淨資產（負債） | ($ 96,219) |
- 37 -
（三）處分子公司之利益
| 大陸公司 | |
|---|---|
| 收取之對價 | $ 3,500 |
| 剩餘股權投資帳面價值 | 1,500 |
| 處分之帳面價值（淨負債） | 96,219 |
| 非控制權益 | 12,335 |
| 因喪失對子公司之控制自權益重分類至損益 | |
| －累積兌換差額 | ( 11,798) |
| －透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ( 5,537) |
| 處分利益 | $ 96,219 |
二五、期中營運之季節性或週期性之解釋
飲料食品產業具有高度季節性之特質，依歷史經驗可知合併公司之銷貨高峰期在於每年7月1日至9月30日之夏季期間，因此每年7月1日至9月30日增加行銷支出，且由於無法可靠衡量廣告費用之未來經濟效益而予以認列為當期費用。
二六、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約當現金）及歸屬於本公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益）組成。
合併公司不須遵守其他外部資本規定。
合併公司主要管理階層每季重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、發行新股及償付舊債等方式平衡其整體資本結構。
二七、金融工具
（一）公允價值之資訊－非按公允價值衡量之金融工具
合併公司非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值，截至114年6月30日暨113年12月31日及6月30日，其帳面金額與公允價值未有重大差異者。
- 38 -
(二) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：
-
具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係分別參照市場報價決定。
-
有活絡市場公開報價之衍生工具係以市場價格為公允價值。無市場價格可供參考之選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式估算公允價值。無市場價格可供參考之非選擇權衍生工具係以存續期間適用之殖利率曲線採用現金流量折現分析估算公允價值。遠期外匯合約公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。
-
其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。
(三) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括債務工具投資、應收帳款、應付帳款、借款及租賃負債。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險、信用風險及流動性風險。
- 市場風險
合併公司承擔之主要市場風險為匯率風險及利率變動風險。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式自前期以來並無改變。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣存款及借款交易因而使合併公司產生匯率變動暴險。
合併公司於資產負債表日非以功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額，請參閱附註三一。
- 39 -
敏感度分析
合併公司敏感度分析僅包括流通在外之淨外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以新台幣匯率變動 10% 予以調整，下表係表示當相關外幣升值 10% 時，將使合併公司稅前淨利（減少）增加之金額。
| 美金之影響 | 人民幣之影響 | |||
|---|---|---|---|---|
| 114年1月1日 | ||||
| 至6月30日 | 113年1月1日 | |||
| 至6月30日 | 114年1月1日 | |||
| 至6月30日 | 113年1月1日 | |||
| 至6月30日 | ||||
| 損益影響數 | ($ 2,481) | $ 4,673 | $ 34 | $ 37 |
(2) 利率風險
合併公司利率風險主要來自浮動利率之定期存款及銀行借款。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及負債帳面金額如下：
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| 金融負債 | $ 123,801 | $ 118,959 | $ 109,413 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| 金融資產 | 6,450 | 450 | 34,087 |
| 金融負債 | 87,605 | 62,064 | 35,695 |
有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束日浮動利率之金融資產及負債之公允價值變動為計算基礎。假若利率下降100個基點，合併公司114年及113年1月1日至6月30日之現金流出分別減少406仟元及8仟元。
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。
合併公司針對重大之交易對象均要求提供擔保品或其他擔保之權利，故能有效降低合併公司之信用風險。合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保
- 40 -
無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
3. 流動性風險
(1) 流動性及利率風險表
合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。
合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債預定到期如下：
| 114年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 短於1年 | 1～3年 | 3年以上 | 合計 | |
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | $ 84,599 | $ 2,619 | $ 1,610 | $ 88,828 |
| 租賃負債 | 36,488 | 47,136 | 40,177 | 123,801 |
| 浮動利率負債 | 83,587 | 4,018 | - | 87,605 |
| $ 204,674 | $ 53,773 | $ 41,787 | $ 300,234 | |
| 113年12月31日 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短於1年 | 1～3年 | 3年以上 | 合計 | |
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | $ 56,883 | $ 2,689 | $ 181 | $ 59,753 |
| 租賃負債 | 34,289 | 45,081 | 39,589 | 118,959 |
| 浮動利率負債 | 62,064 | - | - | 62,064 |
| $ 153,236 | $ 47,770 | $ 39,770 | $ 240,776 | |
| 113年6月30日 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短於1年 | 1～3年 | 3年以上 | 合計 | |
| 非衍生金融負債 | ||||
| 無附息負債 | $ 57,673 | $ 2,606 | $ 694 | $ 60,973 |
| 租賃負債 | 28,856 | 40,439 | 40,118 | 109,413 |
| 浮動利率負債 | 35,695 | - | - | 35,695 |
| $ 122,224 | $ 43,045 | $ 40,812 | $ 206,081 |
(2) 融資額度
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行借款額度 | |||
| -已動用金額 | $ 87,605 | $ 62,064 | $ 35,695 |
| -未動用金額 | 3,555 | 436 | 3,245 |
| $ 91,160 | $ 62,500 | $ 38,940 |
二八、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。
(一) 關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| Freshtea Japan 株式會社 | 原為關聯企業，自113年3月31日起為子公司 |
| Happy Lemon (M) Sdn Bhd | 關聯企業，已於113年12月31日處分 |
| 上海太全貿易有限公司 | 原為子公司，自113年1月31日起為其他關係人 |
| 上海仙踪林餐飲管理有限公司 | 原為子公司，自113年1月31日起為關聯企業 |
| T Rock Inc. | 具重大影響力之投資者（註1）／其他關係人（註2） |
| 京王電鐵株式會社 | 113年3月31日前為其他關係人 |
| 吳伯超 | 本公司之董事長 |
| 陳佑真 | 本公司之董事 |
註 1：T Rock Inc.持有 Happy Lemon West Inc. 30% 之股權。
註 2：T Rock Inc.對於 Happy Lemon West Inc.之關係為具重大影響力之投資者；T Rock Inc.對於集團其他各體之關係為其他關係人。
(二) 營業交易
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 商品銷售收入 | 關聯企業 | | | | |
| | Happy Lemon (M)
Sdn Bhd | $ - | $ - | $ - | $ 514 |
| | 其他關係人 | | | | |
| | T Rock Inc.（註） | 10,816 | 14,674 | 22,704 | 32,373 |
| 品牌收入 | 具重大影響力之投資者 | | | | |
| | T Rock Inc.（註） | 555 | 29 | 969 | 294 |
| | 關聯企業 | | | | |
| | Freshtea Japan 株式
會社 | - | - | - | 67 |
| | 其他關係人 | | | | |
| | T Rock Inc. | 2,033 | 2,484 | 4,129 | 4,435 |
| | | $ 13,404 | $ 17,187 | $ 27,802 | $ 37,683 |
（接次頁）
（承前頁）
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 進貨 | 具重大影響力之投資者
T Rock Inc.（註） | $ 1,379 | $ 1,564 | $ 2,585 | $ 4,814 |
| | 其他關係人
T Rock Inc.（註） | - | - | - | 51 |
| | 上海太全貿易有限公司 | 2,609 | 4,157 | 5,132 | 6,828 |
| | 其他關係人 | $ 3,988 | $ 5,721 | $ 7,717 | $ 11,693 |
| 加盟成本 | T Rock Inc. | $ 3,693 | $ 1,421 | $ 7,212 | $ 2,573 |
合併公司與關係人銷貨等交易事項，其價格與一般客戶無重大差異，而一般客戶收款條件為款到發貨或月結 1 個月，關係人收款條件為款到發貨或月結 3 個月。
合併公司與關係人進貨等交易事項，其價格與一般供應商無重大差異，而一般供應商付款條件為月結 1 至 2 個月，關係人付款條件為月結 2 個月。
註：合併公司與 T Rock Inc. 進、銷貨交易以總額列示。
（三）營業費用
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 營業費用 | 具重大影響力之投資者
T Rock Inc. | $ 24 | $ 30 | $ 43 | $ 137 |
| | 其他關係人
T Rock Inc. | 842 | 574 | 1,434 | 1,157 |
| | 本公司之董事長 | 18 | 18 | 18 | 18 |
| | | $ 884 | $ 622 | $ 1,495 | $ 1,312 |
合併公司與關係人服務及租金支出等交易事項，其價格與一般供應商無重大差異，租金價格係參考當地一般行情按月支付。
（四）其他關係人交易
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 其他收入 | 具重大影響力之投資者
T Rock Inc. | $ - | $ 109 | $ - | $ 328 |
其他收入係合併公司對關係人所收取之食材加工費等。
- 43 -
(五) 應收關係人款項（不含對關係人放款）
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 其他關係人 | |||
| T Rock Inc. | $ 17,883 | $ 20,025 | $ 15,660 | |
| 其他應收款 | 其他關係人 | |||
| T Rock Inc. | $ - | $ - | $ 44 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證金，針對逾期超過 90 天以上未收回款項提列預期信用損失。
(六) 資金貸與關係人
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 其他應收款 | 關聯企業 | |||
| 上海仙踪林餐飲管理有限公司 | $ 35,160 | $ 39,342 | $ 38,940 |
(七) 應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 其他關係人 | |||
| 上海太全貿易有限公司 | $ 29 | $ - | $ 1,001 | |
| 其他應付款 | 其他關係人 | |||
| T Rock Inc. | $ 602 | $ 1,124 | $ 492 | |
| 具重大影響力之投資者 | ||||
| T Rock Inc. | - | - | 974 | |
| $ 602 | $ 1,124 | $ 1,466 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清償。
其他應付款係代收付費用等。
(八) 預付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別／名稱 | 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 預付費用 | 其他關係人 | |||
| T Rock Inc. | $ 1,758 | $ - | $ 1,947 | |
| 預付款項 | 其他關係人 | |||
| 上海太全貿易有限公司 | $ 8 | $ - | $ - |
預付款項係預付關係人之設備款。
(九) 股權交易
請參閱附註十及二三。
(十) 借款擔保
合併公司之長、短期借款係由本公司董事陳佑真女士連帶擔保。
(十一) 主要管理階層薪酬
| | 114年4月1日
至6月30日 | 113年4月1日
至6月30日 | 114年1月1日
至6月30日 | 113年1月1日
至6月30日 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 8,076 | $ 6,266 | $ 14,807 | $ 12,432 |
主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢決定。
二九、質抵押之資產
合併公司下列資產已提供金融機構作為融資借款及政府補助申請之擔保品：
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | |
|---|---|---|---|
| 受限制銀行存款（帳列其他流動資產－其他） | |||
| （附註六） | $ 6,450 | $ 450 | $ - |
| 自有土地（附註十二） | 39,540 | 44,731 | 44,021 |
| 建築物（附註十二） | 29,019 | 33,262 | 33,161 |
| $ 75,009 | $ 78,443 | $ 77,182 |
三十、未認列之合約承諾
合併公司未認列之合約承諾如下：
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產（租賃合約） | $ - | $ 21,323 | $ - |
三一、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率：
| 114年6月30日 | 113年12月31日 | 113年6月30日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯率 | 新台幣 | 外 | 幣 | 匯率 | 新台幣 | 外 | 幣 | 匯率 | 新台幣 | |
| 金融資產 | ||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美金 | $ 253,293 | 29.3 | $ 7,421 | $ 691,508 | 32.785 | $ 22,671 | $ 2,539,994 | 32.45 | $ 82,423 | |||
| 人民幣 | 83,246 | 4.091 | 341 | 83,942 | 4.478 | 376 | 83,984 | 4.445 | 373 | |||
| 金融負債 | ||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美金 | 1,100,000 | 29.3 | 32,230 | 1,100,000 | 32.785 | 36,064 | 1,100,000 | 32.45 | 35,695 |
- 45 -
合併公司於114年及113年4月1日至6月30日及1月1日至6月30日包含未實現及已實現外幣兌換（損）益分別為(7,885)仟元、392仟元、(7,467)仟元及953仟元，由於外幣交易及集團個體之功能性貨幣種類繁多，故無法按各重大影響之外幣別揭露兌換損益。
三二、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊及(二)轉投資事業相關資訊：
| 編號 | 項 目 | 說 明 |
|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人。 | 附表一 |
| 2 | 為他人背書保證。 | 附表二 |
| 3 | 期末持有之重大有價證券。 | 無 |
| 4 | 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 | 無 |
| 5 | 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 | 無 |
| 6 | 母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形。 | 附表三 |
| 7 | 被投資公司資訊。 | 附表四 |
（三）大陸投資資訊：
| 編號 | 項 目 | 說 明 |
|---|---|---|
| 1 | 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。 | 附表五 |
| 2 | 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益。 | 附表五 |
三三、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如下：
- 餐飲部門－直接銷售予消費者
- 貿易部門－批發銷售予加盟主
-
其他部門－其他
-
46 -
主要營運決策者將集團內各組成個體視為個別營運部門，惟編製合併財務報告時，合併公司考量下列因素，將該等營運部門彙總視為單一營運部門：
(一) 該等營運部門具有類似之長期銷貨毛利；
(二) 產生現金流量之方式雷同；
(三) 日常營運活動類似。
部門收入與營運結果
合併公司部門收入與營運結果依應報導部門分析如下：
| 114年1月1日至6月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 餐飲 | 貿易 | 其他 | 合計 | 調整及沖銷 | 合計 | ||
| 營業收入 | $ 192,410 | $ 137,877 | $ 11,587 | $ 341,874 | ($ 44,741) | $ 297,133 | |
| 營業淨損 | ($ 38,607) | ($ 2,380) | ($ 8,319) | ($ 49,306) | $ 7,979 | ($ 41,327) | |
| 利息收入 | 112 | ||||||
| 其他收入 | 12,125 | ||||||
| 其他利益及損失 | ( 9,541) | ||||||
| 財務成本 | ( 4,675) | ||||||
| 稅前淨損 | ($ 43,306) | ||||||
| 113年1月1日至6月30日 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 餐飲 | 貿易 | 其他 | 合計 | 調整及沖銷 | 合計 | ||
| 營業收入 | $ 91,299 | $ 200,440 | $ 16,372 | $ 308,111 | ($ 45,770) | $ 262,341 | |
| 營業淨(損)利 | ($ 11,439) | $ 14,809 | $ 5,152 | $ 8,522 | $ 4,817 | $ 13,339 | |
| 利息收入 | 2,693 | ||||||
| 其他收入 | 5,603 | ||||||
| 其他利益及損失 | 93,266 | ||||||
| 財務成本 | ( 3,156) | ||||||
| 採用權益法之關聯企業損失之份額 | ( 1,751) | ||||||
| 稅前淨利 | $ 109,994 |
114年及113年1月1日至6月30日部門間交易業已沖銷。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含其他收入、其他利益及損失、財務成本、採用權益法之關聯企業損益之份額以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
部門資產及負債
因合併公司部門資產及負債之衡量金額未提供予營運決策者，故無需揭露資產及負債之衡量金額。
- 47 -
合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分之資訊列示如下：
| 來自外部客戶之收入 | |||
|---|---|---|---|
| 114年1月1日 | |||
| 至6月30日 | 113年1月1日 | ||
| 至6月30日 | |||
| 大 | 陸 | $ - | $ 12,706 |
| 台灣 | 71,421 | 102,361 | |
| 美國 | 188,631 | 108,932 | |
| 香港 | 32,438 | 36,187 | |
| 日本 | 4,643 | 2,155 | |
| $ 297,133 | $ 262,341 |
- 48 -
懐夏大地股份有限公司及子公司
資金資與他人
民國114年1月1日至6月30日
附表一
單位：新台幣仟元；外幣為元
| 編號 | 資出資金之公司 | 資與對象 | 性象項目 | 是否為國借入 | 本期最高餘額 | 較未餘額 | 實際動支金額 | 利率張開% | 資金資與性質(註三) | 業務性象金額 | 有短期融通資金必要之原因 | 提升備註失金額 | 擇保 | 對個別對象資金資與限額(註一) | 資金資與限額(註二) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 差 | 帳號 | 費 | |||||||||||||||
| 0 | 懸夏大地股份有限公司 | 上海仙控林養狼管理有限公司 | 其他應收款-國借入 | 是 | $ 39,846 | $ 35,160 | $ 35,160 | - | 2 | $ - | 營運週轉 | $ - | - | - | $ - | $ 57,068 | $ 114,137 |
| Happy Lemon USA LLC | 其他應收款-國借入 | 是 | USD 1,200,000 | USD 1,200,000 | USD 1,200,000 | ||||||||||||
| 9,962 | 8,790 | 6,790 | - | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | - | 57,068 | 114,137 | |||||
| 1 | 晨祐企業資源有限公司 | 懸夏大地股份有限公司 | 其他應收款-國借入 | 是 | 64,020 | 55,980 | 32,842 | - | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | - | 156,389 | 208,518 |
| 晨雀餐飲企業有限公司 | 其他應收款-國借入 | 是 | HKD 15,000,000 | HKD 15,000,000 | HKD 8,800,000 | ||||||||||||
| 10,243 | 8,957 | - | 2 | 營運週轉 | - | - | - | - | 156,389 | 208,518 | |||||||
| 2 | 快樂檸檬香港有限公司 | 懸夏大地股份有限公司 | 其他應收款-國借入 | 是 | HKD 2,400,000 | HKD 2,400,000 | HKD - | ||||||||||
| 晨雀餐飲企業有限公司 | 其他應收款-國借入 | 是 | HKD 51,216 | 44,784 | 38,053 | - | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | - | 79,724 | 106,298 | ||
| HKD 12,000,000 | HKD 12,000,000 | HKD 10,196,452 | |||||||||||||||
| 3 | 富美企業有限公司 | 懸夏大地股份有限公司 | 其他應收款-國借入 | 是 | 12,804 | 11,196 | 10,450 | - | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | - | 79,724 | 106,298 |
| Happy Lemon USA LLC | 其他應收款-國借入 | 是 | HKD 3,000,000 | HKD 3,000,000 | HKD 2,800,000 | ||||||||||||
| 6,000 | - | - | - | 2 | 營運週轉 | - | - | - | - | 8,518 | 17,056 | ||||||
| 4 | Yummy-town USA LLC | Happy Lemon USA LLC | 其他應收款-國借入 | 是 | 9,962 | 8,790 | 8,790 | - | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | - | 8,518 | 17,056 |
| Yummy-town USA LLC | 其他應收款-國借入 | 是 | USD 300,000 | USD 300,000 | USD 300,000 | ||||||||||||
| 8,301 | 7,325 | - | - | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | - | 8,518 | 17,056 | |||||
| 5 | Yummy-town USA LLC | Yummy-town USA LLC | 其他應收款-國借入 | 是 | 13,282 | 11,720 | - | - | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | - | 95,858 | 127,810 |
| Happy Lemon USA LLC | 其他應收款-國借入 | 是 | USD 400,000 | USD 400,000 | USD 400,000 | ||||||||||||
| 26,564 | 23,440 | 17,580 | - | 2 | - | 營運周轉 | - | - | - | - | 95,858 | 127,810 | |||||
| 6 | 晨祐企業有限公司 | Yummy-town USA LLC | 其他應收款-國借入 | 是 | 6,564 | - | - | - | 2 | - | 營運周轉 | - | - | - | - | 12,781 | 25,562 |
| Yummy-town Holding Corporation | Happy Lemon USA LLC | 其他應收款-國借入 | USD 200,000 | USD 200,000 | USD - | ||||||||||||
| 6,641 | 5,860 | - | - | 2 | - | 營運周轉 | - | - | - | - | 13,937 | 27,873 | |||||
| 6 | 晨祐企業控股有限公司 | Yummy-town USA LLC | 其他應收款-國借入 | 是 | 6,641 | 5,860 | - | - | 2 | - | 營運周轉 | - | - | - | - | 13,937 | 27,873 |
| 快樂檸檬香港有限公司 | 其他應收款-國借入 | 是 | USD 200,000 | USD 200,000 | USD 200,000 | ||||||||||||
| 3,815 | 3,732 | 3,732 | - | 2 | 營運週轉 | - | - | - | - | 463,280 | 617,706 |
註一：1. 本公司與子公司資金資與他人之總額，以資出公司最近期（114年6月30日財務報表）財報淨值百分之四十為限。
2. 本公司與子公司對他人固有短期融通資金必要內資金資與者，個別對象之限額以不超過資出公司最近期（114年6月30日財務報表）財報淨值百分之二十為限。
3. 僅本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之非台灣子公司間或本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之非台灣子公司對本公司從事資金資與，不受此限制，個別對象之限額最高以不超過資出公司最近期（114年6月30日財務報表）財報淨值之百分之一百五十為限。而總額以不超過資出公司最近期（114年6月30日財務報表）財報淨值之百分之二百為限。
註二：114年6月30日匯率為USD：NTD=1：29.3；HKD：NTD=1：3.732。
註三：資金資與性質：
- 有業務性象者。
- 有短期融通資金之必要者。
註四：富美企業有限公司有資金資與超限之情事，將依規定提出改善計畫。
雅昊天地股份有限公司及子公司
為他人資產保證
民國114年1月1日至6月30日
附表二
單位：新台幣仟元；外幣元
| 編號 | 資產保證者公司名稱 | 被資產保證對象 | 對單一企業資產保證限額(註二) | 本期最高資產保證餘額 | 期末資產保證餘額 | 實際動支金額 | 資產保證以財產收兌擔保金額 | 累計資產保證金額佔最近期財務報表淨值之比率% | 屬母公司對子公司資產保證 | 屬子公司對母公司資產保證 | 屬對大陸地區資產保證 | 資產高限額(註一) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係(註三) | ||||||||||||
| 1 | 展欣企業資源有限公司 | 雅昊天地股份有限公司 | 3 | $ 208,518 | $ 36,500 | $ 36,500 | $ 32,230 | $ 36,500 | 35.01 | - | V | - | $ 312,777 |
| 宜美企業有限公司 | 4 | 208,518 | 26,000 | 26,000 | USD 1,100,000 | 26,000 | 24.94 | - | - | - | 312,777 |
註一：本公司直接或間接持有百分之百之公司間，個別對象辦理資產保證之限額以不逾資產保證公司淨值之百分之二百為限，而總額以不超過資產保證公司淨值之百分之三百為限。
註二：114年6月30日匯率為USD：NTD=1：29.3。
註三：資產保證者與被資產保證對象之關係如下：
- 有業務往來之公司。
- 公司直接及間接持有表決權之股份超過 50% 之公司。
- 直接及間接對公司持有表決權之股份超過 50% 之公司。
- 公司直接及間接持有表決權股份達 90% 以上之公司間。
- 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
- 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其資產保證之公司。
-
同業間依消費者保護法規範從事預售屋頗售合約之履約保證連帶擔保。
-
50 -
雅茗天地股份有限公司及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形
民國114年1月1日至6月30日
附表三
單位：新台幣仟元
| 編號
(註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係
(註二) | 交易往來情形 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件（註四） | 佔合併總營收或
總資產之比率
(註三) |
| 0 | 雅茗天地股份有限公司 | Happy Lemon USA LLC | 1 | 應收關係人墊借款 | $ 8,790 | 與非關係人無重大差異 | 1 |
| 1 | 展欣企業資源有限公司 | 雅茗天地股份有限公司 | 2 | 應收關係人墊借款 | 32,842 | 〃 | 5 |
| 2 | 快樂檸檬香港有限公司 | 雅茗天地股份有限公司 | 2 | 應收關係人墊借款 | 38,053 | 〃 | 6 |
| | | 展岳餐飲企業有限公司 | 3 | 應收關係人墊借款 | 10,450 | 〃 | 2 |
| 3 | 富美企業有限公司 | Happy Lemon USA LLC | 3 | 應收關係人墊借款 | 8,790 | 〃 | 1 |
| 4 | Yummy-town USA LLC | Happy Lemon USA LLC | 3 | 應收關係人墊借款 | 17,580 | 〃 | 3 |
| 5 | 展欣企業控股有限公司 | 快樂檸檬香港有限公司 | 3 | 應收關係人墊借款 | 3,732 | 〃 | 1 |
註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
1. 母公司填 0。
2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
1. 母公司對子公司。
2. 子公司對母公司。
3. 子公司對子公司。
註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註四：本表之重大交易往來情形得由公司依重大性原則決定是否須列示。
雅蕙天地股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊
民國114年1月1日至6月30日
附表四
單位：新台幣仟元；外幣為元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原 始 投 資金 額 | 期 末 | 持 有 | 被投資公司本期(捐)益 | 本期認列之投資(捐)益 | 備 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 期 期 末 | 上 期 期 末 | 股數(註一) | 比率% | 帳面金額 | ||||||||
| 雅蕙天地股份有限公司 | 非上市櫃公司 | |||||||||||
| 展欣企業控股有限公司 | 香港 | 投資控股及餐飲食品原物料買賣 | $ 328,550 | $ 328,550 | HKD | 81,564 | 100 | $ 308,853 | ($ 26,079) | ($ 26,079) | 子公司 | |
| 展岳餐飲企業有限公司 | 香港 | 商標權經營 | 37 | 37 | HKD | 8,800 | 100 | ( 2,279) | 447 | 447 | 子公司 | |
| 業美企業有限公司 | 台灣 | 飲品買賣、收取加盟金、收取特許權使用費及餐飲食品原物料買賣 | 9,127 | 9,127 | 10,000 | 100 | 33,499 | ( 20,018) | ( 17,763) | 子公司 | ||
| 展欣企業控股有限公司 | 非上市櫃公司 | |||||||||||
| 快樂檸檬香港有限公司 | 香港 | 飲品買賣、收取加盟金及收取特許權使用費 | 27,857 | 27,857 | HKD | 7,000,000 | 100 | 53,149 | ( 6,235) | ( 6,235) | 孫公司 | |
| 展欣企業資源有限公司 | 香港 | 餐飲食品原物料買賣 | 105,354 | 105,354 | HKD | 26,000,000 | 100 | 104,259 | ( 3,581) | ( 3,581) | 孫公司 | |
| Yummy-town UK Ltd. | 英國 | 投資控股 | 140,009 | 140,009 | GBP | 3,533,910 | 100 | 135,628 | ( 13,654) | ( 13,654) | 孫公司 | |
| Freshtea Japan 株式會社 | 日本 | 飲品買賣 | 28,421 | 28,421 | 12,000 | 100 | 10,267 | ( 1,469) | ( 1,469) | 孫公司 | ||
| Yummy-town UK Ltd. | 非上市櫃公司 | |||||||||||
| Yummy-town Holding Corporation | 美國 | 投資控股 | 80,972 | 80,972 | USD | 2,641,371 | 95 | 66,199 | ( 16,050) | ( 15,247) | 孫公司 | |
| Happy Lemon USA LLC | 美國 | 餐飲店鋪 | 66,142 | 66,142 | USD | 2,000,000 | 100 | 68,100 | 1,731 | 1,731 | 孫公司 | |
| Yummy-town Holding Corporation | 非上市櫃公司 | |||||||||||
| Yummy-town USA LLC | 美國 | 飲品買賣、收取加盟金及收取特許權使用費 | - | - | USD | - | - | - | - | - | 孫公司 | |
| RBT International LLC | 美國 | 餐飲店鋪、收取加盟金、收取特許權使用費及餐飲食品原物料買賣 | 940 | 4,566 | USD | 30,600 | 51 | 781 | 96 | 49 | 孫公司 | |
| GW Bros International LLC | 美國 | 飲品買賣 | 33,442 | 33,442 | USD | 208,821 | 70 | 55,765 | 12,552 | 8,786 | 孫公司 | |
| Yummy-town USA LLC | 非上市櫃公司 |
註一：除 Freshtea Japan 株式會社及業美企業有限公司係股數外，餘係以被投資公司114年6月30日之實收資本額列示。
註二：編入合併財務報告之各公司採權益法認列之投資損益、投資公司帳列之採用權益法之投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷。
註三：大陸投資資訊請詳附表五。
雅葛天地股份有限公司及子公司
大陸投資資訊
民國114年1月1日至6月30日
附表五
單位：新台幣仟元；外幣為元
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期（損）益 | 本公司直接或間接投資之持股比例（%） | 本期認列投資（損）益（註一） | 期末投資帳面價值 | 截至本期止已匯回台灣之投資收益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | |||||||||||
| 上海仙踪林餐飲管理有限公司 | 餐飲店鋪、收取加盟金及收取特許權使用費 | USD 4,500,000 | 經由第三地改立控股公司再投資大陸公司 | $ - | $ - | $ - | $ - | (24,632) | 30 | $ - | $ - | $ - |
註一：本期認列投資損益係以未經會計師查核之財務報表為依據。
註二：上海仙踪林餐飲管理有限公司主係該公司營業持續虧損，合併公司依持股比例認列對該關聯企業之損失份額已超過其在該關聯企業之權益，合併公司即停止認列進一步之損失，截至114年6月30日止該關聯企業採用權益法淨值為0仟元。
- 赴大陸地區投資限額：
| 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| (註四) | (註四) | (註四) |
註四：因本公司係屬中華民國境外公司，故未有大陸地區投資限額問題。
-
與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：詳附表二。
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大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。
-
與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：詳附表一。
-
其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。
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