大唐联诚信息系统技术有限公司

审计报告及财务报表

信会师报字!2022】第 ZG10678 号

防 伪 编 码: 31000006202282903M 被审计单位名称: 大唐联诚信息系统技术有限公司 报 告 文 号: 信会师报字〔2022〕第ZG1 0678号 签字注册会计师: 蔡晓丽 注 师 编 号: 610000020072 签字注册会计师: 修军 注 师 编 号: 310000061554 事务所名称: 立信会计师事务所(特殊普通合伙) 事务所 电话: 02 1-23280000 事务所地址: 南京东路61 4楼

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大唐联诚信息系统技术有限公司

审计报告及财务报表

(2021 05 01 日至 2021 12 31 日止)

	目录	页次
、	专项审计报告
—— 、	交割过渡期利润表
	交割过渡期利润表附注	1-42

审计报告

追旦旦 ;;/-BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP -IA.'_I_

信会师报字「2022〕第 ZG10678 号

大唐电信科技股份有限公司全体股东:

一 目了;十音 m 'l' VI I1J._fL

我们审计了大唐联诚信息系统技术有限公司(以下简称"大唐联 诚")编制的 2021 5 1 日至 2021 12 31 日交割过渡期利润 表及其附注(以下简称"交割过渡期利润表")。

我们认为,大唐联诚交割过渡期利润表在所有重大方面按照企业 会计准则的规定以及交割过渡期利润表附注二所述编制基础编制,公 允反映了大唐联诚 2021 5 1日至 2021 12 31 日的交割过渡 期经营成果。

形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于大唐联诚,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是大唐联诚管理层的责任。这种责任包 括:(1)按照企业会计准则的规定以及交割过渡期利润表附注二所述 的编制依据和方法编制交割过渡期利润表,并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制,以使交割过渡期利润表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。

追旦9 BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

注册会计师对交割过渡期利润表审计的责任 '" .

我们的责任是在执行审计工作的基础上对交割过渡期利润表发 表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工 作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德 守则,计划和执行审计工作以对交割过渡期利润表是否不存在重大错 报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关交割过渡期利润表金额 和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括 对由于舞弊或错误导致的交割过渡期利润表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时,注册会计师考虑与交割过渡期利润表编制和公允列 报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性,以及评价交割过渡期利润表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础。

对本报告分发和使用的限制

本报告仅供大唐电信科技股份有限公司在本次重大资产重组中 所购买目标资产于过渡期间的损益状况之目的参考使用,不得用作其 他任何目的。本段内容不影响己发表的审计意见。

中国・上海 2022 4 6 日

x
项目 、俗少了 、'、六 r、了 一、营业总收入	附注七	本期金额
夕口乃八 其中:营业收入		486,424,903.55
	(一 )	486,424,903.55
△利息收入 △己赚保费
△手续费及佣金收入
二、营业总成本
其中:营业成本		461,850,815.56
△利息支出	(一 )	301,34 966.39
△手续费及佣金支出
△退保金
△赔付支出净额
△提取保险责任准备金净额
△保单红利支出
△分保费用
税金及附加	(	1,171,626.92
销售费用	(	22,171,431.65
管理费用	(	34,453,258.84
研发费用	(	104,602,312.72
财务费用	(	-1,888,780.96
其中:利息费用	(六)	2,025,294.85
利息收入	(六)	4,025,888.00
汇兑净损失(净收益以"."号项列)
其他
加:其他收益	(	2,705,501.72
投资收益(损失以"了'号坑列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
△汇兑收益(损失以"户'号填列)
净敞口恋期收益(损失以"口'号填列)
公允价值变动收益(损失以"."号填列)
信用减值损失(损失以"."号填列)	叫	20,814,153.43
资产减值损失(损失以"・"号填列)	(九)	-1,599,367.63
资产处置收益(损失以"・"号填列)
三、营业利润(亏损以","号填列)		46,494,375.51
加:营业外收入	(十)	6,928,850.77
其中:政府补助 减:营业外支出
四、利润总额(亏损总额以"~"号填列)	(十一)	638,528.60 52,784,697.68
减:所得税费用
' 五、净利润(净亏损以" "号填列)		52,784,697.68
持续经营净利润		52,784,697.68
终止经营净利润
六、其他综合收益的税后净额
不能巫分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
将重分类进损益的其他综合收益
l .权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他仗权投资公允价值变动
3.可供出伙金融资产公允价了}'L 变动损益 礴.金融资产屯分类计入其他练合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可伙出价金融资产损益
6. 其他债权投资信用减hi准备
7. 现金流员仑期储备'现金流最仑),!才乡!益的有效部分
8.外币财务报表折算差额
9.其他
七、综合收益总额		52,784,697.68

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 、、 管会计工作负责人

"「"「"'「外

• 企业的基本情况
• (一) 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

大唐联诚信息系统技术有限公司(以下简称"公司"或"本公司")由电信科学技术研 究院有限公司出资设立的有限责任公司,2008 12 26 日取得中华人民共和国国 家工商行政管理总局核发的 100000000041999 号企业法人营业执照,注册地址:北 京市海淀区学院路 40 号,注册资本 10,000.00 万元人民币。

2011 12 8 日,本公司接受大唐电信科技产业控股有限公司投资,注册资本变 更为 13,326.00 万元人民币,2012 l 13 日进行了工商变更登记并取得新的营业 执照。

2012 12 月 31 日电信科学技术研究院有限公司再次增资,注册资本变更为 15,897.72 万元,由北京中绣锦华会计师事务所有限公司出具验资报告(中绣锦华验 字【2013】第 13001 号)。

2016 年,电信科学技术研究院有限公司再次增资,注册资本变更为 43,279.28 万元, 2016 12 27 日己取得北京市工商行政管理局核发的 911100007 10935759B 号企 业法人营业执照。

2020 12 28 日,电信科学技术研究院有限公司以债转股方式进行增资,注册资 本由 43,279.28 万元增加到 64,885. 28 万元。

公司分别于 2021 4 18 日和 2021 4 20 日经第九次专题总经理办公会和第 二次股东会批准,引入湖北长江中信科移动通信技术产业投资基金合伙企业(有限 合伙)、天津益诚企业管理合伙企业(有限合伙)等外部投资者。于 2021 4 29 日, 通过工商变更,注册资本变更为 108,382.032524 万元。

经上述工商变更后,公司股东及持股比例情况如下:

股东名称	实缴资本	持股比例(%)
电信科学技术研究院有限公司	615,592,838.49	56.798
大唐电信科技产业控股有限公司	33,260,000.00	3.069
湖北长江中信科移动通信技术产业投资基金合伙企业(有限合伙)	228,469,309.33	21.080
中国国有企业结构调整基金股份有限公司	76,156,436.44	7.027
北京金融街资本运营中心	: 76,156,436.44	7.027
天津首诚企业管理合伙企业(有限合伙)	13,974,706.09 ;	1.289
天津军诚企业管理合伙企业(有限合伙)	13.555.845.69 ;	1.251
天津乾诚企业管理合伙企业(有限合伙)	13.517.767.47 i	1.247

交割过渡期利润表附注第 1^页

股东名称	实缴资本 持股比例(%)
天津益诚企业管理合伙企业(有限合伙)	13,136,985.29	1.212
合计	1,083,820,325.24	100.00

2021 12 15 日,中国证监会出具《关于核准大唐电信科技股份有限公司向 电信科学技术研究院有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证 监许可「2021 ]3972 号),核准大唐电信科技股份有限公司向电信科学技术研究院有限 公司、大唐电信科技产业控股有限公司、湖北长江中信科移动通信技术产业投资基 金合伙企业(有限合伙)、中国国有企业结构调整基金股份有限公司以及北京金融街资 本运营中心发行股份购买其所持有的本公司股权。2021 12 16 日,公司完成了 股东变更的工商登记手续,己得北京市市场监督管理局换发的新的《营业执照》,经 上述工商变更后,公司股东及持股比例情况如下:

股东名称	实缴资本	持股比例(%)
大唐电信科技股份有限公司	1,029,635,020.70	95.001
天津首诚企业管理合伙企业(有限合伙)	13,974,706.09	1.289
天津军诚企业管理合伙企业〔有限合伙)	13,555,845.69	l.251
天津乾诚企业管理合伙企业(有限合伙)	13,517,767.47	1.247
天津益诚企业管理合伙企业(有限合伙)	13,136,985.29	1.2 12
合计	1,083,820,325.24	100.00

公司法定代表人:刘欣,总部地址位于北京市海淀区学院路 40 号。

(二) 企业的业务性质和主要经营活动

本公司的经营范围为:开展通信、网络、信息等相关的技术研究、产品开发及产品 销售;提供自主开发及系统综合集成解决方案;从事相关的技术转让、技术咨询、 技术服务和工程建设;进出口业务。

交割过渡期利润表的编制基础

(一) 重大资产重组基本情况

根据《大唐电信科技股份有限公司与大唐联诚信息系统技术有限公司股东之发行股 份购买资产协议》及补充协议,本公司作为标的资产,自评估基准日(不含)至标 的资产交割完成日为过渡期。交割过渡期确定为自 2021 5 ¹ 日起至 2021 12 31 日。本公司在过渡期内运营所产生的盈利由上市公司享有,在过渡期内运营所 产生的亏损由本公司股东电信科学技术研究院有限公司和大唐电信科技产业控股有 限公司以现金形式按照其在本次交易前持有本公司股权的相对比例于专项交割审计 报告出具后 30 日内以现金方式一次性全额补偿予上市公司。为履行前述约定,本公 司编制了交割过渡期利润表。

(二) 编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则一一基本准则》和陆续颁布的各项具 体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合 称"企业会计准则")的相关规定编制。

交割过渡期利润表以持续经营为基础编制。

遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2021 5 1 日至 2021 12 31 日的经营成果。

重要会计政策和会计估计

具体会计政策和会计估计提示:

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。

( 会计期间

自公历 1 1 日起至 12 31 日止为一个会计年度。 本交割过渡期利润表所载财务信息的会计期间为 2021 5 I 日至 2021 12 月 31 日。

( 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

( 记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为基础,除特别说明的计价基础外,均以历史成本为计价原 则。

( 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:

• (1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;
• (2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;
• (3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
• (4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

(5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算,详见本附注"四、(十)长期股权投资"。

(五) 现金及现金等价物的确定标准

现金,是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本 公司持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额的现金、价值变动风险很小的 投资。

(六) 外币业务和外币报表折算

1、 外币交易

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的 汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。资产负债表日对 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算;对 以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额,属于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的权益工具投资的差额计入其他综合收益,其他差额计入当期损益。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者 权益项目除"未分配利润"外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金 的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示"汇率变动对现金及现金等 价物的影响"项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额,在资产负债表所有者权益中的其他综合收益 项目反映。

处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权 益项目转入处置当期损益。

(七) 金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、 金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资 产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产,分类为以摊余成本计量的金融资产:

• 业务模式是以收取合同现金流量为目标;
• 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产(债务工具):

业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标;

~ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资,本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。该指定 在单项投资的基础上作出,且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产外,本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债:

I)该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对 金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部 以此为基础向关键管理人员报告。

3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

(1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收 款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额; 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成 分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应收 款项融资、其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初 始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际 利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。 终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入当期损益。

(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他 权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得 的股利计入当期损益。

终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出: 计入留存收益。

(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生 金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用 计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期 损益。

(5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生 金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融

交割过渡期利润表附注第 6 页

负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。

终止确认时,其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

(6)以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、 长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用 计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、 金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时,本公司终止确认金融资产:

• 收取金融资产现金流量的合同权利终止;
• 金融资产己转移,且己将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方;
• 金融资产己转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬,但是未保留对金融资产的控制。

发生金融资产转移时,如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产(债务工具)的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益:

门)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确 认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部 分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融 负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融 负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额,计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和财务担保合同等的预期信 用损失进行估计。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依 据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到 的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。如果该金融 工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个 存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自 初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期 信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作 为减值损失或利得计入当期损益。

l.

.

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发 生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化,以评 估金融工具的信用风险自初始确认后是否己显著增加。通常逾期超过 30 日, 本公司即认为该金融工具的信用风险己显著增加,除非有确凿证据证明该金融 工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值,则本公司在单项基础上 对该金融资产计提减值准备,

对于由《企业会计准则第 14 号一一收入》(2017)规范的交易形成的应收款项 和合同资产:无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期 内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于租赁应收款,本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金 额计量其损失准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记 该金融资产的账面余额。

7、 金融资产和金融负债的抵销

当依法有权抵销债权债务且该法定权利当前是可执行的,同时交易双方准备按 净额进行结算,或同时结清资产和负债时,金融资产和负债以抵销后的净额在 资产负债表中列示。

8、 金融负债与权益工具的区分及相关处理

权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后资产中的剩余权益的合 同,如果公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务,则该合同义务为金融负债。

金融工具属于金融负债的,相关利息、股利、利得、损失,以及赎回或再融资 产生的利得或损失等,应当计入当期损益。

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金融工具属于权益工具的,其发行、回购、出售、注销时,发行方应当作为权 益的变动处理,不应当确认权益工具的公允价值变动,发行方对权益工具的持 有方的分配应作利润分配处理。

(八) 套期工具

1、 套期保值的分类

(1)公允价值套期,是指对己确认资产或负债,尚未确认的确定承诺(除外汇 风险外)的公允价值变动风险进行的套期。

(2)现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期,此现金流量变动 源于与己确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险,或一 项未确认的确定承诺包含的外汇风险。

(3)境外经营净投资套期,是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境 外经营净投资,是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

2、 套期关系的指定及套期有效性的认定

在套期关系开始时,本公司对套期关系有正式的指定,并准备了关于套期关系、 风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具性质及其数 量、被套期项目性质及其数量、被套期风险的性质、套期类型、以及本公司对 套期工具有效性的评估。套期有效性,是指套期工具的公允价值或现金流量变 动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。 本公司持续地对套期有效性进行评价,判断该套期在套期关系被指定的会计期 间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足,则终止运用套期 关系。

运用套期会计,应当符合下列套期有效性的要求:

门)被套期项目与套期工具之间存在经济关系。

(2)被套期项目与套期工具经济关系产生的价值变动中,信用风险的影响不 占主导地位。

(3)采用适当的套期比率,该套期比率不会形成被套期项目与套期工具相对 权重的失衡,从而产生与套期会计目标不一致的会计结果。如果套期比率不再 适当,但套期风险管理目标没有改变的,应当对被套期项目或套期工具的数量 进行调整,以使得套期比率重新满足有效性的要求。

3、 套期会计处理方法

臼)公允价值套期

套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风 险而形成的变动,计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。

就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言,对被套期项目账面 价值所作的调整,在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销,计入当期损 益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始,并不得晚于被套期 项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整。

如果被套期项目终止确认,则将未摊销的公允价值确认为当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺的,该确定承诺的公允价值因被套期风险引 起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计入当期损 益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益。

(2)现金流量套期

套期工具利得或损失中属于有效套期的部分,直接确认为其他综合收益,属于 无效套期的部分,计入当期损益。

如果被套期交易影响当期损益的,如当被套期财务收入或财务费用被确认或预 期销售发生时,则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项 目是一项非金融资产或非金融负债的成本,则原在其他综合收益中确认的金额 转出,计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额(或则原在其他综合收 益中确认的,在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出,计入当 期损益)。

如果预期交易或确定承诺预计不会发生,则以前计入其他综合收益中的套期工 具累计利得或损失转出,计入当期损益。如果套期工具己到期、被出售、合同 终止或己行使(但并未被替换或展期),或者撤销了对套期关系的指定,则以前 计入其他综合收益的金额不转出,直至预期交易或确定承诺影响当期损益。

(3)境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期,包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期,其 处理与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分 计入其他综合收益,而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时,任 何计入其他综合收益的累计利得或损失转出,计入当期损益。

(九) 存货

1、 存货的分类

存货分类为:在途物资、原材料、周转材料、委托加工物资、在产品、自制半

成品、产成品(库存商品)、包装物、低值易耗品、建造合同形成的己完工未结 算资产等。

2、 存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销

存货按成本进行初始计量,存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达 到目前场所和状态所发生的支出。

原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价;低值易 耗品领用时采用一次转销法摊销;周转用包装物按照预计的使用次数分次计入 成本费用。

存货盘存制度采用永续盘存制。

3、 存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日,存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其 可变现净值的,应当计提存货跌价准备。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并 计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素己经消失的,导致存 货的可变现净值高于其账面价值的,在原己计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益。

4、 存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产 经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

(十) 合同资产

1、 合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资 产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利 (且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)列示为合同资产。同一合同下的 合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝) 向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注"四、(七) 金融工具策・金融资产减值的测试方法及会计处理方法"。

(十一)长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位 为本公司的合营企业。

重大影响,是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位 施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资,按照实际支付 的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资,按照发行权 益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、 后续计量及损益确认方法

(1)长期股权投资的核算

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权 投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额,计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权 投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动(简称"其他所有者权益变动"),调整长期股权投资的账 面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额 时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的 会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确 认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益,但投出或出售 的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产 减值损失的,全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损,除负有承担额外损失义务外,以长 期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的 长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的,公司在收益 分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。

(2)长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。 部分处置权益法核算的长期股权投资,剩余股权仍采用权益法核算的,原权益 法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础按相应比例结转,其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。 因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,原股权 投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,其他所有者 权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

4、 长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法

本公司于资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。 长期股权投资存在减值迹象的,如当出现长期股权投资的账面价值大于享有被 投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时,本公司对长期股权投资进 行减值测试。

减值测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计 提减值准备并计入减值损失。减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

(十二)固定资产

1、 固定资产的确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本(并考虑预计弃置费用因素的影响)进行初始计量。

2、 固定资产分类及折旧政策

固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣 除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成 部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率 或折旧方法,分别计提折旧。

执行新租赁准则前,融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产相一致 的折旧政策。能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资 产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所 有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 自执行新租赁准则起,公司按新租赁准则使用权资产的相关规定计提折旧,详 见本附注"四、(二十五)租赁"中有关使用权资产的会计处理。

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧,终止确认时或划分为持有待 售非流动资产时停止计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:

固定资产类别		折旧年限(年) 年折旧率(%) 净残值率(%) 折旧方法
房屋建筑物	10-45	2.11-9.50	5.00	年限平均法
机器设备	3-10	9.50-31.67	5.00	年限平均法
电子设备	5	19.00	5.00	年限平均法
办公设备	5	19.00	5.00	年限平均法
运输工具	6-12	7.92-15.83	5.00	年限平均法
酒店业家具	5	19.00	5.00	年限平均法

3、 固定资产后续支出的会计处理

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费 用等。

与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够 可靠计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值; 所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

4、 固定资产减值准备的确认标准、计提方法

较高者确定。

本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可 收回金额,减记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相 应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使 该固定资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除 预计净残值)。

固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,本公司以单项固定资产为基础估计 其可收回金额。本公司难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固 定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

5、 执行新租赁准则前融资租入固定资产的认定依据、计价方法

执行新租赁准则前,公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之 一的,确认为融资租入资产:

(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;

(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值;

(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;

(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的 差异。

(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。公司在 承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作 为未确认的融资费。

自执行新租赁准则起,公司按新租赁准则使用权资产的相关规定进行确认和计 量,详见本附注"四、(二十五)租赁"中有关使用权资产的会计处理。

6、 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益。

(十三)在建工程

1、 在建工程的初始计量和在建工程结转为固定资产的标准

在建工程成本按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符 合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发 生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起 开始计提折旧。 予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认 .

2、 在建工程减值准备的确认标准、计提方法

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的,估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能 发生减值的,以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在建工程 的可收回金额进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可 收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可 收回金额,减记的金额确认为在建工程减值损失,计入当期损益,同时计提相 应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

(十四)借款费用

1、 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,

交割过渡期利润表附注第 17 页

为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、 借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出己经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用己经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动己 经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借 款费用停止资本化。

3、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当 期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,予以资本化,计入符 合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利 息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十五)无形资产

I、 无形资产的确认

无形资产,是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 同时满足下列条件时,无形资产才予以确认:

(1)与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司;

• (2)该无形资产的成本能够可靠地计量。
• 2、 无形资产的计价方法
• (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量。 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。
• (2)后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内摊销;无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不

予摊销。

3、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目	预计使用寿命(年)	依据 !
土地使用权	50-70	土地出让合同 !
软件、系统、许可费	3-10	购买合同、协议;预计可使用年限 }
专有技术	3-10	预计可使用年限 !

每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

4、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无 形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据:

(1)来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用 年限;

(2)综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带来经 济利益的期限。 每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使 用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

交割过渡期利润表附注第 19 页

5、 无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产,如有明显减值迹象的,期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产,每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能 发生减值的,公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项 资产的可收回金额进行估计的,以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资 产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可 收回金额:减记的金额确认为无形资产减值损失,计入当期损益,同时计提相 应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后,减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相 应调整,以使该无形资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的无形资产账 面价值(扣除预计净残值)。

无形资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

6、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

7、 开发阶段支出符合资本化的具体条件

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件 的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:

门)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明 其有用性;

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出,若不满足上列条件的:于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出,在发生时计入当期损益。

长期待摊费用

长期待摊费用为己经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用,主要包括装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期 待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部 转入当期损益。 (l)设定提存计划 l' "". .

合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合 同负债。本公司己收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为 合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

职工薪酬

1、 短期薪酬

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住 房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供 服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金 额。

本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关 资产成本,其中,非货币性福利按照公允价值计量。

2、 辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪 酬负债,并计入当期损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建 议所提供的辞退福利时;公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费 用时。

3、 离职后福利

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为 本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

此外,本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基 金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费, 相应支出计入当期损益或相关资产成本。

(2)设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹、 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不转回至损益,在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额,确认结算利得或损失。

(十九)股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权 益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和 以现金结算的股份支付。

1、 以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的,以授予职工权益工具的公允价值 计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易,在授予日按照权益工具的公允 价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服 务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易,在等待期内每个资产负债表 日,本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计,按照授予日公允价值,将 当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

在等待期内,如果取消了授予的权益工具,则本公司对取消所授予的权益性工 具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时 确认资本公积。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工具授予日认定所 授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原权益工具条 款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。

2、 以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易,本公司在授 予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。对于授予 后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易,在等待 期内的每个资产负债表日,本公司以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本 公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,并相应计 入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价 值重新计量,其变动计入当期损益。

3、 权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的股份等权益工具,按照活跃市场中的报价, 同时考虑授予股份所依据的条款和条件,确定其公允价值。对于授予的不存在 活跃市场的股票期权等权益工具,采用期权定价模型等估值技术,并同时考虑 授予股份所依据的条款和条件,确定其公允价值。

4、 确认可行权权益二l二具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后 续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预 计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

(二十)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司将其确认为预计负债:

• (1)该义务是本公司承担的现时义务;
• (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
• (3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值 等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定 最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计 数按照该范围内的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数分别下列情况处理:

或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定;

或有事项涉及多个项目的,按照各种可能结果及相关概率计算确定。 清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够 收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价 值不能反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十一)收入

1、 收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时确 认收入。取得相关商品或服务控制权,是指能够主导该商品或服务的使用并从 中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义 务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义 务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不 包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款, 结合其以往的习惯做法确定交易价格,并在确定交易价格时,考虑可变对价、 合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公 司以不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回 的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的,本公司按 照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价 格,并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。 满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时 点履行履约义务:

客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期

内有权就累计至今己完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收 入,但是,履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质,采 用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,己经发生的成 本预计能够得到补偿的,本公司按照己经发生的成本金额确认收入,直到履约 进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时 点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司考虑下列迹 象:

本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品或服务负有现 时付款义务。

本公司己将该商品的法定所有权转移给客户,即客户己拥有该商品的法定 所有权。

本公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品。

・ 本公司己将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户己取得 该商品所有权上的主要风险和报酬。

客户己接受该商品或服务等。

本公司收入确认和计量所采用的具体会计政策如下:

(1)产品销售类

当公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,公司在客户取得相关商品控制 权时确认收入:

合同各方己批准该合同并承诺将履行各自义务;

该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称"转让商品") 相关的权利和义务;

该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;

该合同具有商业实质,即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时 间分布或金额;

因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在判断客户是否已取得商品控制权时, 以签收单、收货确认单等交货证明为 依据。

(2)技术服务类

公司按照技术开发服务合同的约定,当公司完成技术服务任务,经客户验收后 一次性确认该合同项下的技术服务收入。

合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本,不属于其他企业会计准则规范范围的,在同时满 足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产:

I 、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关;

2、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源;

3、该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项 资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊 销;但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期 损益。

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部 分计提减值准备,并确认为资产减值损失:

I、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化,使得前述差额高于该资产账面价值的,本公司 转回原己计提的减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

政府补助

1、 政府补助的分类

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。

2、 政府补助的计量及终止确认

政府补助在本公司能够满足其所附条件并且能够收到时,予以确认。 对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产 的政府补助,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额 计量。

与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递

延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益 (与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入 营业外收入)。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的, 将尚未分配的递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确 认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公 司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收 入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿企业己发生的相关成本费用或损失 的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司 日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失。

按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息,区分以下两种情况,分别进行会计处理: (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行:由贷款银行以政策性优惠利率向本公 司提供贷款的,本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款 本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的,本公司将对应的贴息冲减相关借 款费用。

3、 政府补助的返还的会计处理

本公司对于已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况进行会计 处理:

初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;

存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期 损益;

属于其他情况的,直接计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其 他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外,本公司将当期所得税和递延所得税计 入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款

交割过渡期利润表附注第 27 页

抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确 认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:

• 商誉的初始确认;
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损) 的交易或事项。

对与联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除 非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。对与联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差 异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额时,确认递延所得税资产。

资产负债表日:对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日,递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后 的净额列示:

• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收 的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延 所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税 资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十五)租赁

2021 1 1日起的会计政策

租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了 在一定期间内控制一项或多项己识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁 或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进

行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的,承租人和出租人将租赁和非租 赁部分进行分拆。

对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租 金减让,同时满足下列条件的,本公司对所有租赁选择采用简化方法,不评估是否 发生租赁变更,也不重新评估租赁分类:

• 减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变,其中,租赁对价未折现或按减让 前折现率折现均可;
• 减让仅针对 2022 6 30 日前的应付租赁付款额,2022 6 30 日后应付 租赁付款额增加不影响满足该条件,2022 6 30 日后应付租赁付款额减少 不满足该条件;
• 综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
• 1、 本公司作为承租人
• (l)使用权资产

在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用 权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:

• 租赁负债的初始计量金额;
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除己享受 的租赁激励相关金额;
• 公司发生的初始直接费用;
• 公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至 租赁条款约定状态预计将发生的成本。但不包括属于为生产存货而发生的 成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时 取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧;否则, 租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注"四、(十二)固定资产・固定资产减值准备的确认标准、计 提方法"所述原则来确定使用权资产是否己发生减值,并对己识别的减值损失 进行会计处理。

(2)租赁负债

在租赁期开始日,本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁 负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额 包括:

固定付款额(包括实质固定付款额),存在租赁激励的,扣除租赁激励相 关金额;

交割过渡期利润表附注第 29 页

• 取决于指数或比率的可变租赁付款额;
• 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项;
• 购买选择权的行权价格,前提是公司合理确定将行使该选择权;
• 行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出公司将行使终止 租赁选择权;

本公司采用租赁内含利率作为折现率,但如果无法合理确定租赁内含利率的, 则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用,并 计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资 产成本。

在租赁期开始日后,发生下列情形的,本公司重新计量租赁负债,并调整相应 的使用权资产,若使用权资产的账面价值己调减至零,但租赁负债仍需进一步 调减的,将差额计入当期损益:

• 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化,或前述选 择权的实际行权情况与原评估结果不一致的,本公司按变动后租赁付款额 和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债;
• ・ 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确 定租赁付款额的指数或比率发生变动,本公司按照变动后的租赁付款额和 原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是,租赁付款额的变动源自浮 动利率变动的,使用修订后的折现率计算现值。

(3)短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债,并将 相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产 成本。短期租赁,是指在租赁期开始日,租赁期不超过 12 个月且不包含购买 选择权的租赁。低价值资产租赁,是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的 租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的,公司将该租赁变更作为一项单独租赁进 行会计处理:

• 1) 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
• 2) 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额 相当。

交割过渡期利润表附注第 30 页

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,在租赁变更生效日,公司重新 分摊变更后合同的对价,重新确定租赁期,并按照变更后租赁付款额和修订后 的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,本公司相应调减使用权资产的账 面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他 租赁变更导致租赁负债重新计量的,本公司相应调整使用权资产的账面价值。

(5)新冠肺炎疫情相关的租金减让

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的,本公司不评估是否发生租赁 变更,继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损 益,继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免 的,本公司将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等解除原租金 支付义务时,按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用,同 时相应调整租赁负债;延期支付租金的,本公司在实际支付时冲减前期确认的 租赁负债。

对于短期租赁和低价值资产租赁,本公司继续按照与减让前一致的方法将原合 同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的,本公司将减免的租金作为 可变租赁付款额,在减免期间冲减相关资产成本或费用;延期支付租金的,本 公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项,在实际支付时冲减前期确 认的应付款项。

2、 本公司作为出租人

在租赁开始日,本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁,是指无论 所有权最终是否转移,但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险 和报酬的租赁。经营租赁,是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租 出租人时,基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

(1)经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公 司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租 金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款 额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的,公司自变更生效日起将 其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额 视为新租赁的收款额。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日,本公司对融资租赁确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁 资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时,将租赁投资净额作为应收融 资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的 租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收 融资租赁款的终止确认和减值按照本附注"四、(七)金融工具"进行会计处 理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该变更作为一项单独租赁 进行会计处理:

• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额 相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对 变更后的租赁进行处理:

假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租 赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效 日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;

假如变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本公司按照本附 注"四、(七)金融工具"关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(3)新冠肺炎疫情相关的租金减让

• 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁,本公司继续按 照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入;发生租金减免的, 本公司将减免的租金作为可变租赁付款额,在减免期间冲减租赁收入;延 期收取租金的,本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项,并 在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
• 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁,本公司继续按 照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的, 本公司将减免的租金作为可变租赁付款额,在达成减让协议等放弃原租金 收取权利时,按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入, 不足冲减的部分计入投资收益,同时相应调整应收融资租赁款;延期收取 租金的,本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

3、 售后租回交易

公司按照本附注"四、(二十一)收入"所述原则评估确定售后租回交易中的 资产转让是否属于销售。

(1)作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为承租人按原资产账面价值中 与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就 转让至出租人的权利确认相关利得或损失;售后租回交易中的资产转让不属于 销售的,公司作为承租人继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额 的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注"四、(七)金融工具"。

(2)作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司作为出租人对资产购买进行会计 处理,并根据前述"2、本公司作为出租人"的政策对资产出租进行会计处理; 售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司作为出租人不确认被转让资产, 但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注"四、 (七)金融工具"。

2021 1 1日前的会计政策

本公司将实质上转移了与资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁(无论所有 权最终是否转移)确认为融资租赁,除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租 金减让,同时满足下列条件的,本公司对所有租赁选择采用简化方法,不评估是否 发生租赁变更,也不重新评估租赁分类:

• 减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变,其中,租赁对价未折现或按减让 前折现率折现均可;
• 减让仅针对 2021 6 30 日前的应付租赁付款额,2021 6 30 日后应付 租赁付款额增加不影响满足该条件,2021 6 30 日后应付租赁付款额减少 不满足该条件;
• 综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
• 1、 经营租赁会计处理

(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直 线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从 租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

交割过渡期利润表附注第 33 页

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁,本公司继续按照与 减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的, 本公司将减免的租金作为或有租金:在减免期间计入损益;延期支付租金的, 本公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项,在实际支付时冲减前期 确认的应付款项。

(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直 线法进行分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁 收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

对于经营租赁租出的资产,按资产的性质包括在资产负债表中的相关项目内。 对于经营租出的固定资产,按照公司对类似资产的折旧政策计提折旧;对于其 他经营租出的资产,采用系统合理的方法进行摊销。

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁,本公司继续按照与 减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入;发生租金减免的,本公司将 减免的租金作为或有租金,在减免期间冲减租赁收入;延期收取租金的,本公 司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项,并在实际收到时冲减前期确 认的应收款项。

2、 融资租赁的判断标准和会计处理

(1)满足以下一项或数项标准的租赁,认定为融资租赁:

• 在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;
• 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选 择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将 会行使这种选择权;
• 即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;
• 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁 资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于 租赁开始日租赁资产公允价值;
• 租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。

(2)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直 接费用,计入租入资产价值。

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁,本公司继续按照与 减让前一致的折现率将未确认融资费用确认为当期融资费用:继续按照与减让 前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧,对于发生的租金减免,本公司将 减免的租金作为或有租金,在达成减让协议等解除原租金支付义务时,计入当 期损益,并相应调整长期应付款,或者按照减让前折现率折现计入当期损益并 调整未确认融资费用;延期支付租金的,本公司在实际支付时冲减前期确认的 长期应付款。

(3)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款 的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。

对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁,本公司继续按照与 减让前一致的租赁内含利率将未实现融资收益确认为租赁收入。发生租金减免 的,本公司将减免的租金作为或有租金,在达成减让协议等放弃原租金收取权 利时,冲减原确认的租赁收入,不足冲减的部分计入投资收益,同时相应调整 长期应收款,或者按照减让前折现率折现计入当期损益并调整未实现融资收益; 延期收取租金的,本公司在实际收到时冲减前期确认的长期应收款。

终止经营

终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已被本 公司处置或被本公司划归为持有待售类别:

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分;

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金 额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营,本公 司在当期财务报表中,将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间 的终止经营损益列报。

公允价值计量

本公司以公允价值计量相关资产或负债时,基于如下假设:

一 市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易,是在当前市场条件下的有 序交易;

一 出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行。不存在 主要市场的,假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。

一 采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的 假设。

本公司将根据交易性质和相关资产或负债的特征等,以其交易价格作为初始确认的 公允价值。

其他相关会计准则要求或者允许公司以公允价值对相关资产或负债进行初始计量, 且其交易价格与公允价值不相等的,公司将相关利得或损失计入当期损益,但其他 相关会计准则另有规定的除外。

以公允价值计量非金融资产时,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益 的能力。

本公司采用估值技术时考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息 支持的估值技术。估值技术的输入值优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观 察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才可以使用不可观察输入值。 公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次:

一 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调 整的报价。

一 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的 输入值。

一 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次,由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值 所属的最低层次决定。

五、 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

(一) 会计政策变更

执行了财政部颁布或修订的以下企业会计准则及其他相关规定:

• 《企业会计准则第 21 号一一租赁》(2018 年修订)(简称"新租赁准则")
• 《企业会计准则解释第 14 号》(2021 年发布)(简称"解释第 14 号")
• 一 《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》((财 会〔2021 9 号))
• 《企业会计准则解释第 15 号》(2021 年发布)(简称"解释第 15 号")

1、 执行新租赁准则

财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号一一租赁》。在境内外同时 上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财 务报告的企业,自 2019 1 1 日起施行;其他执行企业会计准则的企业自 ²⁰²¹ l ¹ 日起施行。根据修订后的准则,对于首次执行日前己存在的合 同,公司选择在首次执行日不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。 本公司自 ²⁰²¹ I I日起执行新租赁准则。

作为承租人

本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数,调整首次执行新租赁准则 当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额,不调整可比期间信息。对于 首次执行日前己存在的经营租赁,公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首 次执行日公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债,并根据每项租赁选择 以下两种方法之一计量使用权资产:

• 一 假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值,采用首次执行日的公 司的增量借款利率作为折现率。;
• 与租赁负债相等的金额,并根据预付租金进行必要调整。以上公司对所有 其他租赁采用该方法。

对于首次执行日前的经营租赁,以上公司在应用上述方法的同时根据每项租赁 选择采用下列一项或多项简化处理:

• 1) 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理;
• 2) 计量租赁负债时,具有相似特征的租赁采用同一折现率;
• 3) 使用权资产的计量不包含初始直接费用;
• 4) 存在续租选择权或终止租赁选择权的,根据首次执行日前选择权的实际行 使及其他最新情况确定租赁期;
• 5) 作为使用权资产减值测试的替代,根据《企业会计准则第 13 号一一或有 事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同,并根据首次 执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产;
• 6) 首次执行日之前发生的租赁变更,不进行追溯调整,根据租赁变更的最终 安排,按照新租赁准则进行会计处理。

在计量租赁负债时,本公司使用 2021 1 1 日的承租人增量借款利率来对 租赁付款额进行折现,对于首次执行日前己存在的融资租赁,本公司在首次执 行日按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值,分别计量使用权资产 和租赁负债。

执行该规定对本公司过渡期利润表未产生重大影响。

2、 执行《企业会计准则解释第 14 号》

财政部于 2021 2 2 日发布了《企业会计准则解释第 14 号》(财会〔2021) ¹ 号,以下简称"解释第 ¹⁴ 号"),自公布之日起施行。^{2021 1 1} 日至施 行日新增的有关业务,根据解释第 14 号进行调整。

①政府和社会资本合作(ppP)项目合同

解释第 14 号适用于同时符合该解释所述"双特征"和"双控制"的 PPp 项目 合同,对于 2020 12 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 目合同应进行追溯调整,追溯调整不切实可行的,从可追溯调整的最早期间期 初开始应用,累计影响数调整施行日当年年年初留存收益以及财务报表其他相 关项目,对可比期间信息不予调整。

②基准利率改革

解释第 14 号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确 定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。

根据该解释的规定,2020 12 31 日前发生的基准利率改革相关业务,应 当进行追溯调整,追溯调整不切实可行的除外,无需调整前期比较财务报表数 据。在该解释施行日,金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之间的 差额,计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。 执行该规定未对本公司经营成果产生重大影响。

3、 执行《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的通知》 财政部于2020 6 19日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》 (财会〔2020)10 号),对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减免、 延期支付租金等租金减让,企业可以选择采用简化方法进行会计处理。 财政部于 2021 5 26 日发布了《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会 计处理规定>适用范围的通知》(财会〔2021) 9 号),自 2021 5 26 日起 施行,将《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的新 冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围由"减让仅针对 2021 6 30 日前的应 付租赁付款额"调整为"减让仅针对 2022 6 30 日前的应付租赁付款额", 其他适用条件不变。

本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同己全部选择采用简化方法进行 会计处理,对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进 行会计处理,并对通知发布前己采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进 行追溯调整,但不调整前期比较财务报表数据;对 ^{2021 1} I日至该通知 施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让,根据该通 知进行调整。

4、 执行《企业会计准则解释第 15 号》关于资金集中管理相关列报 财政部于2021 12 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》(财会〔2021) 35 号,以下简称"解释第 15 号"),"关于资金集中管理相关列报"内容自公 布之日起施行,可比期间的财务报表数据相应调整。 解释第 15 号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金 实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了 明确规定。执行该规定未对本公司经营成果产生重大影响。

( 会计估计变更

本报告期本公司主要会计估计未发生变更。

( 重要前期差错更正

本报告期未发生重要的前期会计差错更正事项。

六、 税项

主要税种及税辛 攀 (一) 主要

税种	计税依据	税率(%)
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额, 13.O0、 6.00 在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税
城市维护建设税	按实际缴纳的增值税及消费税计缴	7.00
企业所得税	按应纳税所得额计缴	15.00

(二) 税收优惠

依据科技部、财政部、国家税务总局联合印发的《高新技术企业认定管理办法》和 《高新技术企业认定管理工作指引》,本公司于 2020 10 21 日通过复审取得由 北京市科学技术委员会、市财政局、市国税局、市地税局共同颁发的高新技术企业 证书,证书编号:GR202011002848,享受高新技术企业所得税税收优惠,企业所得 税优惠税率为 15%,有效期三年。

七、 财务报表重要项目的说明

(一) 营业收入、营业成本

		过渡期发生额
项目	收入	成本
主营业务收入	486,406,850.24	301.340.966.39
其他业务收入	I8.053.3 I
合计	486.424.903.55	301.340.966.39

( 税金及附加

项目	过渡期发生额
城市维护建设税	510,006.57
教育费附加	218,637.87
地方教育费附加	145,428.58
车船使用税	3,710.00
其他	293,843.90
合计	1,171,626.92

( 销售费用

项目	过渡期发生额
职工薪酬	12,759,165.53
业务招待费	4,203,078.65
差旅费	3,364,312.17
房屋及物业费	189,616.90
折旧费	13,678.51
招投标费	,545,270.48
其他	1,096,309.41
合计	22,171,431.65

(

管理费用

项目	过渡期发生额
职工薪酬	25,500,511.92
无形资产摊销	460,168.58
折旧费	1,428,171.83
咨询费	1,267,523.60
房租及物业费	3,262,817.16 !
差旅费	: 404,113.15
办公费	371,160.48
修理费	197,613.23
业务招待费	33,396.38
其他	1,527,782.51
合计	34,453,258.84

( 研发费用

项目	过渡期发生额
职工薪酬	82.350.349.54
折旧费	3.978.462.81

项目	过渡期发生额
房屋费用	2,884,281.68
外包合作费	3,254,732.04
无形资产摊销	9,491,824.22
差旅费	2,168,653.63
其他费用	474,008.80
合计	104,602,312.72

( 财务费用

类别	过渡期发生额
利息费用	2,025,294.85
其中:租赁负债利息费用	1,939,005.92
减:利息收入	4,025,888.00
其他 ..川	111,812.19
合计	-1,888,780.96 l

( 其他收益

项目	过渡期发生额
军品退税	2,601,209.02
失业保险费返还	104,292.70
海淀区政府补助	!
代扣个人所得税手续费
合计	2,705,501.72

( 信用减值损失

项目	过渡期发生额
应收账款坏账损失	-19,401,322.32
应收票据坏账损失	79,732.20
其他应收款坏账损失	-1,492,563.31
合计	-20,814,153.43

( 资产减值损失

项目	过渡期发生额
预付账款坏账损失	-2,470,628.61
存货跌价损失	4,069,996.24
合计	I .599.367.63

交割过渡期利润表附注第 41 页

(十) 营业外收入

项目	过渡期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得	14,330.00	14,330.00
其他 其他	6,914,520.77	6,914,520.77
合计	6,928,850.77	6,928,850.77

(十一)营业外支出

项目	过渡期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失	202,849.71	202,849.71
对外捐赠
其他	435.678.89 435,678.89	435,678.89
合计	638,528.60	638,528.60