GCL System Integration Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2013

上海超日太阳能科技股份有限公司

内部控制鉴证报告

大信专审字 [ 2014 ] 第 1-00532 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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目 录

 内部控制鉴证报告 „„„„„„„„„„ 第 1-2 页

 会计师事务所营业执照、资格证书

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内部控制鉴证报告

大信专审字【2014】第1-00532 号

上海超日太阳能科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对上海超日太阳能科技股份有限公司(以下简称“贵公司”)2013 年12 月 31 日与财务报告相关的内部控制有效性的认定进行了鉴证。

一、管理层对内部控制的责任

按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是 贵公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。我们按照《中 国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规 定执行了鉴证工作。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重 大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合 理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生而未被发现的可能性。此 外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度， 根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

四、导致否定意见的事项

1、贵公司销售业务控制存在重大缺陷，未能有效执行客户信用管理，在应收账款逾期后 未能采取措施催收，导致巨额应收账款长期无法收回。

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• 2、贵公司资产管理控制存在重大缺陷，包括重大资产的建造、运营管理和处置缺乏有效

• 的控制措施，难以确保资产的安全及效益。

3、贵公司财务报告控制存在重大缺陷，2012 年度、2013 年度财务报告连续发生重大前 期差错更正，同时近两年皆因未能提供相应的审计条件，导致注册会计师出具非标意见审计 报告。

4、贵公司部分重要事项决策程序及信息披露存在重大缺陷，导致诉讼事项、关联交易、 对外担保等多项信息未能及时披露，并因涉嫌未按规定披露信息被中国证券监督管理委员会 上海稽查局立案调查。

五、鉴证意见

我们认为，由于内部控制存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，贵公司未能按 照《企业内部控制基本规范》和相关规定于2013 年12 月31 日在所有重大方面保持有效的内 部控制。

大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

中 国 · 北 京 中国注册会计师：

二○一四年四月二十八日

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