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Comtrend Corp Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼：8089
康全電訊股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國115及114年第1季
地址：新北市三重區重新路5段609巷10號3樓之1
電話：(02)2999-8261
- 1 -
§目 錄§
| 項 | 目 | 頁 | 次 | 財務報告 | 報紙 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、封 面 | 1 | - | |||
| 二、目 錄 | 2 | - | |||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | - | |||
| 四、合併資產負債表 | 4 | - | |||
| 五、合併綜合損益表 | 5～6 | - | |||
| 六、合併權益變動表 | 7 | - | |||
| 七、合併現金流量表 | 8～9 | - | |||
| 八、合併財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 10 | 一 | |||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 10 | 二 | |||
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 10～12 | 三 | |||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 12～13 | 四 | |||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 13 | 五 | |||
| (六)重要會計項目之說明 | 13～34 | 六～二六 | |||
| (七)關係人交易 | 34～35 | 二七 | |||
| (八)質抵押之資產 | 36 | 二八 | |||
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 36 | 二九 | |||
| (十)重大之災害損失 | - | - | |||
| (十一)重大之期後事項 | - | - | |||
| (十二)其 他 | 36～37 | 三十 | |||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 38，40～41 | 三一 | |||
| 2.轉投資事業相關資訊 | 38，42 | 三一 | |||
| 3.大陸投資資訊 | 38 | 三一 | |||
| (十四)部門資訊 | 39 | 三二 |
- 2 -
Deloitte.
勤業眾信
勤業眾信聯合會計師事務所
110421 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche
20F, Taipei Nan Shan Plaza
No. 100, Songren Rd.,
Xinyi Dist., Taipei 110421, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988
Fax: +886 (2) 4051-6888
www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
康全電訊股份有限公司 公鑑：
前言
康全電訊股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達康全電訊股份有限公司及其子公司民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，以及民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
會計師 陳君銘
會計師 業則 立
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1140350638號
金融監督管理委員會核准文號
金管證審字第1000028068號
中華民國 115 年 5 月 7 日
康全
产公司
民國115年3月31日
114年12月31日及3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六) | $ 849,044 | 57 | $ 924,490 | 59 | $ 913,363 | 45 |
| 1120 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註七) | 64,272 | 4 | 74,778 | 5 | 90,640 | 5 |
| 1140 | 合約資產-流動(附註二一) | 2,343 | - | 2,115 | - | 1,443 | - |
| 1170 | 應收帳款淨額(附註九及二一) | 88,619 | 6 | 84,188 | 6 | 390,153 | 19 |
| 1180 | 應收帳款-關係人(附註二一及二七) | 1,655 | - | - | - | - | - |
| 1200 | 其他應收款(附註九及二七) | 4,162 | - | 2,226 | - | 2,107 | - |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 1,727 | - | 1,029 | - | 2,178 | - |
| 130X | 存貨淨額(附註十) | 101,805 | 7 | 97,799 | 6 | 211,448 | 10 |
| 1470 | 其他流動資產(附註十四) | 8,750 | 1 | 4,840 | - | 12,418 | 1 |
| 11XX | 流動資產總計 | 1,122,377 | 75 | 1,191,465 | 76 | 1,623,750 | 80 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動(附註八) | 34,871 | 2 | 27,545 | 2 | 31,066 | 2 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十二及二八) | 268,063 | 18 | 266,827 | 17 | 272,975 | 14 |
| 1755 | 使用權資產(附註十三) | 18,202 | 1 | 20,537 | 1 | 29,670 | 1 |
| 1780 | 無形資產 | 68 | - | 187 | - | 912 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 43,426 | 3 | 43,846 | 3 | 58,100 | 3 |
| 1975 | 淨塊定編利資產-非流動(附註十九) | 6,605 | 1 | 6,444 | 1 | 5,269 | - |
| 1990 | 其他非流動資產(附註十四) | 2,204 | - | 2,745 | - | 2,984 | - |
| 15XX | 非流動資產總計 | 373,439 | 25 | 368,131 | 24 | 400,976 | 20 |
| 1XXX | 資產總計 | $ 1,495,816 | 100 | $ 1,559,596 | 100 | $ 2,024,726 | 100 |
| 代碼 | 負債及權益 | ||||||
| 流動負債 | |||||||
| 2130 | 合約負債(附註二一) | $ 32,660 | 2 | $ 29,286 | 2 | $ 29,644 | 1 |
| 2170 | 應付票據及帳款(附註十六) | 76,065 | 5 | 49,693 | 3 | 49,896 | 2 |
| 2180 | 應付帳款-關係人(附註二七) | 25,024 | 2 | 40,717 | 3 | 7,387 | - |
| 2200 | 其他應付款(附註十七及二七) | 60,982 | 4 | 53,693 | 3 | 129,532 | 6 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 3,576 | - | 3,534 | - | 122,199 | 6 |
| 2250 | 負債準備-流動(附註十八) | 47,812 | 3 | 50,568 | 3 | 46,875 | 2 |
| 2280 | 租賃負債-流動(附註十三) | 8,247 | 1 | 8,778 | - | 10,099 | 1 |
| 2320 | 一年內到期之長期借款(附註十五及二八) | 10,225 | 1 | 10,175 | 1 | 10,024 | 1 |
| 2399 | 其他流動負債(附註十七) | 7,963 | - | 10,363 | 1 | 9,719 | 1 |
| 21XX | 流動負債總計 | 272,554 | 18 | 256,807 | 16 | 415,375 | 20 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2540 | 長期借款(附註十五及二八) | 178,095 | 12 | 180,674 | 12 | 188,324 | 9 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 1,321 | - | 1,289 | - | 6,191 | 1 |
| 2580 | 租賃負債-非流動(附註十三) | 11,062 | 1 | 12,840 | 1 | 20,460 | 1 |
| 25XX | 非流動負債總計 | 190,478 | 13 | 194,803 | 13 | 214,975 | 11 |
| 2XXX | 負債總計 | 463,032 | 31 | 451,610 | 29 | 630,350 | 31 |
| 權益(附註二十) | |||||||
| 股本 | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 659,987 | 44 | 659,987 | 42 | 586,655 | 29 |
| 3200 | 資本公積 | 251,154 | 17 | 251,154 | 16 | 251,154 | 12 |
| 保留盈餘 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 48,683 | 3 | 48,683 | 3 | - | - |
| 3350 | 未分配盈餘 | 25,093 | 2 | 88,319 | 6 | 479,536 | 24 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 73,776 | 5 | 137,002 | 9 | 479,536 | 24 |
| 其他權益 | |||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表插算之兌換差額 | 24,027 | 2 | 25,497 | 2 | 26,823 | 1 |
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 | 23,840 | 1 | 34,346 | 2 | 50,208 | 3 |
| 3400 | 其他權益總計 | 47,867 | 3 | 59,843 | 4 | 77,031 | 4 |
| 3XXX | 權益總計 | 1,032,784 | 69 | 1,107,986 | 71 | 1,394,376 | 69 |
| 負債與權益總計 | $ 1,495,816 | 100 | $ 1,559,596 | 100 | $ 2,024,726 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：潘良榮
經理人：洪榮隆
會計主管：王淑靜
康全電訊股份有限公司
合併股份有限公司
民國115年及116年11月31日至3月31日
單位：新台幣仟元，惟
每股虧損為元
| 代碼 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註二一) | $ 95,769 | 100 | $ 382,992 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十、二二及二七) | ( 74,179) | ( 77) | ( 248,152) | ( 65) |
| 5900 | 營業毛利 | 21,590 | 23 | 134,840 | 35 |
| 營業費用(附註九、二二及二七) | |||||
| 6100 | 推銷費用 | ( 49,305) | ( 52) | ( 64,394) | ( 17) |
| 6200 | 管理費用 | ( 20,562) | ( 21) | ( 28,333) | ( 7) |
| 6300 | 研究發展費用 | ( 23,790) | ( 25) | ( 29,054) | ( 7) |
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 659 | 1 | ( 29,353) | ( 8) |
| 6000 | 營業費用合計 | ( 92,998) | ( 97) | ( 151,134) | ( 39) |
| 6900 | 營業淨損 | ( 71,408) | ( 74) | ( 16,294) | ( 4) |
| 營業外收入及支出(附註二二及二七) | |||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 7,128 | 7 | 18,104 | 5 |
| 7050 | 財務成本 | ( 1,029) | ( 1) | ( 1,129) | ( 1) |
| 7100 | 利息收入 | 2,580 | 3 | 3,166 | 1 |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 8,679 | 9 | 20,141 | 5 |
| 7900 | 稅前淨(損)利 | ( 62,729) | ( 65) | 3,847 | 1 |
| 7950 | 所得稅費用(附註二三) | ( 497) | ( 1) | ( 11,144) | ( 3) |
| 8200 | 本期淨損 | ( 63,226) | ( 66) | ( 7,297) | ( 2) |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 其他綜合損益 | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8316 | 透過其他綜合損益 | ||||
| 按公允價值衡量 | |||||
| 之權益工具投資 | |||||
| 未實現評價損益 | ($ 10,506) | ( 11) | ($ 31,312) | ( 8) | |
| 8360 | 後續可能重分類至損益 | ||||
| 之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | ||||
| 報表換算之兌換 | |||||
| 差額 | ( 1,470) | ( 2) | 4,509 | 1 | |
| 8300 | 本期其他綜合損益 | ||||
| (稅後淨額)合計 | ( 11,976) | ( 13) | ( 26,803) | ( 7) | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | ($ 75,202) | ( 79) | ($ 34,100) | ( 9) |
| 每股虧損（附註二四） | |||||
| 9710 | 基本 | ($ 0.96) | ($ 0.11) |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：潘良榮
經理人：洪榮隆
會計主管：王淑靜
康全電信
民國115年
11
2019年
至3月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 股本(附註二十) | 資本公積(附註二十) | 保留盈餘(累積虧損)(附註二十) | 其他權益(附註七) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通股股本 | (附註二十) | 法定盈餘公積 | 未分配盈餘(待備補虧損) | 合計 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產本實現評價損益 | 合計 | 權益總額 | |||
| A1 | 114年1月1日餘額 | $ 586,655 | $ 251,154 | $ - | $ 486,833 | $ 486,833 | $ 22,314 | $ 81,520 | $ 103,834 | $ 1,428,476 | |
| D1 | 114年1月1日至3月31日淨損 | - | - | - | ( 7,297) | ( 7,297) | - | - | - | ( 7,297) | |
| D3 | 114年1月1日至3月31日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | 4,509 | ( 31,312) | ( 26,803) | ( 26,803) | |
| D5 | 114年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | ( 7,297) | ( 7,297) | 4,509 | ( 31,312) | ( 26,803) | ( 34,100) | |
| Z1 | 114年3月31日餘額 | $ 586,655 | $ 251,154 | $ - | $ 479,536 | $ 479,536 | $ 26,823 | $ 50,208 | $ 77,031 | $ 1,394,376 | |
| A1 | 115年1月1日餘額 | $ 659,987 | $ 251,154 | $ 48,683 | $ 88,319 | $ 137,002 | $ 25,497 | $ 34,346 | $ 59,843 | $ 1,107,986 | |
| D1 | 115年1月1日至3月31日淨損 | - | - | - | ( 63,226) | ( 63,226) | - | - | - | ( 63,226) | |
| D3 | 115年1月1日至3月31日其他綜合損益 | - | - | - | - | - | ( 1,470) | ( 10,506) | ( 11,976) | ( 11,976) | |
| D5 | 115年1月1日至3月31日綜合損益總額 | - | - | - | ( 63,226) | ( 63,226) | ( 1,470) | ( 10,506) | ( 11,976) | ( 75,202) | |
| Z1 | 115年3月31日餘額 | $ 659,987 | $ 251,154 | $ 48,683 | $ 25,093 | $ 73,776 | $ 24,027 | $ 23,840 | $ 47,867 | $ 1,032,784 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：潘良榮
1
經理人：洪榮隆
1
會計主管：王淑靜
1
康全電訊股份有限公司
合併股東資產
民國115年及114年1月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 115年1月1日 至3月31日 | 114年1月1日 至3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本期稅前淨(損)利 | ($ 62,729) | $ 3,847 |
| A20010 | 收益費損項目 | ||
| A20100 | 折舊費用 | 5,973 | 7,531 |
| A20200 | 攤銷費用 | 119 | 257 |
| A20300 | 預期信用減損(迴轉利益)損失 | ( 659) | 29,353 |
| A20900 | 財務成本 | 1,029 | 1,129 |
| A21200 | 利息收入 | ( 2,580) | ( 3,166) |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | ( 3,181) | - |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 15,617 | - |
| A23800 | 存貨跌價及呆滯回升利益 | - | ( 37,122) |
| A29900 | 租賃修改利益 | - | ( 43) |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | ||
| A31125 | 合約資產 | ( 228) | 1,611 |
| A31150 | 應收帳款(含關係人) | ( 5,409) | 94,666 |
| A31180 | 其他應收款 | ( 1,936) | 299 |
| A31200 | 存 貨 | ( 20,802) | 247,795 |
| A31240 | 其他流動資產 | ( 3,910) | ( 413) |
| A31250 | 淨確定福利資產 | ( 161) | ( 126) |
| A32125 | 合約負債 | 3,374 | 19,356 |
| A32150 | 應付票據及帳款(含關係人) | 10,679 | ( 286,384) |
| A32180 | 其他應付款 | 7,103 | 5,304 |
| A32200 | 負債準備 | ( 2,756) | 2,633 |
| A32230 | 其他流動負債 | ( 2,400) | ( 534) |
| A33000 | 營運產生之現金 | ( 62,857) | 85,993 |
| A33100 | 收取之利息 | 2,580 | 3,166 |
| A33200 | 收取之股利 | - | 241 |
| A33300 | 支付之利息 | ( 750) | ( 1,008) |
| A33500 | 支付之所得稅 | ( 701) | ( 80) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流(出)入 | ( 61,728) | 88,312 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | ($ 7,326) | ($ 18,036) |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | ( 5,000) | ( 3,826) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 3,600 | - |
| B03800 | 存出保證金減少 | 541 | 320 |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | ( 8,185) | ( 21,542) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| C01700 | 償還長期借款 | ( 2,529) | ( 1,652) |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | ( 2,704) | ( 3,054) |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | ( 5,233) | ( 4,706) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之淨影響 | ( 300) | 5,414 |
| EEEE | 現金及約當現金淨（減少）增加數 | ( 75,446) | 67,478 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 924,490 | 845,885 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | $ 849,044 | $ 913,363 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：潘良榮
經理人：洪榮隆
會計主管：王淑靜
康全電訊股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
（除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
(一) 康全電訊股份有限公司（以下簡稱本公司）設立於 79 年 4 月 7 日，本公司經營之業務為寬頻通訊設備之研發製造及銷售等業務。
本公司股票自 109 年 9 月起經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准正式掛牌上櫃。
(二) 母公司為訊舟科技股份有限公司（以下簡稱訊舟公司），於 115 年 3 月 31 日暨 114 年 12 月 31 日及 3 月 31 日持有本公司普通股分別為 33.50%、33.50% 及 33.49%。
(三) 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 115 年 5 月 7 日經董事會通過。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一) 初次適用金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）（以下稱「IFRS 會計準則」）
適用金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則將不致造成本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）會計政策之重大變動。
(二) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRS 會計準則
| 新發布／修正／修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 未 定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日（註2） |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」（含 2025 年之修正） | 2027 年 1 月 1 日 |
| IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹之表達貨幣」 | 2027 年 1 月 1 日 |
- 10 -
註 1：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度報導期間生效。
註 2：金管會於 114 年 9 月 25 日宣布我國企業應自 117 年 1 月 1 日適用 IFRS 18，亦得於金管會認可 IFRS 18 後，選擇提前適用。
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」及相關配套修正
IFRS 18 將取代 IAS 1「財務報表之表達」，該準則主要變動包括：
- 合併公司應評估是否具有投資於特定類型之資產及提供融資予客戶之特定主要經營活動，據以將損益表之收益及費損項目分為營業、投資、籌資、所得稅及停業單位種類。
- 損益表應列報營業損益、籌資前稅前損益以及損益之小計及總計。
- 提供指引以強化彙總及細分規定：合併公司須辨認個別交易或其他事項所產生之資產、負債、權益、收益、費損及現金流量，並以共同特性為基礎進行分類與彙總，俾使主要財務報表列報之各單行項目至少具有一項類似特性。具有非類似特性之項目於主要財務報表及附註中應予細分。合併公司僅於無法找出較具資訊性之標示時，始將該等項目標示為「其他」。
- 增加管理階層定義之績效衡量之揭露：合併公司於進行財務報表外之公開溝通，以及向財務報表使用者溝通對合併公司整體財務績效某一層面之管理階層觀點時，應於財務報表單一附註揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，包括該衡量之描述、如何計算、其與 IFRS 會計準則明定之小計或總計之調節以及相關調節項目之所得稅與非控制權益影響等。
此外，IAS 7「現金流量表」進行以下配套修正：
- 合併公司以間接法編製營業活動之現金流量時，應以營業損益作為調節起始點。
-
合併公司收取之利息及股利應分類為投資活動，而支付之利息及股利應分類為籌資活動。若合併公司經評估具有特定主要經營活動，須考量損益表中列報股利收入、利息收入及利息費用之種類，據以決定收取股利、收取利息及支付利息於現金流量表中之分
-
11 -
類，惟上述各項現金流量僅能各自分類於現金流量表之單一活動中。
除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估各號準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
（一）遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRS 會計準則揭露資訊。
（二）編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外，本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級：
- 第 1 等級輸入值：係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。
- 第 2 等級輸入值：係指除第 1 等級之報價外，資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導而得）之可觀察輸入值。
- 第 3 等級輸入值：係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
（三）合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子公司）之財務報告。子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。
子公司明細、持股比率及營業項目，參閱附註十一及附表三。
- 12 -
（四）其他重大會計政策
除下列說明外，請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
- 確定福利退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
- 所得稅費用
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
除合併公司評估中東地區戰火及周邊區域情勢對經濟環境並未造成重大影響外，請參閱 114 年度合併財務報告之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來源說明。
六、現金及約當現金
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 現金 | $ 360 | $ 364 | $ 382 |
| 銀行支票及活期存款 | 307,671 | 313,056 | 499,363 |
| 約當現金 | |||
| 原始到期日在3個月以內之定期存款 | 541,013 | 611,070 | 413,618 |
| $ 849,044 | $ 924,490 | $ 913,363 |
七、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
權益工具投資
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 國內上市股票 | |||
| 訊舟公司普通股 | $ 64,272 | $ 74,778 | $ 90,640 |
- 13 -
合併公司依策略目的投資訊舟公司普通股，並預期透過股票價值獲利。
八、按攤銷後成本衡量之金融資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 非流動 | |||
| 國內投資 | |||
| 原始到期日超過3個月之定期存款 | $ 34,871 | $ 27,545 | $ 31,066 |
九、應收帳款及其他應收款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 89,323 | $ 85,569 | $ 441,675 |
| 減:備抵損失 | (704) | (1,381) | (51,522) |
| $ 88,619 | $ 84,188 | $ 390,153 | |
| 其他應收款 | |||
| 其 他 | $ 4,162 | $ 2,226 | $ 2,107 |
合併公司對商品銷售之授信期間為 22～180 天，應收帳款不予計息。合併公司係使用其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。合併公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級，並將總交易金額分散至信用評等合格之不同客戶，另透過每年由管理階層複核及核准之交易對方信用額度以管理信用暴險。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准、應收帳款保險及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況及產業經濟情勢。因合併公司之信用損失歷史經驗顯
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示不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額，例如交易對方正進行清算，合併公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下：
115年3月31日
| 未逾期 | 逾期 1～30天 | 逾期 31～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期 121～180天 | 逾期 181天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.13% | 0.47% | 8.48% | 100% | - | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 87,315 | $ 1,275 | $ 165 | $ 26 | $ - | $ 542 | $ 89,323 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ( 116) | ( 6) | ( 14) | ( 26) | - | ( 542) | ( 704) |
| 攤銷後成本 | $ 87,199 | $ 1,269 | $ 151 | $ - | $ - | $ - | $ 88,619 |
114年12月31日
| 未逾期 | 逾期 1～30天 | 逾期 31～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期 121～180天 | 逾期 181天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 0.25% | 0.16% | - | - | - | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 83,768 | $ 608 | $ 21 | $ - | $ - | $ 1,172 | $ 85,569 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ( 208) | ( 1) | - | - | - | ( 1,172) | ( 1,381) |
| 攤銷後成本 | $ 83,560 | $ 607 | $ 21 | $ - | $ - | $ - | $ 84,188 |
114年3月31日
| 未逾期 | 逾期 1～30天 | 逾期 31～90天 | 逾期 91～120天 | 逾期 121～180天 | 逾期 181天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預期信用損失率 | 1.31% | 2.54% | 21.98% | 66.59% | 36.47% | 100% | |
| 總帳面金額 | $ 301,057 | $ 7,054 | $ 78,986 | $ 33,154 | $ 21,182 | $ 242 | $ 441,675 |
| 備抵損失(存續期間預期信用損失) | ( 3,940) | ( 179) | ( 17,359) | ( 22,076) | ( 7,726) | ( 242) | ( 51,522) |
| 攤銷後成本 | $ 297,117 | $ 6,875 | $ 61,627 | $ 11,078 | $ 13,456 | $ - | $ 390,153 |
應收帳款備抵損失之變動資訊如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 期初餘額 | $ 1,381 | $ 22,157 |
| 加：本期提列減損損失 | - | 29,353 |
| 減：本年度迴轉減損利益 | ( 659) | - |
| 外幣換算差額 | ( 18) | 12 |
| 期末餘額 | $ 704 | $ 51,522 |
十、存 貨
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 原料 | $ 41,468 | $ 30,698 | $ 17,897 |
| 在製品及半成品 | 10,495 | 9,278 | 6,885 |
| 製成品 | 18,451 | 34,325 | 69,581 |
| 在途存貨 | 30,015 | 23,498 | 113,928 |
| 商品 | 1,376 | - | 3,157 |
| $ 101,805 | $ 97,799 | $ 211,448 |
115年及114年1月1日至3月31日之銷貨成本包括存貨淨變現價值跌價損失（回升利益）分別為15,617仟元及(37,122)仟元。
十一、子公司
列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 地點 | 持股比例 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
| 本公司 | Comtrend Corporation, USA（以下簡稱CUSA） | 寬頻通訊產品銷售及服務 | 美國加州 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 本公司 | Comtrend Technology (Netherlands) B.V.（以下簡稱CTBV） | 寬頻通訊產品銷售及服務 | 荷蘭 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| 本公司 | Comtrend Technology (INDIA) Private Limited（以下簡稱INDIA） | 寬頻通訊產品銷售及服務 | 印度 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| CTBV | Comtrend Iberia S.L.（以下簡稱Iberia） | 寬頻通訊產品銷售及服務 | 西班牙 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
| CTBV | Comtrend Central Europe S.R.O.（以下簡稱CCE） | 寬頻通訊產品銷售及服務 | 捷克 | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
註：為使集團營運更有效運作，於114年11月7日經董事會決議通過辦理Iberia清算解散，截至115年3月31日尚未完成清算程序。
十二、不動產、廠房及設備
| 上 | 地 | 房屋及建築物 | 機器設備 | 電腦通訊設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 190,052 | $ 92,036 | $ 23,207 | $ 42,903 | $ 2,947 | $ 4,400 | $ 125,789 | $ 481,334 | |
| 增添 | - | 324 | 929 | 170 | - | 1,000 | 1,403 | 3,826 | |
| 處分 | - | - | - | (26) | - | - | - | (26) | |
| 淨兌換差額 | - | - | 84 | - | 1 | - | 2 | 87 | |
| 114年3月31日餘額 | $ 190,052 | $ 92,360 | $ 24,220 | $ 43,047 | $ 2,948 | $ 5,400 | $ 127,194 | $ 485,221 | |
| 累計折舊及減損 | |||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ - | $ 23,505 | $ 21,572 | $ 37,599 | $ 1,745 | $ 2,957 | $ 120,345 | $ 207,723 | |
| 處分 | - | - | - | (26) | - | - | - | (26) | |
| 折舊費用 | - | 1,466 | 312 | 1,020 | 143 | 220 | 1,312 | 4,473 | |
| 淨兌換差額 | - | - | 71 | - | 2 | - | 3 | 76 | |
| 114年3月31日餘額 | $ - | $ 24,971 | $ 21,955 | $ 38,593 | $ 1,890 | $ 3,177 | $ 121,660 | $ 212,246 | |
| 114年3月31日淨額 | $ 190,052 | $ 67,389 | $ 2,265 | $ 4,454 | $ 1,058 | $ 2,223 | $ 5,534 | $ 272,975 |
（接次頁）
（承前頁）
| 成本 | 太 | 地 | 房屋及建築物 | 機器設備 | 電腦通訊設備 | 辦公設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年1月1日餘額 | $ 190,052 | $ 96,179 | $ 13,419 | $ 25,261 | $ 2,941 | $ 5,400 | $ 40,294 | $ 373,546 | |
| 增添 | - | - | - | - | - | - | 5,000 | 5,000 | |
| 處分 | - | - | - | ( 3,013 ) | - | - | - | ( 3,013 ) | |
| 淨兌換差額 | - | - | 90 | - | 1 | - | 3 | 94 | |
| 115年3月31日餘額 | $ 190,052 | $ 96,179 | $ 13,509 | $ 22,248 | $ 2,942 | $ 5,400 | $ 45,297 | $ 375,627 | |
| 累計折舊及減損 | |||||||||
| 115年1月1日餘額 | $ - | $ 29,459 | $ 12,033 | $ 23,248 | $ 2,214 | $ 3,767 | $ 35,998 | $ 106,719 | |
| 處分 | - | - | - | ( 2,594 ) | - | - | - | ( 2,594 ) | |
| 折舊費用 | - | 1,596 | 183 | 335 | 53 | 137 | 1,050 | 3,354 | |
| 淨兌換差額 | - | - | 81 | - | 1 | - | 3 | 85 | |
| 115年3月31日餘額 | $ - | $ 31,055 | $ 12,297 | $ 20,989 | $ 2,268 | $ 3,904 | $ 37,051 | $ 107,564 | |
| 115年3月31日淨額 | $ 190,052 | $ 65,124 | $ 212 | $ 1,259 | $ 674 | $ 1,496 | $ 8,246 | $ 268,063 |
(一) 115年及114年1月1日至3月31日並未認列或迴轉減損損失。
(二) 合併公司設定抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註二八。
(三) 合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
房屋及建築物 3~21年
機器設備 2~13年
電腦通訊設備 1~5年
辦公設備 3~5年
運輸設備 5年
其他設備 1~5年
十三、租賃協議
（一）使用權資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 建築物 | $ 16,489 | $ 18,511 | $ 29,166 |
| 運輸設備 | 1,713 | 2,026 | 504 |
| $ 18,202 | $ 20,537 | $ 29,670 |
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 使用權資產之增添 | $ - | $ 6,696 |
| 使用權資產之折舊費用 | | |
| 建築物 | $ 2,307 | $ 2,809 |
| 運輸設備 | 312 | 249 |
| | $ 2,619 | $ 3,058 |
除以上所列增添及認列折舊費用外，合併公司之使用權資產於115年及114年1月1日至3月31日並未發生重大轉租及減損情形。
（二）租賃負債
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | $ 8,247 | $ 8,778 | $ 10,099 |
| 非流動 | $ 11,062 | $ 12,840 | $ 20,460 |
租賃負債之折現率如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 建築物 | 1.75%～1.985% | 1.36%～1.985% | 1.36%～1.985% |
| 運輸設備 | 1.86%～1.985% | 1.86%～1.985% | 1.36%～1.985% |
（三）重要承租活動及條款
合併公司承租若干運輸設備以供交通使用，租賃期間為 1～4 年。
合併公司亦承租若干建築物做為辦公室及倉庫使用，租賃期間為 2～5 年。於租賃期間終止時，合併公司對所租賃之土地及建築物並無優惠承購權。
（四）其他租賃資訊
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 低價值資產租賃費用 | $ 766 | $ 855 |
| 租賃之現金（流出）總額 | ($ 3,470) | ($ 4,030) |
合併公司選擇對符合低價值資產租賃之若干辦公設備、運輸設備及汽車停車位租賃適用認列之豁免，不對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
十四、其他資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 預付費用 | $ 4,446 | $ 3,879 | $ 10,249 |
| 進項稅額及留抵稅額 | 1,650 | 737 | 1,750 |
| 預付款項 | 2,574 | 148 | 399 |
| 其 他 | 80 | 76 | 20 |
| $ 8,750 | $ 4,840 | $ 12,418 | |
| 非流動 | |||
| 存出保證金 | $ 2,204 | $ 2,745 | $ 2,984 |
十五、長期借款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款 | |||
| 銀行借款 | $ 188,320 | $ 190,849 | $ 198,348 |
| 減：列為1年內到期部分長期借款 | ( 10,225) $ 178,095 | ( 10,175) $ 180,674 | ( 10,024) $ 188,324 |
銀行借款以合併公司自有土地及建築物抵押擔保（請參閱附註二八），借款到期日為131年1月14日，借款寬限期為三年，111年1月14日至114年1月14日有效利率為 1.25%～1.985%，114年1月15日至131年1月14日有效利率為 1.985%。該借款金額係用於購買營業用之土地及建築物。
十六、應付票據及帳款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付票據 | $ 28 | $ 7 | $ - |
| 應付帳款 | 76,037 | 49,686 | 49,896 |
| $ 76,065 | $ 49,693 | $ 49,896 |
合併公司之應付票據及帳款付款條件考量公司財務風險，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
- 19 -
十七、其他負債
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 其他應付款 | |||
| 應付薪資 | $ 32,452 | $ 21,226 | $ 38,257 |
| 應付勞務費 | 6,100 | 9,262 | 6,467 |
| 應付權利金 | 2,840 | 2,790 | 2,946 |
| 應付運費及報關費 | 1,437 | 1,728 | 1,327 |
| 應付員工酬勞及董事酬勞 | - | - | 57,603 |
| 其 他 | 18,153 | 18,687 | 22,932 |
| $ 60,982 | $ 53,693 | $ 129,532 | |
| 其他負債 | |||
| 退款負債 | $ 7,470 | $ 8,941 | $ 8,246 |
| 其 他 | 493 | 1,422 | 1,473 |
| $ 7,963 | $ 10,363 | $ 9,719 |
十八、負債準備
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | |||
| 保固 | $ 47,812 | $ 47,740 | $ 46,875 |
| 復原義務 | - | 2,828 | - |
| $ 47,812 | $ 50,568 | $ 46,875 |
(一) 保固負債準備係依銷售商品合約約定，合併公司管理階層對於因保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值。
(二) 依租賃合約，合併公司應於租賃結束日將承租之倉庫復原至承租時之原始狀態。合併公司管理階層對於履行租賃合約之復原義務產生時，按其所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值認列為負債準備。該估計將定期檢視及根據倉庫之使用情況予以調整。
十九、退職後福利計劃
115年及114年1月1日至3月31日認列之確定福利計劃相關退休金費用係以114年及113年12月31日精算決定之退休金成本率計算，金額均為0仟元。
- 20 -
二十、權益
（一）股本
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） | 130,000 | 130,000 | 130,000 |
| 額定股本 | $ 1,300,000 | $ 1,300,000 | $ 1,300,000 |
| 已發行且已收足股款之股數（仟股） | 65,999 | 65,999 | 58,666 |
| 已發行股本 | $ 659,987 | $ 659,987 | $ 586,655 |
已發行之普通股每股面額為10元，每股享有一表決權及收取股利之權利。
（二）資本公積
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本（註） | |||
| 股票發行溢價 | $ 251,154 | $ 251,154 | $ 251,154 |
註：此類資本公積得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
（三）保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度決算如有盈餘，依法繳納稅捐，彌補累積虧損後，再提 10%為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時，得不再提列，其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積；如尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提請股東會決議分派股東股息紅利。
本公司章程之員工及董事酬勞分派政策，請參閱附註二二之(七)員工酬勞及董事酬勞。
本公司股利政策，係配合未來之發展計畫，考量投資環境、資金需求、財務結構、盈餘及國內外競爭情況，並兼顧股東利益等因素，每年就可供分配盈餘提撥不低於 10%分配股東股息紅利，惟累積可供分配盈餘低於實收股本 40%時，得不予分配；分配股東股息
- 21 -
紅利時，得以現金或股票方式為之，其中現金股利不低於股利總額之 10% 。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
本公司於115年3月6日舉行董事會，決議通過114年度虧損撥補案。
本公司於114年6月20日舉行股東常會，決議通過113年度盈餘分配案如下：
| 113年度 | |
|---|---|
| 提列法定盈餘公積 | $ 48,683 |
| 現金股利 | $ 73,332 |
| 股票股利 | $ 73,332 |
| 每股現金股利（元） | $ 1.25 |
| 每股股票股利（元） | $ 1.25 |
有關114年度之虧損撥補案尚待預計於115年6月17日召開之股東常會決議。
二一、收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 商品銷貨收入 | $ 93,143 | $ 379,890 |
| 勞務收入 | 2,626 | 3,102 |
| | $ 95,769 | $ 382,992 |
合約餘額
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | 114年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 應收款項之總額 | ||||
| (含關係人) | $ 90,978 | $ 85,569 | $ 441,675 | $ 536,341 |
| 合約資產－商品銷貨 | $ 2,343 | $ 2,115 | $ 1,443 | $ 3,054 |
| 合約負債－商品銷貨 | $ 32,660 | $ 29,286 | $ 29,644 | $ 10,288 |
合約資產之變動主要係來自客戶所簽訂附買回協議之退貨權合約。合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。
- 22 -
23
二二、淨損
（一）利息收入
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 銀行存款 | $ 2,580 | $ 3,166 |
（二）其他利益及損失
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 淨外幣兌換利益 | $ 1,807 | $ 16,969 |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | 3,181 | - |
| 其他利益 | 2,140 | 1,135 |
| | $ 7,128 | $ 18,104 |
（三）財務成本
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 租賃負債利息 | $ 93 | $ 121 |
| 銀行借款利息 | 936 | 1,008 |
| | $ 1,029 | $ 1,129 |
（四）減損迴轉利益（損失）
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 應收帳款 | $ 659 | ($ 29,353) |
| 存貨（包含於營業成本） | ($ 15,617) | $ 37,122 |
（五）折舊及攤銷
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 不動產、廠房及設備 | $ 3,354 | $ 4,473 |
| 使用權資產 | 2,619 | 3,058 |
| 無形資產 | 119 | 257 |
| | $ 6,092 | $ 7,788 |
| 折舊費用依功能別彙總
營業費用 | $ 5,973 | $ 7,531 |
| 攤銷費用依功能別彙總
營業費用 | $ 119 | $ 257 |
（六）員工福利費用
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 65,190 | $ 82,198 |
| 退職後福利 | | |
| 確定提撥計畫 | 2,314 | 2,741 |
| 離職福利 | 143 | - |
| 員工福利費用合計 | $ 67,647 | $ 84,939 |
| 依功能別彙總 | | |
| 營業費用 | $ 67,647 | $ 84,939 |
（七）員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別以不低於 5%及不高於 5%提撥員工酬勞及董事酬勞。依113年8月證券交易法之修正，本公司已於114年股東會決議通過修正章程，訂明以不低於當年度提撥之員工酬勞數額之 10%為基層員工酬勞。本公司115年1月1日至3月31日因稅前虧損，故不估列員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞。114年1月1日至3月31日估列之員工酬勞及董事酬勞如下：
估列比例
| | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- |
| 員工酬勞 | 7.5% |
| 董事酬勞 | 1.5% |
金額
| | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- |
| 員工酬勞 | $ 333 |
| 董事酬勞 | $ 67 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計值變動處理，於次一年度調整入帳。
114年度因稅前虧損，故不估列員工酬勞（含基層員工酬勞）及董事酬勞。
- 24 -
本公司113年度員工酬勞及董事酬勞於114年3月7日經董事會決議如下：
金額
| 113年度 | ||
|---|---|---|
| 現 | 金 | |
| 員工酬勞 | $ 47,668 | |
| 董事酬勞 | 9,534 |
113年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與113年度合併財務報告之認列金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
（八）外幣兌換損益
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 外幣兌換利益總額 | $ 2,594 | $ 21,748 |
| 外幣兌換損失總額 | ( 787) | ( 4,779) |
| 淨利益 | $ 1,807 | $ 16,969 |
二三、所得稅
（一）認列於損益之所得稅
所得稅（費用）利益之主要組成項目如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 當期所得稅 | | |
| 本期產生者 | ($ 44) | ($ 2,232) |
| 以前年度之調整 | - | 196 |
| 遞延所得稅 | | |
| 本期產生者 | ( 453) | ( 9,108) |
| 認列於損益之所得稅費用 | ($ 497) | ($ 11,144) |
(二) 所得稅核定情形
截至 115 年 3 月 31 日止，列入合併公司之所得稅申報核定情形如下：
| 所得稅申報核定年度 | |
|---|---|
| 本公司 | 113年 |
| CUSA | 113年 |
| CTBV | 113年 |
| CCE | 114年 |
| Iberia | 113年 |
二四、每股虧損
| 單位：每股元 | ||
|---|---|---|
| 115年1月1日 | ||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |
| 至3月31日 | ||
| 基本每股虧損 | ($ 0.96) | ($ 0.11) |
計算每股盈餘時，無償配股之影響業已追溯調整，該無償配股基準日訂於 114 年 8 月 31 日。因追溯調整，114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日基本每股盈餘變動如下：
| 單位：每股元 | ||
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | 追溯調整前 | |
| $ 0.12 | 追溯調整後 | |
| $ 0.11 |
用以計算每股虧損之淨損及普通股加權平均股數如下：
本期淨損
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 本期淨損 | ($ 63,226) | ($ 7,297) |
| 股數 | 單位：仟股 | |
| --- | --- | --- |
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| 用以計算基本每股虧損之普通股加權平均股數 | 65,999 | 65,999 |
- 26 -
二五、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公司主要管理階層每年重新檢視集團資本結構，其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之建議，將藉由支付股利、發行新股及發行新債或償付舊債等方式平衡其整體資本結構。
二六、金融工具
(一) 公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。
(二) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
115年3月31日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 國內上市有價證券 | ||||
| －權益投資 | $ 64,272 | $ - | $ - | $ 64,272 |
| 國內未上市有價證券 | ||||
| －權益投資 | - | - | - | - |
| 合計 | $ 64,272 | $ - | $ - | $ 64,272 |
114年12月31日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 國內上市有價證券 | ||||
| －權益投資 | $ 74,778 | $ - | $ - | $ 74,778 |
| 國內未上市有價證券 | ||||
| －權益投資 | - | - | - | - |
| 合計 | $ 74,778 | $ - | $ - | $ 74,778 |
- 27 -
114年3月31日
| 第1等級 | 第2等級 | 第3等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按 | ||||
| 公允價值衡量之金融 | ||||
| 資產 | ||||
| 國內上市有價證券 | ||||
| 一權益投資 | $ 90,640 | $ - | $ - | $ 90,640 |
| 國內未上市有價證券 | ||||
| 一權益投資 | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 90,640 | $ - | $ - | $ 90,640 |
115年及114年1月1日至3月31日無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉之情形。
- 第3等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
國內外未上市（櫃）權益投資係採資產法評估。
(三) 金融工具之種類
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產（註1） | $ 980,555 | $ 1,041,194 | $ 1,339,673 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 64,272 | 74,778 | 90,640 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量（註2） | 350,391 | 334,952 | 385,163 |
註1：餘額係包含現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收帳款、應收帳款－關係人、其他應收款及存出保證金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
註2：餘額係包含應付票據及帳款、應付帳款－關係人、其他應付款、一年內到期之長期借款及長期借款等按攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益及債務工具投資、應收帳款、應付票據及帳款、借款及租賃負債。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公
- 28 -
司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用風險及流動性風險。
1. 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險（參閱下述(1)）、利率變動風險（參閱下述(2)）以及其他價格風險（參閱下述(3)）。
合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額，參閱附註三十。
敏感度分析
合併公司主要受到歐元貨幣及美金貨幣匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣及克朗（功能性貨幣）對各攸關外幣之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。1%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之正數係表示當新台幣及克朗相對於各相關貨幣升值 1% 時，將使稅前淨（損）利減少／增加之金額；當新台幣及克朗相對於各相關外幣貶值 1% 時，其對稅前淨（損）利之影響將為同金額之負數。
- 29 -
| 歐元貨幣之影響 | 美金貨幣之影響 | |||
|---|---|---|---|---|
| 115年1月1日 | ||||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||
| 至3月31日 | 115年1月1日 | |||
| 至3月31日 | 114年1月1日 | |||
| 至3月31日 | ||||
| 損益 | ($ 850) (i) | ($ 557) (i) | $ 40 (ii) | ($ 5,802) (ii) |
(i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之歐元貨幣計價之銀行存款及應收款項。
(ii) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美金貨幣計價之應收及應付款項。
合併公司於115年及114年1月1日至3月31日兩期對匯率敏感度，主係美金貨幣計價銀行存款部位下降及歐元貨幣計價應收部位上升所致。
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合以控管利率風險。合併公司定期評估避險活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債帳面金額如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值風險 | |||
| -金融資產 | $ 575,884 | $ 638,615 | $ 444,684 |
| -金融負債 | 207,629 | 212,467 | 228,907 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| -金融資產 | 307,671 | 313,056 | 499,363 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定。對於浮動利率資產，其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產金額於整年度皆流通在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率
增加或減少 1%，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加／減少 1%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司 115 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨損將減少／增加 769 仟元及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅前淨利將增加／減少 1,248 仟元。
合併公司於本期對利率敏感度下降，主因為變動利率之銀行存款減少。
(3) 其他價格風險
合併公司因上市權益證券投資而產生權益價格暴險。本公司指派特定人員監督及評估價格風險。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行。
若權益價格上漲／下跌 1%，115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日稅前其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升／下跌而分別增加／減少 643 仟元及 906 仟元。
合併公司於 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日兩期對價格敏感度，主係合併公司對權益證券投資之公允價值減少所致。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於：
(1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
(2) 合併公司提供財務保證而可能需支付之最大金額，不考量發生可能性。
- 31 -
合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於必要情形下取得足額之擔保或以讓售應收帳款方式及應收帳款保險以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。
為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。
合併公司地理區域別之信用風險於114年3月31日主要係集中於亞洲地區，截至114年3月31日止，約佔總應收帳款之 80.80% 。
合併公司地理區域別之信用風險於115年3月31日及114年12月31日主要係集中於歐美地區，截至115年3月31日及114年12月31日止佔總應收帳款之 99.39% 及 94.75% 。
3. 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，合併公司未動用之融資額度，參閱下列(2)融資額度之說明。
(1) 非衍生性金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
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115年3月31日
| 非衍生金融負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
| 租賃負債 | $ 745 | $ 1,423 | $ 4,846 | $ 12,737 | $ - |
| 長期借款 | - | - | - | 55,482 | 150,263 |
| 應付票據及帳款 | 3,409 | 49,962 | 47,614 | 104 | - |
| 其他應付款 | 17,009 | 21,302 | 15,913 | 6,758 | - |
| 一年內到期之長期借款 | 1,156 | 2,312 | 10,403 | - | - |
| $ 22,319 | $ 74,999 | $ 78,776 | $ 75,081 | $ 150,263 |
長期借款到期分析之進一步資訊如下：
| 長期借款 | 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15年～20年 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 13,871 | $ 55,482 | $ 69,352 | $ 69,352 | $ 11,559 |
114年12月31日
| 非衍生金融負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
| 租賃負債 | $ 930 | $ 1,763 | $ 6,394 | $ 13,058 | $ - |
| 長期借款 | - | - | - | 55,483 | 153,734 |
| 應付票據及帳款 | 23,534 | 45,312 | 21,459 | 105 | - |
| 其他應付款 | 9,037 | 25,855 | 11,808 | 6,993 | - |
| 一年內到期之長期借款 | 1,156 | 2,312 | 10,403 | - | - |
| $ 34,657 | $ 75,242 | $ 50,064 | $ 75,639 | $ 153,734 |
長期借款到期分析之進一步資訊如下：
| 長期借款 | 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15～20年 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 13,871 | $ 55,483 | $ 69,354 | $ 69,354 | $ 15,026 |
114年3月31日
| 非衍生金融負債 | 要求即付或 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1個月 | 1～3個月 | 3個月～1年 | 1～5年 | 5年以上 | |
| 租賃負債 | $ 891 | $ 1,782 | $ 7,891 | $ 20,928 | $ - |
| 長期借款 | - | - | - | 55,483 | 164,137 |
| 應付票據及帳款 | 22,262 | 26,721 | 8,300 | - | - |
| 其他應付款 | 27,709 | 18,608 | 72,870 | 10,345 | - |
| 一年內到期之長期借款 | 1,156 | 2,312 | 10,403 | - | - |
| $ 52,018 | $ 49,423 | $ 99,464 | $ 86,756 | $ 164,137 |
長期借款到期分析之進一步資訊如下：
| 長期借款 | 短於1年 | 1～5年 | 5～10年 | 10～15年 | 15年～20年 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 13,871 | $ 55,483 | $ 69,354 | $ 69,354 | $ 25,429 |
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合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係包含於上述到期分析表中之期間內，截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日止，該等銀行借款未折現本金餘額分別188,320仟元、190,849仟元及198,348仟元。在考量合併公司之財務狀況後，管理階層認為銀行不太可能行使權利要求合併公司立即清償。管理階層相信該等銀行借款將於報導期間結束20年內依照借款協議中規定之清償時程表償還，屆時該等本金及利息現金流出金額總計分別為219,616仟元、223,088仟元及233,491仟元。
(2) 融資額度
截至115年3月31日暨114年12月31日及3月31日，本公司未動用之融資額度分別為605,383仟元、598,931仟元及1,020,853仟元。
二七、關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附註揭露外，合併公司與關係人間之交易如下。
（一）關係人名稱及其關係
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 訊身公司 | 本公司之母公司 |
| 歐科商業電訊股份有限公司 | 兄弟公司 |
| Edimax Technology Europe B.V.（Edimax Europe） | 兄弟公司 |
| 薩摩亞商銘智科通信設備有限公司（銘智科） | 母公司之關聯企業 |
（二）進貨
| 關係人類別／名稱 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 母公司－訊身公司 | $ 9,551 | $ 6,798 |
| 母公司之關聯企業 | ( 1,637 ) | 1,137 |
| | $ 7,914 | $ 7,935 |
上述進貨及付款等交易條件與一般客戶比較無重大差異。
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（三）應收關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 母公司之關聯企業 | |||
| 一鈕智科 | $ 1,655 | $ - | $ - | |
| 其他應收款 | 母公司－訊身公司 | $ 2,986 | $ 569 | $ 1,059 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。115年3月31日暨114年12月31日及3月31日應收關係人款項並未提列呆帳費用。
（四）應付關係人款項
| 帳列項目 | 關係人類別 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 應付帳款 | 母公司－訊身公司 | $ 25,024 | $ 36,387 | $ 6,241 |
| 母公司之關聯企業 | ||||
| 一鈕智科 | - | 4,330 | 1,146 | |
| $ 25,024 | $ 40,717 | $ 7,387 | ||
| 其他應付款 | 母公司 | $ 3,905 | $ 5,589 | $ 7,840 |
| 兄弟公司 | 35 | - | - | |
| 兄弟公司 | 15 | 15 | 24 | |
| 母公司之關聯企業 | - | 657 | - | |
| $ 3,955 | $ 6,261 | $ 7,864 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。
（五）其他關係人交易
| 帳列項目 | 關係人類別 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 營業費用 | 母公司 | $ 1,888 | $ 1,437 |
| | 母公司之關聯企業 | 1 | 567 |
| | 兄弟公司 | 14 | - |
| | | $ 1,903 | $ 2,004 |
| 什項收入 | 母公司 | $ 2,006 | $ 1,076 |
（六）主要管理階層薪酬
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 短期員工福利 | $ 3,876 | $ 9,226 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係依照個人績效及市場趨勢決定。
二八、質抵押之資產
合併公司下列資產業經提供為融資借款之擔保品：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房與設備 | $ 243,052 | $ 243,814 | $ 246,099 |
二九、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於其他附註所述者外，本公司於資產負債表日止之重大承諾及或有事項如下：
台北富邦銀行為本公司保稅倉庫進口關稅保證提供財政部台北關稅局之保稅倉庫保證金，截至115年3月31日止計2,000仟元。
三十、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
115年3月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳面金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | $ | 3,205 | 32.00（美元：新台幣） | $ | 102,531 |
| 美元 | 167 | 0.87（美元：歐元） | 5,355 | ||
| 美元 | 1,035 | 21.33（美元：克朗） | 33,126 | ||
| 歐元 | 1,824 | 36.71（歐元：新台幣） | 66,947 | ||
| 歐元 | 493 | 24.52（歐元：克朗） | 18,092 | ||
| 金融負債 | |||||
| 貨幣性項目 | |||||
| 美元 | 4,116 | 32.00（美元：新台幣） | 131,692 | ||
| 美元 | 417 | 21.33（美元：克朗） | 13,327 |
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114年12月31日
| 金融資產 | 外幣匯率 | 場面金額 |
|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||
| 美元 | $ 5,790 | 31.43（美元：新台幣） $ 181,995 |
| 美元 | 199 | 0.85（美元：歐元） 6,264 |
| 美元 | 888 | 20.63（美元：克朗） 27,904 |
| 歐元 | 1,347 | 36.90（歐元：新台幣） 49,713 |
| 歐元 | 463 | 24.24（歐元：克朗） 17,083 |
| 金融負債 | ||
| 貨幣性項目 | ||
| 美元 | 4,079 | 31.43（美元：新台幣） 128,213 |
| 美元 | 358 | 20.63（美元：克朗） 11,255 |
114年3月31日
| 金融資產 | 外幣匯率 | 場面金額 |
|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||
| 美元 | $ 19,715 | 33.21（美元：新台幣） $ 654,651 |
| 美元 | 183 | 0.92（美元：歐元） 6,062 |
| 美元 | 1,020 | 23.08（美元：克朗） 33,858 |
| 歐元 | 1,027 | 35.97（歐元：新台幣） 36,941 |
| 歐元 | 706 | 24.97（歐元：克朗） 25,397 |
| 金融負債 | ||
| 貨幣性項目 | ||
| 美元 | 2,771 | 33.21（美元：新台幣） 92,024 |
| 美元 | 672 | 23.08（美元：克朗） 22,312 |
| 歐元 | 185 | 24.97（歐元：克朗） 6,650 |
合併公司主要承擔美元及歐元之外幣匯率風險。以下資訊係按持有外幣個體之功能性貨幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）如下：
| 功能性貨幣 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 功能性貨幣 | 淨兌換利益 | 功能性貨幣 | 淨兌換利益 | |
| 新台幣 | 1（新台幣：新台幣） | $ 841 | 1（新台幣：新台幣） | $ 18,236 |
| 歐元 | 37.04（歐元：新台幣） | 966 | 34.59（歐元：新台幣） | ( 1,267 ) |
| 合計 | $ 1,807 | 合計 | $ 16,969 |
- 37 -
三一、附註揭露事項
(一) 重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人。(無)
- 為他人背書保證。(無)
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）。(附表一)
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上。(無)
- 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20%以上。(無)
- 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額。(附表二)
(二) 轉投資事業相關資訊。(附表三)
(三) 大陸投資資訊：
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。(無)
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益。(無)
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等。
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三二、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。
部門收入與營運結果
合併公司收入與營運結果依應報導部門分析如下：
| | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 來自外部客戶收入 | $ 95,769 | $ 382,992 |
| 部門間收入 | - | - |
| 部門收入 | 95,769 | 382,992 |
| 內部沖銷 | - | - |
| 合併收入 | $ 95,769 | $ 382,992 |
| 部門損益 | ($ 71,408) | ($ 16,294) |
| 營業外收入與支出 | 8,679 | 20,141 |
| 稅前淨（損）利 | ($ 62,729) | $ 3,847 |
部門損益係指各個部門所賺取之利潤，不包含利息收入、外幣兌換淨利益（損失）、財務成本以及所得稅費用等。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
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1
康全電訊股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券
民國 115 年 3 月 31 日
附表一
單位：新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | ||||||||
| (仟股;仟單位) | 帳面金額 | 持股比例% | 市價或淨值 | |||||
| 本公司 | 股票一訊舟公司 | 母公司 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 4,120 | $ 64,272 | 1.84 | $ 64,272 |
註：本表之重大有價證券達新台幣 5 倍萬元以上者列示於本表。
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康全電訊股份有限公司及子公司
母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易往來情形及金額
民國115年1月1日至3月31日
附表二
單位：新台幣仟元
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之
關係(註2) | 交易 | | 往來 | | 佔合併總營收或總
資產之比率%(註3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 科目 | 金額 | 交易條件 | | |
| 0 | 本公司 | CUSA | 1 | 銷貨 | $ 16,768 | 一般交易條件 | 17.51 | |
| 0 | 本公司 | CUSA | 1 | 應收帳款 | 48,172 | 一般交易條件，惟收款期限為60~240天 | 3.22 | |
| 0 | 本公司 | CCE | 1 | 銷貨 | 9,232 | 一般交易條件 | 9.64 | |
| 0 | 本公司 | CCE | 1 | 應收帳款 | 12,966 | 一般交易條件，惟收款期限為60~180天 | 0.87 | |
| 0 | 本公司 | CTBV | 1 | 銷貨 | 22,256 | 一般交易條件 | 23.24 | |
| 0 | 本公司 | CTBV | 1 | 應收帳款 | 59,313 | 一般交易條件，惟收款期限為60~180天 | 3.97 | |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1) 母公司填 0。
(2) 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
(1) 母公司對子公司。
(2) 子公司對母公司。
(3) 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：轉投資公司間之相關交易，於編製合併報表時，業已全數沖銷。
註5：本表之重大交易往來金額達新台幣5佰萬元以上者列示於本表。
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康全電訊股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊
民國 115 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
附表三
單位：新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 期末 | 期初 | 股數 | 比率% | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 | CUSA | 美國 | 寬頻通訊產品銷售及服務 | $ 365,731 | $ 307,982 | 200,000 | 100 | $ 8,350 | ($ 27,596) | ($ 27,156) | 子公司 |
| CTBV | 荷蘭 | 寬頻通訊產品銷售及服務 | 50,901 | 50,901 | 1,518,000 | 100 | 76,620 | 1,787 | 1,460 | 子公司 | |
| INDIA | 印度 | 寬頻通訊產品銷售及服務 | 17,397 | 17,397 | 4,500,000 | 100 | 5,809 | ( 1,271) | ( 1,271) | 子公司 | |
| CTBV | CCE | 捷克 | 寬頻通訊產品銷售及服務 | 71,483 | 71,483 | - | 100 | 41,013 | 1,964 | 1,964 | 孫公司 |
| Iberia | 西班牙 | 寬頻通訊產品銷售及服務 | 30,039 | 30,039 | 82,310 | 100 | 1,913 | ( 366) | ( 366) | 孫公司 |
註 1：係按股權比例認列被投資公司淨損 27,596 仟元加其順流交易之未實現利益調整 440 仟元後之金額。
註 2：係按股權比例認列被投資公司淨利 1,787 仟元減其順流交易之未實現損失調整 327 仟元後之金額。
註 3：轉投資公司間之相關交易，採用權益法之投資與被投資公司間之股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。
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